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財務管理制度

時間：2024-07-16 22:21:48 制度我要投稿

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財務管理制度15篇

　　在不斷進步的時代，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節(jié)人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編為大家整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務管理制度15篇

財務管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務通則》，《企業(yè)會計準則》，《公司法》，以及有關法規(guī)、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業(yè))。

　　第三條集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業(yè)財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰(zhàn)略，協調各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業(yè)財務機構職責

　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團

　　公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的`規(guī)章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規(guī)范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批

　　準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。

財務管理制度2

　　財務管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經濟活動之中，企業(yè)的生產、經營、進、銷、調、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務的反應和調控。企業(yè)為了更好的發(fā)展，財務管理和公司營運管理應該同步，業(yè)務和財務管理要充分融合�；谶@樣的觀點，財務管理不再是簡單的事后核算和財務數據處理問題，而應該是在業(yè)務活動環(huán)節(jié)和過程中，充分滲透財務管理，包括財務管理的意識、手段和方式。

　　財務管理是企業(yè)管理的基礎，是企業(yè)內部管理的中樞。加強財務管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗，合理運用資金，提高資金的使用效果，防止資金的浪費，更加有效地提高經濟效益。財務管理體系的建立和優(yōu)化，我們可以從以下幾個方面建立流程和制度：

　　企業(yè)建立和完善財務管理體系，首先要賦予和定位好財務部門的管理職能，即財務部門在公司運營管理中的角色如何定位，同時也包括崗位的設置與崗位職責的界定。公司賦予財務部門的職能，決定著財務體系的搭建模式；財務體系的運作模式，又決定著財務部門各個崗位的職責。對于中小企業(yè)財務部門的職能如何設計呢？下面看看財務部門常見的管理職能有哪些，以及財務崗位職責有哪些。

　　財務規(guī)劃職能，在企業(yè)管理中至關重要。財務規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現在財務目標上，那么這些財務目標的實現，就需要財務管理的規(guī)劃職能。財務規(guī)劃是財務管理體系的前提和基礎，財務管理的整體規(guī)劃，決定財務管理體系的模式。財務規(guī)劃包括：

　　財務部門根據公司的發(fā)展目標，結合企業(yè)的業(yè)務運作模式，對財務運作模式、流程與制度進行規(guī)劃，并不斷對財務管理體系進行優(yōu)化和改進。財務管理體系的規(guī)劃輸出形式包括：財務管理政策、財務目標、財務管理流程與制度，以及財務管理的組織機構職能。

　　根據公司發(fā)展目標，設定公司中遠期財務目標，以及階段性財務目標，并制定和實施財務目標的實施方案，對財務目標實現過程和達成結果進行監(jiān)控。財務目標的規(guī)劃，不僅僅是財務指標的設定，要承接企業(yè)的發(fā)展目標，在業(yè)務運作中找到重要切入點。財務目標的規(guī)劃還包括實現和達成目標的路徑和方法，以及為此而規(guī)劃相應組織及資源的配置。財務規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務運作充分融合，對業(yè)務運作的過程和結果，具有強有力的預警和監(jiān)控作用。

　　根據企業(yè)財務組織的角色定位，以及業(yè)務運作特點，組建財務管理組織機構，設置并不斷優(yōu)化財務管理崗位人員。財務管理的組織機構要不斷優(yōu)化，以適應企業(yè)發(fā)展的需要。根據財務管理需求，不斷培訓提升財務人員及各部門財務關聯人員的業(yè)務能力及質素。財務管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應，不是越龐大越健全。

　　現代企業(yè)的財務管理組織，應該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃，重點在于財務管理體系的科學設計和全面規(guī)劃上，而不應將財務管理的組織規(guī)模擴大化，以行使財務管理的所有職能。換而言之，財務管理的組織規(guī)劃，不是簡單的人員疊加，而是通過合理規(guī)劃，將財務管理融入企業(yè)的業(yè)務運作之中，利用現代的信息技術，達到財務管理精準快捷，財務管理組織精簡高效。

　　根據公司發(fā)展戰(zhàn)略，對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案，并嚴格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。

　　根據成熟市場及新客戶情況，與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預測，預算次年度的銷售額。預算銷售額是財務預算中其它預算類目的基礎和前提。

　　成本預算，主要是業(yè)務運作過程中，所有發(fā)生成本的科目，包括物料、設備、設施、人員、場地、物流、信貸、稅務等。

　　收支預算是將所有產品或服務銷售額預算匯總，以及所有成本預算匯總，來預算收支平衡收益表。根據銷售額與成本預算結果，可以對各個科目的收支額度預算，為資產、負債、投資、融資預算奠定基礎。

　　有了銷售額預算、成本預算和收支預算結果，即可以預算出利潤額（率）。原則上，企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間（值），即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額（率）的預算，可以按照訂單為主體，也可以按照企業(yè)的組織為單位，分別進行預算。

　　財務核算職能就是按照財務制度和要求，對實際業(yè)務結果與財務預算進行全面充分的核查，不僅僅是對數據的核對，也是對問題的核查。對偏離財務目標、財務預算結果的，要找出原因，要求業(yè)務部門制定改進方案，杜絕類似問題再次發(fā)生。

　　在現實中很多中下企業(yè)，財務核算成為了財務部門的主要職能甚至全部職能，如果財務部門僅僅是被動的事后核對或核算，而沒有行使規(guī)劃、預算的職能，那么企業(yè)財務管理職能是局限的、不完全的。財務核算的項目通常有：

　　財務報表、檔案、票據的管理，應結合官方稅務部門的具體要求，制訂相應的檔案管理制度，具體見本章后面的內容。檔案管理通常包括：

　�、俑鶕髽I(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，進行財務管理的總體規(guī)劃，包括財務策略、風險管控、融資管控、稅務管理等；

　�、谝�(guī)劃財務運作模式，制訂各項財務管理目標，制訂和優(yōu)化各項財務管理制度；

　�、跀M訂公司適用的會計核算、成本核算、財務管理規(guī)范，并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善；

　　③財務預算、稅務預算、資金預算的擬訂，預算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控；

　�、拗笇傧鹿ぷ�，內外事務協調及其他上級交待的工作；

　�、卟块T團隊建設與人才培訓，不斷提升財務管理水平和服務質量。

　�、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務分析、合并報表、稅務統籌等工作；

　　⑤部門團隊建設與人才培訓，內外事務協調及其他上級交待的工作。

　�、儇撠熮k理現金收付業(yè)務、銀行結算業(yè)務及日記賬登記，合理調配及監(jiān)控資金的使用；

　�、儇撠熑P賬務，出具會計報表，申報各項稅務報表及統計報表；

　�、谪撠熑粘箐N的費用、預提待攤項目、低值易耗品、固定資產及折舊、其他應收（應付）、成本等科目的管理，編制記賬憑證；

　　①負責部分會計核算工作及審核公司賬務，編制合并報表及財務分析；

　　企業(yè)預算是一個綜合性的財務計劃，包括經營預算、資本預算和財務預算。經營預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計；資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價；財務預算是企業(yè)預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，財務預算則是在經營預算和資本預算的基礎上所作出的現金流量的安排，以及一定時期內的損益表和一定時期末的資產負債表的預計。

　　預算管理是在科學經營預測與決策的'基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產經營活動按照預定的計劃與規(guī)劃進行流轉和，以實現企業(yè)財務目標管理的有效機制。

　　企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標及戰(zhàn)略計劃的指導下，注重企業(yè)內部綜合協調管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協調職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產經營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經濟效益。經驗證明，這條主線就是預算管理。

　　企業(yè)的財務活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內容在內的十分復雜的活動�，F代企業(yè)的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產經營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當的地方等，這些企業(yè)財務活動的有效與否，關系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

　　通過預算管理，可以合理配置企業(yè)內部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經濟效益的關鍵。

　　預算管理要實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經濟效益目標落到實處，為提高企業(yè)經濟效益提供了可靠的保證。

　　企業(yè)預算管理的重心從經營結果（目標利潤）延伸到經營過程（業(yè)務預算和資金預算），進而擴展到經營質量（資產負債預算和現金流量預算），為提高經濟效益提供了廣闊的空間和時間。

　　公司根據企業(yè)在預算期內的發(fā)展戰(zhàn)略和經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上提出下一年度企業(yè)財務預算目標，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定財務預算編制的政策，由財務預算委員會下達各預算執(zhí)行單位。

　　財務預算在分權制管理模式下，應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權制的管理模式下，應根據“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預算項目。

　　財務預算編制的周期可根據企業(yè)業(yè)務屬性以及管理需要，按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預算編制周期的確定，應有利于預算達成結果的考核，以及有利于刺激財務管理的活動和過程。

　　各預算執(zhí)行單位，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，按照企業(yè)財務預算委員會下達的財務預算目標和政策，填寫各自的預算表格，經預算單位確認、匯總，上報至公司財務預算委員會。

　　財務預算委員會對各預算執(zhí)行單位上報的財務預算方案進行審查、匯總時，應當進行充分協調，對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，財務預算委員會應當責成有關預算執(zhí)行單位進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，形成修正后的財務預算草案，提交公司最終核準。

　　經修正后的財務預算草案，經公司批準后，形成財務預算決議。

　　財務預算決議一旦形成，由財務預算委員會逐級下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務預算決議應確保其權威性，不得隨意私自修訂，對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

　　財務預算決議一經下達，各部門應認真組織實施，將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。

　　財務預算的執(zhí)行，體現在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié)，以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上，即財務預算最終體現在企業(yè)的工作效率和工作質量上。

　　建立健全財務預算執(zhí)行過程管控機制，及時向各預算執(zhí)行部門及財務預算委員會，提供財務預算的執(zhí)行進度，及其導致財務預算目標偏差的影響因素，保證財務預算目標的順利完成。

　　正式下達執(zhí)行的財務預算決議，要保證其權威性，一般應不予調整。各預算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差等確需調整財務預算決議的，由提出調整預算的部門向財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

　　財務預算委員會對預算執(zhí)行部門的財務預算調整報告進行審核分析，并編制財務預算調整后的現金預算及預算損益表，提交公司審議批準后下達執(zhí)行。

財務管理制度3

　　一、學校財務工作任務

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經費收入管理

　　學校財務部門管理以下各項資金：

　　a、上級撥入的事業(yè)經費、專項撥款、基本建設撥款。

　　b、上級撥入的'預算外資金。

　　c、學生學雜費收入。

　　d、各種捐贈款項收入。

　　e、其他雜項收入等。

　　財務部門對事業(yè)費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。

　　三、經費計劃管理

　　a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。

　　b、學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。

　　c、在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、�？顚Ｓ玫脑瓌t，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。

　　四、經費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。

　　2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門供給的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據給予報銷，不貼合規(guī)定的單據，不予報銷。否則，追究當事人職責。

　　b、學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業(yè)務事項，經過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。

　　c、財務部門各經辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。

　　d、財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協助領導管好、用好資金。

　　六、財務監(jiān)督與檢查

　　1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。

　　2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。

財務管理制度4

　　根據《工會法》、《會計法》及有關財務管理規(guī)定，結合我縣工會工作實際，制定工會財務管理有關規(guī)定：

　　1、工會財務工作要堅持統籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經費使用效益。

　　2、財務管理實行統一管理，�？顚Ｓ�，并由主管財務主席“一支筆”審批。未經主席審批，任何人不準動用任何經費。

　　3、要嚴格財務審批手續(xù)，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經主管領導批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質量和價格。

　　4、動用專項資金要有主管領導和具體負責人提出具體方案或預算，經研究同意后，再具體實施，最后入賬。

　　5、財務人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執(zhí)行國家財經政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。

　　6、財務人員要有高度負責的'責任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業(yè)務，對收支情況要心中有數，了如指掌。

　　7、會計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領導匯報清楚，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。積極當好領導的參謀。

　　8、報銷單據必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經辦人簽字，領導簽字后方可報銷入賬。

　　9、收繳經費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現金不能超過100元，以防丟失被盜。

　　10、財政供養(yǎng)人員工資按縣財政劃撥當月發(fā)放；經費供養(yǎng)人員工資按經費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。

　　總工會財務管理制度

財務管理制度5

　　第一章、總則

　　第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據國家和省市地方有關法規(guī)，結合實際情景，制定本制度。

　　第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。

　　第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第4條根據教育局印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。

　　第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。

　　第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　第7條預算是指學校根據教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。

　　第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。

　　第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。

　　第二章、財務管理體制

　　1、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。

　　2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。

　　4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。

　　5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的'安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。

　　8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。

　　9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。

　　第三章、財務主任的崗位職責

　　在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。

　　第四章、財務副主任崗位職責

　　1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢；

　　4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；

　　5、協助財務主任作好學校的財務經營提議；

　　6、做好學校董事會安排的其它工作事項。

　　第五章、財務會計崗位職責

　　1、按照國家財經法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務主任或學校領導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執(zhí)行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執(zhí)行庫存現金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。

　　3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

　　第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

　　第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。

　　第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的`精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章工會資金的籌集

　　第六條經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經費。

　　第七條會費收入：根據“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

　　第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

　　第三章經費使用和管理

　　第九條堅持經費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經工會員會審批。

　　第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

　　第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經費審員會的審。

　　第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第四章工會經費報銷

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條按照財務規(guī)定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批準

財務管理制度7

　　第一條為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。

　　第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機關、政黨組織（以下統稱行政單位）的財務活動。

　　第三條行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

　　第四條行政單位財務管理的主要任務是：

　�。ㄒ唬┛茖W、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；

　�。ǘ┙⒔∪攧展芾碇贫�，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；

　�。ㄈ┘訌娰Y產管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產，防止國有資產流失；

　�。ㄋ模┒ㄆ诰幹曝攧請蟾�，進行財務活動分析；

　�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；

　�。┘訌妼Ψ仟毩⒑怂愕臋C關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。

　　第五條行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。

　　行政單位應當單獨設置財務機構，配備專職財務會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據報賬制度。第六條行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

　　第七條按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：

　�。ㄒ唬┫蛲壺斦块T申報預算的行政單位，為一級預算單位；

　　（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；

　�。ㄈ┫蛏弦患夘A算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。

　　一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。

　　第八條各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。

　　第九條財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

　　第十條行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

　　（一）年度工作計劃和相應支出需求；

　�。ǘ┮郧澳甓阮A算執(zhí)行情況；

　�。ㄈ┮郧澳甓冉Y轉和結余情況；

　　（四）資產占有和使用情況；

　�。ㄎ澹┢渌蛩�。

　　第十一條行政單位預算依照下列程序編報和審批：

　�。ㄒ唬┬姓䥺挝粶y算、提出預算建議數，逐級匯總后報送同級財政部門；

　�。ǘ┴斦块T審核行政單位提出的預算建議數，下達預算控制數；

　�。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕A算控制數正式編制年度預算，逐級匯總后報送同級財政部門；

　�。ㄋ模┙浄ǘǔ绦蚺鷾屎�，財政部門批復行政單位預算。

　　第十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

　　預算在執(zhí)行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。

　　第十三條行政單位應當按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。

　　第十四條行政單位應當加強決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

　　財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。

　　其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

　　行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

　　第十六條行政單位取得各項收入，應當符合國家規(guī)定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

　　第十七條行政單位的.各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

　　基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

　　項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。

　　第十九條行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

　　各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規(guī)定審核辦理。

　　第二十條行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

　　第二十一條行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。

　　項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

　　第二十二條行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

　　第二十三條行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

　　第二十四條行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

　　第二十五條結轉資金，是指當年預算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

　　第二十六條結余資金，是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的資金。

　　結轉資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結余資金。

　　第二十七條財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條

　　資產是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產等。

　　第二十九條流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應收及暫付款項、存貨等。

　　前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

　　第三十條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；通用設備；專用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

　　第三十一條在建工程是指已經發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設工程。

　　在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。

　　第三十二條無形資產是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產，包括著作權、土地使用權等。

　　第三十三條行政單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規(guī)范資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整。

　　第三十四條行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產。

　　行政單位資產有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

　　第三十五條行政單位應當加強資產日常管理工作，做好資產建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。對資產盤盈、盤虧應當及時處理。

　　第三十六條行政單位開設銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統一管理。

　　第三十七條行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

　　第三十八條行政單位的資產增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照資產處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。

　　行政單位的固定資產不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。

　　第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產對外投資或者舉辦經濟實體。對于未與行政單位脫鉤的經濟實體，行政單位應當按照有關規(guī)定進行監(jiān)管。

　　除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務，不得對外提供擔保。

　　第四十條未經同級財政部門批準，行政單位不得將占有、使用的國有資產對外出租、出借。

　　第四十一條行政單位應當按照國家有關規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產使用效率。

　　第四十二條行政單位資產處置應當遵循公開、公平、公正的原則，依法進行評估，嚴格履行相關審批程序。

　　第四十三條負債是指行政單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務，包括應繳款項、暫存款項、應付款項等。

　　第四十四條應繳款項是指行政單位依法取得的應當上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等。

　　第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

　　第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結算的款項。

　　第四十七條行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

　　第四十八條行政單位劃轉撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。

　　劃轉撤并的行政單位應當對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

　　第四十九條劃轉撤并的行政單位的資產經主管預算單位審核并上報財政部門和有關部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

　　（一）轉為事業(yè)單位和改變隸屬關系的行政單位，其資產無償移交，并相應調整、劃轉經費指標。

　�。ǘ┺D為企業(yè)的行政單位，其資產按照有關規(guī)定進行評估作價后，轉作企業(yè)的國有資本。

　�。ㄈ┏蜂N的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

　�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝�，其全部資產移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產，由財政部門或者財政部門授權的單位處理。

　�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產按照有關規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應劃轉經費指標。

　　第五十條財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結果的總結性書面文件。

　　第五十一條行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。

　　財務報表包括資產負債表、收入支出表、支出明細表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表及有關附表。

　　財務情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結轉、結余、專項資金使用及資產負債變動等情況，以及影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見。

　　第五十二條財務分析是依據會計核算資料和其他有關信息資料，對單位財務活動過程及其結果進行的研究、分析和評價。

　　第五十三條財務分析的內容包括預算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產使用情況等。

　　財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

　　行政單位可以根據其業(yè)務特點，增加財務分析指標。

　　第五十四條行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關部門。

　　第五十五條行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理等的監(jiān)督。

　　第五十六條行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。

　　第五十七條行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。

　　第五十八條行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。

　　第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。

　　第六十條行政單位基本建設投資的財務管理，應當執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第六十一條參照公務員法管理的事業(yè)單位財務制度的適用，由財政部另行規(guī)定。

　　行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應的財務制度，不執(zhí)行本規(guī)則。

　　第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。

財務管理制度8

　　一、總則

　　第一條為嚴格財務管理,明確經濟責任,根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規(guī)和制度,結合我校的實際情況,特制定本制度。

　　第二條學校實行“統一領導,集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制,由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。

　　第三條學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作,對學校負責。同時,學校財務工作接受上級主管部門監(jiān)督。

　　第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納,具體管理財務工作。

　　第五條學校財務應加強預、決算管理,按上級指示精神和有關的財務制度、規(guī)定,結合學校事業(yè)發(fā)展需要,編制年度預算收支計劃和決算,經學校領導審核、批準后報上級主管部門。

　　第六條認真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定,將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。

　　二、各項收入管理制度

　　第七條學校的各項收入,包括學雜費收入、計劃外招生收入、借讀生、承包收入等。

　　1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入,學�？倓仗帒e極組織收納,做到安全、快捷、準確。

　�、艑W生的各項收費標準,應分清年級、項目;應交學費的'學生人數,應分清班級,做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。

　�、茖W生的學雜費一旦入庫,除計算、收款等技術性錯誤的款項以外,一律不予退款。

　�、窍硎軐W校減免學費的學生,均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女,減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程序是:由本人提出書面申請,民政部門出具貧困證明,經總務副校長簽字同意后執(zhí)行。學雜費之外的其它費用均不減免。

　�、葘W費一學期收繳一次,在春、秋季入學時進行,新、老生一次交清,不得拖欠,確有實際困難,經總務副校長批準可延期交納。否則,視同故意不交學費,學校將責成限時交納,超期不交者,應予勸退。

　�、蓪W雜費收入,總務處應自收費之日起,30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”,并及時向學校領導報告收費情況。

　　2.計劃外招生收入,與學雜費一同清算、結帳,上繳財政“專庫”。

　　3.借讀生收入,入學時與學雜費、書本費等一同清算,上繳財政“專庫”。

　　4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫(yī)務室等承包收入。應按合同規(guī)定,由出納人員按時、足額地收納入帳,不得拖欠、滯納,否則,應按合同規(guī)定對承包人予以處罰。

　　第八條學校任何處室和個人,不得擅自截留學校的收入,私設“金庫”;為學�；蛱幨也少徫锲�、繳納款項等,不論對方以什么形式或借口返回的現金、禮金及物品,都要繳交總務處,并辦理登記手續(xù)。否則,一經發(fā)現,按違反財務制度處理。

　　第九條學校財務人員因工作失職,引起學校收入減少或流失,應視情節(jié)輕重追究有關人員責任。

　　三、借款管理制度

　　第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、后勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等,請求學�？倓仗幗o予的借款。

　　第十一條借款手續(xù)規(guī)定

　　借款經手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。

　　1.借款須經校領導批準。超過3000元者,還需提前2天到財務辦公室預約,否則不予借出。

　　2.借款時,由各分管處室領導提出,報分管校長批準。借款人須填 “借款單”,先由各處室負責人簽署意見,再報分管財務校長簽批,以后憑“借款單”到財務辦公室借款。

　　3.借款后,借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發(fā)票到財務報銷,月底結帳前須辦理完報銷手續(xù),特殊情況暫不能報銷者,須經財務主管同意。

　　4.一般情況下,第一次借款未報銷之前不給予第二次借款

　　5.根據批準的用款計劃,維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預付款,憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如合同、購物用途說明),經財務校長審核無誤后方可付款。

　　6.學校舉辦臨時性的大規(guī)模活動,如運動會、藝術節(jié)、慶祝活動等,主辦單位須提前列報用款計劃,經校領導批準后,財務方可付款。

　　7.學期結束前一個星期,借款經手人應辦理借款報銷手續(xù)。如放假時仍未到財務辦公室報銷者,視同占用公款處理,并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經分管財務校長批準。

　　四、財務報銷與審批制度

　　第十二條學校的各項支出,除工資、津貼等經常性支出及節(jié)假日支出外,應分清支出類別,在取得發(fā)票等報銷憑證后,辦理審批報銷手續(xù),以便財務及時入帳。

　　第十三條報銷支出審批權限:

　　1.500元以上由校長簽批,500元以內由財務副校長簽批,餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批,最后由分管財務副校長簽批后方可到財務辦公室報銷。

　　2.報銷憑證應以正式發(fā)票為準,并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價、數量,批量采購應附貨物清單、規(guī)格、型號、金額等內容,發(fā)票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對于不符合填寫要求的發(fā)票,財務人員不給予報銷。

　　3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出,此項支出數量大、品種繁多,須經校領導研究同意,并經學校紀檢部門同意,采取招標等形式并在學校紀檢部門的監(jiān)督下采購。

　　五、財務報表及預決算報表管理制度

　　第十四條會計人員應于每月終了的次月8日前,完成上月份財務收支報表,并附文字說明;按月結帳、對帳,現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束后,應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。

　　第十五條學年初、學年終,應按時完成預、決算報表的編制及上報工作,同時按規(guī)定附加報表文字說明,年終結算應有決算報告。

　　六、附則

　　第十六條如本制度與國家財會法規(guī)或上級文件精神有抵觸,則以國家法規(guī)、上級文件規(guī)定為準。

財務管理制度9

　　一、實行經濟核算及公開監(jiān)督

　　1、會計核算（包括科目設立）按潮陽區(qū)會計制度執(zhí)行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。

　　2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監(jiān)督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。

　　3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。

　　二、現金管理及審批權限

　　1、財務開支堅持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。

　　2、嚴格執(zhí)行現金借支手續(xù)。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規(guī)定手續(xù)報批，經審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業(yè)性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續(xù)。

　　3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物，

　　要分別設立專門和科目賬，按有關規(guī)定和專項需要列支，實行專款專物專用。

　　4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮(zhèn)黨政有關文件確定的'人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規(guī)定支付。

　　5、出納員要嚴格執(zhí)行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。

　　三、村集體財務收支審批程序

　　財務事項發(fā)生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。

　　四、財產管理

　　集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養(yǎng)和維修，逐年按規(guī)定合理計提折舊。

財務管理制度10

　　為進一步加強財務管理，用制度約束、規(guī)范財務運作，確保機關財務運行健康有序、節(jié)儉高效，不斷提高財政資金的使用效率，經研究，決定制定并執(zhí)行本制度。

　　一、機關財務的管理范圍

　　鄉(xiāng)黨政機關各部門(含事業(yè)單位:如計生服務所)

　　二、機關財務的管理內容

　　1、經費開支安排的原則。預算內安排的人員經費，不得用于其它經費;預算外收入安排，必須首先保證人員經費，方可安排其他經費。

　　2、經費報支渠道。機關經費報支渠道原則上隨工資關系，按照“誰承擔工資，誰報支經費”的原則，預算外單位人員報支經費在其單位列支。

　　3、出差實銷制。班子成員因工作需要到縣外開會、學習參觀、招商等用車的，由黨政辦申報鄉(xiāng)長同意后，再由黨政綜合辦統一安排公車或者租車接送�？h內除四個一把手用車外，其余原則上坐中巴車�？h外出差住宿費標準按照上級規(guī)定執(zhí)行。

　　4、物品領簽制。機關運轉所需的`辦公用品和日常生活必需品(蚊香、蠟燭等)，每月初到黨政辦進行申報登記，列出清單后報財政副鄉(xiāng)長審核，由書記安排，經鄉(xiāng)長簽字批準后，由財政所安排專人(兩人以上)統一購買。報銷票據時必須附具清單，如不附具清單則不予報銷(個人私自購買的辦公用品不予報銷。)購買的物品由辦公室主任清點驗收后交黨政綜合辦統一保管。物品領用統一實行領簽制，辦公室憑黨政一把手簽字方可發(fā)放。

　　高檔用品需經黨政主要領導會商同意后方可統一購買，未經批準擅自購買的，一律不予報銷。預算外單位購買辦公用品和日常生活必需品的比照執(zhí)行，明確專人購買，否則一律不予報銷。

　　5、來客接待制度。①機關來客招待。原則安排在機關食堂就餐，由機關事務線線長申報，辦公室發(fā)出就餐通知單，報書記(鄉(xiāng)長)同意后再送食堂。不報告或者事后報告的一律自負。②招待餐標準。每人每餐15元，陪餐人員原則上不超過3人，酒水由財政所統一購買，由辦公室主任驗收后保管，并對使用情況予以登記。③接待實行對口陪餐，原則上不發(fā)整包香煙，上級多部門來人，能合并接待的應合并接待。

　　6、經費支出報銷。①凡報銷憑證，必須真實有效，經辦人、證明人、審核人三者齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經辦誰履行報批手續(xù)”的原則，杜絕飯店業(yè)主、出租車駕駛員等持發(fā)票到相關簽字人員處審批。③票據報銷實行月報制，當月票據當月結清。每月的28-30日安排一天為審批時間，逾期不予審批，費用自理。該條款作為一條鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

　　7、財政所要履行管理和服務職能，每月將收支情況及時報告主要領導，以便領導掌握財政運行情況。

　　8、嚴肅財政紀律，規(guī)范財政行為，堅持財務公開，實施陽光操作。加大人大監(jiān)督、紀檢監(jiān)督、審計監(jiān)督和群眾監(jiān)督力度，堅決杜絕各種亂收、亂支、亂用及坐支現金的違規(guī)行為，對違規(guī)行為按照“誰審批誰負責，誰經手誰承擔責任”的原則追究相關責任人的責任，并與直接責任人工資掛鉤，情節(jié)嚴重的，在經濟處罰的同時，給予黨紀政紀處分。

財務管理制度11

　　【一】現金存款管理制度

　�。�1）嚴格執(zhí)行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮(zhèn)經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。

　　（2）嚴格執(zhí)行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳，鎮(zhèn)經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業(yè)務，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。

　�。�3）向單位和農戶收取現金時，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統一收款收據，并及時將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。

　　（4）嚴格審批手續(xù)，對未經審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，并及時向上級主管部門反映。

　　（5）庫存現金不準超過規(guī)定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經審批人審批后方可借款，辦完公務后，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。

　�。�6）村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現金日記賬”，及時準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發(fā)現長款或短款，要及時登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。

　　【二】財產管理制度

　�。�1）財產必須按照有關規(guī)定計價，納入賬內核算，并將每件

　　財產的規(guī)格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產登記簿。

　�。�2）財產必須確定專人保管、使用，明確責任。

　�。�3）固定資產必須按規(guī)定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償。

　�。�4）每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價入賬，屬于自然損壞的.，要造出清冊經村民代表會議通過后，沖銷固定資產帳目，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閑置的固定資產，經村民代表會議通過后，可合理估價予以變賣。

　　【三】預決算制度

　�。�1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產購建，農業(yè)基本建設，資源開發(fā)投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。

　�。�2）一事一議資金，經營收入，發(fā)包及上交收入等收入預算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養(yǎng)老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規(guī)、政策并結合本村具體情況，由村民代表會議確定。

　�。�3）年中必須嚴格執(zhí)行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預算方案的，必須及時修改預算方案。

　�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規(guī)定的順序進行分配。

　　（5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，并報鎮(zhèn)經管站審定。

　　【四】財務收支管理和審批制度

　�。�1）所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。

　　（2）一切費用開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規(guī)定的單據入賬。

　�。�3）明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制，村集體經濟組織只設報帳員一名。

　�。�4）明確費用開支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書記會簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過后并報村務監(jiān)督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經村民代表會議集體決議通過。

　　（5）所有報銷憑證，必須具備時間、用途，并由經手人和證明人簽字后方可審批，對于票據不真實、手續(xù)不完備、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮(zhèn)經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字。

　　【五】票證管理制度

　�。�1）賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮(zhèn)經管站和財政所統一添置、領購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。

　�。�2）專用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據存根上。

　�。�3）票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管

　　的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。

　　【六】村級費用開支標準制度

　�。�1）村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規(guī)定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮(zhèn)經管站備案。

　�。�2）差旅費。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規(guī)格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。

　　（3）工資、獎金及福利補貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標準統一發(fā)放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，并報鎮(zhèn)黨委、政府批復，不得由村支兩委自行研究決定。

　　（4）通訊費、辦公費用可實行包干，具體標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。

　�。�5）其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無經濟業(yè)務聯系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

　　【七】財務公開制度

　�。�1）村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮(zhèn)經管站的結算報表基礎上進行。年初應公布財務計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產、債權債務、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對于多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公布，重要的財務活動應及時逐項逐筆公布。

　�。�2）村級財務公開的內容為：財務狀況及執(zhí)行情況；村級各項收支的真實具體情況；專項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產，債權債務收益分配情況；群眾要求公開的其他財務事項。

　　（3）財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布。

　　（4）嚴格財務公開程序。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，并作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行審核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監(jiān)督委員會負責人簽字，報鎮(zhèn)經管站審核認可后公開。

　　【八】財務交接制度

　　（1）村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。

　�。�2）交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進行，監(jiān)交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現交接不清，除追究交接人員責任外，監(jiān)交人應負連帶責任，財務交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經管站和村民主理財小組成員。

　�。�3）財務人員離職辦理交接手續(xù)時，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料，并將所經管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。

財務管理制度12

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定資產管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章財務開支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章財務部單據流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章財務工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相關補充規(guī)定：

　　關于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　關于明確物流單據流程及相關工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　財務部單據流程變動通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章總則

　　第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務管理與會計核算水平，逐步實現規(guī)范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關法規(guī)，結合公司的特點和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經必要的程序討論通過后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發(fā)總經理執(zhí)行，并授權財務部負責具體解釋。

　　第二章財務管理與會計核算體制

　　第五條公司及控股成員企業(yè)財務體制實行：越級任免、雙線考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監(jiān)控的財務管理與會計核算機制。

　　第六條財務管理與會計核算組織架構圖

　　財務經理

　�。ㄒ唬�、改制期間財務組織架構圖

　�。ǘ└鲘徫宦氊煟�

　　一、財務經理（經理）崗位職責：

　�。ㄒ唬⿳徫幻Q：財務經理（經理）

　�。ǘ┲苯由霞墸汗荆ü荆┛偨浝�、董事會

　　直接下級：財務主管（財務部長）

　　（三）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

　�。ㄋ模┲苯迂熑危�

　　（１）在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

　�。ǎ玻┚幹聘黜椖款A算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　�。ǎ常┍O(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行決算\預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益；

　　（４）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

　　（５）參加總經理日常經營管理工作會議，參與經營決策，審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件；

　�。ǎ叮﹨f調財務部與各子公司的關系，正確處理銀行、稅務部門關系；

　�。ǎ罚┘皶r與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業(yè)務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　�。ǎ福┴攧詹颗c子公司負責人定期召開例會，對本公司經濟活動進行檢查和分析，一經發(fā)現薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，妥善處理解決；

　�。ǎ梗⿲徍斯矩攧請蟾婕岸悇請蟾�，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進行另協調與其他單位的資金往來與結算。

　�。�10）定期收集公司與子公司：會計月結報表、財務分析報告、進行分析整改處理、有向總經理匯報情況。

　�。�11）合理分配會計部門的人員的工作。

　�。�12）承辦公司領導交辦的其他工作；

　　二、財務管理中心財務主管（部長）崗位描述

　　（一）崗位名稱：財務主管（部長）

　�。ǘ┲苯由霞墸贺攧战浝�

　　（三）直接下級：財務中心職員

　�。ㄋ模┲饕氊�

　�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战洕怂阍瓌t，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　　（３）詳細審核財務會計每張憑證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

　　（４）負責各項目的帳總體策劃設帳、安排處理報表，另在規(guī)定的時間內上交國家有關部門要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　　（５）查閱了解公司財務的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規(guī)范公司的經濟行為；

　�。ǎ叮﹨f助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨浝砼c財務經理交付的其他工作。

　�。ㄋ模┲饕氊�

　�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關財務制度，帶領財務部人員完成公司的日常工作；

　　（２）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧諘嬅繌垜{證、有關的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續(xù)等是否準確無誤，簽名確認無誤才安排會計過帳；

　�。ǎ担┎殚喠私夤矩攧盏挠媱澷Y料、合同和其他有關經濟資料，糾正財務中的差錯弊端，

　　規(guī)范公司的經濟行為；

　�。ǎ叮﹨f助財務經理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨浝砼c財務經理交付的其他工作。

　　四、成本會計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：成本會計

　�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�、本職工作：成本核算

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時、費用）

　�。�2）各部門相關報表的收集與審核

　�。�3）固定資產管理與相關憑證的填制

　　（4）費用項目控制與相關憑證的填制

　�。�5）每月成本核算、相關憑證的填制及成本資料的裝訂

　�。�6）編制會計報表

　�。�7）跟蹤成本核算相關環(huán)節(jié)數據處理

　�。�8）完成其他日常相關會計工作

　　五、材料會計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：材料會計

　�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ⒈韭毠ぷ鳎簯稁た畹墓芾�、材料核算

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、材料進倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時；

　　6、采購部下來的供應商付款計劃及時整理報送上級審批

　　7、財務主管交待的其他工作。

　　六、應收會計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：應收會計

　�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、領取出倉單交營業(yè)中心領用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對；

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，（97，用友，手工帳三套）

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表；

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

　　7、審核收款單據，監(jiān)督收款情況。

　　8、協助追收貨款；

　　9、財務主管交辦的其他相關事務

　　七、出納崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱：出納

　�。ǘ⒅苯由霞墸贺攧罩鞴埽ú块L）

　�。ㄈ⒈韭毠ぷ鳎喝粘Ｊ崭�、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續(xù)

　�。ㄋ模⒅苯勇氊煟�

　�。ǎ保┱J真執(zhí)行現金管理制度；

　�。ǎ玻┨幚憩F金收付和銀行結算業(yè)務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　�。ǎ常┮磺薪Y算業(yè)務（包括銀行存款、現金）都必需按照財務規(guī)定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　　（４）管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

　　（５）協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　�。ǎ叮﹫猿纸Y算原則，必需做好下列三條：1、錢貨兩訖；2維護購銷雙方正當權益；3銀行不予墊款；

　�。ǎ罚﹨f助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

　�。ǎ福┙⒔∪F金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程；

　　（９）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

　　八、財務文員崗位職責

　�。ㄒ唬徫幻Q：文秘員

　�。ǘ�、直接上級：財務經理

　�。ㄈ⒈韭毠ぷ鳎簣箐N單證初審、內部文件收發(fā)、會計檔案管理

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　1、財務文書、賬表的打印呈報，財務制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務例會等會議

　　紀要處理工作；

　　2、財務管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協助主管會計開展其他事務工作；

　　4、代表財務部對公司內、外聯絡工作；

　　5、完成財務經理、主管會計交辦的其他工作。提出問題及改進工作的措施建議

　　九、辦稅會計崗位職責

　�。ㄒ唬徫幻Q：稅務會計

　�。ǘ�、直接上級：財務主管（部長）

　�。ㄈ�、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　�。ㄋ模⒅苯勇氊煟�

　　1．負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

　　2．錄入當月開票對應出倉單的產品明細，交成本會計核算。

　　3．負責抵扣聯認證數據錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

　　4．填制相關科目的會計憑證。

　　5．計算各類稅金，填列稅務報表進行納稅申報。

　　6．及時向主管傳達稅務信息及資料。

　　7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務組織隸屬關系：

　　1、財務經理：行政上接受總經理領導；財務結果及業(yè)務上為董事會（局）負責。在經營管理、企業(yè)管理上為總經理和董事長當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個經營過程及其結果、財務收支、預（決）算進行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財務主管：財務管理與會計核算均對財務經理負責，財務結果首先接受財務經理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務事務。

　　3、財務一般會計：隸屬于財務主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務人員的任免權

　　下列職位人員由董事長、總經理和財務經理分別決定任免，統一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財務經理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知；總經理對其任免有建議權；

　�、凇⒅鞴軙�、倉庫主管由總經辦決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；財務經理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　�、邸⒁话銜媶T、出納員由財務經理決定任免，總經理簽發(fā)任免通知；主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　第九條對各級財務人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務部經理、副經理、經理助理的任職和工作情況由控股財務部和本企業(yè)總經理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

　　2、控股公司其他財務人員的任職和工作情況由控股財務經理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務經理決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。

　　3、企業(yè)其他財務人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務部共同進行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務經理依據有關規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經理決定，董事長對各級財務人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

　　4、財務除履行財務部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務管理工作進行指導、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務人員分期分批進行品德品質、專業(yè)技能、業(yè)務流程培訓。

　　5、上述對各級財務人員的考評，由企業(yè)總經辦和人力資源部與財務部，共同對其進行考核，評估與培訓。

　　第三章財務計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確�？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。

　　第十條年度財務預算的編制

　　1、控股公司及子公司均應根據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執(zhí)行情況和當時內部外部的經濟環(huán)境編制新年度的.財務預算。

　　2、年度財務預算的內容：編制程序和時間�？毓晒驹诰幹颇甓蓉攧疹A算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據上月的經營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃；

　�、凇⑽锪希ㄎ锲罚┎少徲媱�；

　�、�、物料（物品）領用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務編制出方案，經本企業(yè)總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執(zhí)行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務經理與資金經理共同擬定方案，于當月5日前送常務副總裁審核后報總裁于8日前批準執(zhí)行，并抄報董事局備案。

　�、凇⑵髽I(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執(zhí)行�？毓晒镜奈锲凡少徲媱澯煽偛棉k根據各部門的申請和需要編制采購計劃送財務經理審核后報總裁批準執(zhí)行并備案。

　�、邸⑵髽I(yè)本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執(zhí)行�？毓晒就谟筛鞑块T匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執(zhí)行。

　�、堋⑽锪希ㄎ锲罚┑膸齑鎽ο蜃畹蛢Υ媪炕蛄銕齑娴墓芾砟繕丝繑n，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執(zhí)行。

　　3、計劃的實施管理

　�、佟⒏鶕甓冉洜I預算和財務收支預算，給多經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。

　�、凇⒚吭鲁醣仨殞ι显碌挠媱潏�(zhí)行情況進行分析比較，對各指標的執(zhí)行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取的措施，編制計劃執(zhí)行報告。

　　4、計劃及其執(zhí)行結果的上報和審計

　　①、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執(zhí)行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務部，控股審計專員室�？毓韶攧詹吭谠�25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經營結果審計完畢，并報總裁及董事局。

　�、�、月度報表：

　　A、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執(zhí)行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長、控股財務部、審計專員室、總經理。對外稅務局、銀行、政府機構等部門于10日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執(zhí)行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執(zhí)行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確�，F款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經資金經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。

　　2、必須加強對營業(yè)現金收入的管理，不得從營業(yè)部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經資金經理和本企業(yè)總經理共同批準，超過部分必須經總裁批準。

　　3、個人因公借款管理

　�、�、嚴格控制借款，因業(yè)務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業(yè)由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。

　　②、所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續(xù)時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，會計員同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。

　　4、合理控制現金支付的范圍和限額

　�、佟F金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

　　B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　�、�、現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

　　5、現金付款的手續(xù)和規(guī)定

　�、�、在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　�、�、所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。

　　③、要支付現金前，必須復核用款批準手續(xù)，報銷單據和報批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

　�、�、支付現金時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經辦人不得接受委托。

　�、荨⒊黾{人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發(fā)現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。

　�、蕖⒋嫒‖F金時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。

　�、�、凡公司開設的銀行基本結算支票賬戶，報控股財務部和資金經理批準后開設，已開設的須報控股財務部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務需要，須以私人名義開設的銀行賬戶，須公司申請，報請董事長聯批后方能開設，并應切實做到賬款分人管理，達到相互監(jiān)控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。

　　5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節(jié)表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關制度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經辦人承擔。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經外幣結算時，兌換率經資金經理核準。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。

　　10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

　　填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其他事宜按《財務部崗位責任制》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

　　第五章固定資產管理

　　固定資產的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。

　　不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產。

　　第十四條固定資產的管理

　　1、固定資產按國家財經制度及行業(yè)特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業(yè)自行編號，報控股財務部備案后使用。

　　2、固定資產實行三級管理：財務部、工程部、使用部門。帳務管理主要由企業(yè)財務部負責，實物管理由工程部固定資產管理員及實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務部辦理轉移和增減手續(xù)

　　3、公司及控股子企業(yè)的財務部均須指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。

　　4、各成員企業(yè)要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。

　　5、在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業(yè)財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認，呈報總經理和控股財務部備案。

　　6、企業(yè)財務部每年定期組織盤點一次，控股財務部即時抽查。如有盈虧問題，必須認真查明原因，經總經理提出意見后報總裁及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

　　7、對專業(yè)性強的設備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理、總裁批準。

　　第十五條固定資產的增減

　　1、固定資產屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批，報控股財務部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經理、董事長、總裁審批，控股財務部及企業(yè)財務部按資產隸屬關系調整賬面記錄。

　　2、凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續(xù)，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經總裁或董事長批準后辦理，合同報財務備案。

　　3、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入（含內部調動），原值在10000元以內的，經企業(yè)總經理同意，由控股財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長、總裁批準；超過100000元報經董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經理審定。

　　4、控股財務部及子公司在制定財務管理實施細則時，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產的維修）的審批、驗收報銷程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；

　　第十六條低值易耗品的領用

　　1、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理（控股公司送總裁辦）批準后執(zhí)行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單（一式三聯）。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。

　　2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領取。

　　4、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

　　第十七條個人使用公司物品的管理

　　1、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。

　　2、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必須經財務部審核同意，再按程序和權限報批，經批準后統一交由采購供應部承印。

　　第七章費用開支管理

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

　　第十九條差旅費開支標準

　　1、伙食、住宿費標準

　�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目標任務的部門負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　�、谄溆嗳藛T的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　�、奂最愔缚毓晒疽患壊块T經理、副（助）經理及以上人員及高級工程師、會計師、高級經濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目標任務的企業(yè)部門經理及以上人員；乙類指控股公司二級部門正副職，企業(yè)一級部門正副職、工程師、會計師、經濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門經理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

　　2、出差交通標準

　�、倏毓晒局砜偛眉耙陨先藛T可實報實銷，年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車。

　　改制期間總助、財務經理、副總、總經理及以上人員，以及年銷售額超計劃目標任務的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

　�、诩最惾藛T出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地可乘短程出租車（每天50元內）。

　　③乙類人員出差地可乘飛機（經濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地可乘出租車、摩托車（每天30元內）。

　�、鼙⒍☆惾藛T出差外地，可乘火車硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車，但可報市內公共汽車、摩托車費（每天20元內）。

　　⑤凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經理批準，企業(yè)人員需事前經總經理批準，否則不予報銷超標準部分交通。

　　3、差旅費報銷程序及有關規(guī)定

　�、偈袃瘸霾钊熘畠�、省內市外一天之內經部門經理（主管）批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數的，一律報總裁、董事長批準后方能出差。

　�、诓盥觅M的報銷，一律憑有效票據，由部門經理和財務經理（經理）聯合審核后，控股公司報總裁（董事長）、企業(yè)的報總經理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷，一律經總裁（董事長）核批。

　　③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經主管領導批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應工資及浮動工資處罰。

　�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠�，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期住勤、學習及會議由派出單位和控股財務經理視情況共同商定。

　�、菔袃燃笆雀浇貐^(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

　�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

　　第二十條探親費用報銷標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

　　第二十一條員工教育經費

　　1、員工教育所需經費，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內掌握開支。控股公司及子公司應根據培訓要求、全員素質基本狀況安排，但每年總額開支不得低于10萬元。

　　2、教育經費開支范圍：

　�、俟珓占皹I(yè)務費：教員的辦公、差旅費、教學用具的維修費，教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

　�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

　�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書、電器設備等所需費用。

　　④代培訓費：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤栙M。

　�、輪T工教育經費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經總經理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可開支。

　　第二十二條宣傳廣告費

　　1、宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

　　3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1、辦公用品應提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　2、公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。

　　3、各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。

　　4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。

　　第二十四條員工福利費

　　1、按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開支范圍包括：

　�、俟炯w福利活動開支；

　�、趩T工宿舍、飯?zhí)玫脑O備設施購置及維修；

　　③員工醫(yī)療費；

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開支。

　　第二十五條交際應酬費

　　1、交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。

　　2、各職務權限每次開支最高標準

　　董事及以上級實報實銷

　　總經理20xx元以下/次

　　副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

　　部門經理200元以下/次報請

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過3‰。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費用規(guī)定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機話費原則補貼標準為：

　　級別補貼標準備注

　　董事以上實報實銷

　　總經理400元/月

　　副總經理、總監(jiān)、總助300元/月

　　部門經理200元/月報批

　　其他主管級100元/月報批

　　特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。

　　2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

　　3、小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章財務開支的控制及審批權限

　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務計劃，審批手續(xù)及審批權限。

　　第二十七條嚴格執(zhí)行財務計劃

　　1、月度計劃內的開支：

　�。�1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執(zhí)行。

　�。�2）、子公司企業(yè)由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

　　2、月度計劃外的開支：

　　（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。

　�。�2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發(fā)票。

　　第二十八條規(guī)范費用報審手續(xù)

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷流程：

　　財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。（當日完成轉出）

　　財務文秘收齊單據

　　統一報總經理審批。（次日完成轉出）

　　經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發(fā)票等。（當日完成轉出）

　　總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。（次日完成轉出）

　　總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

　　各主管會計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權限：

　　基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

　　財務經理、主管會計復核（中級）審批完畢轉呈

　　總經理或董事長（高級）核批簽署意見。

　　中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉發(fā)財務部與執(zhí)行

　　3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

　　4、借款管理：

　　①、借款程序

　　歸屬部門主管審簽

　　總經理審批（1000元以內）

　　文秘回轉財務制證

　　出納憑會計憑證付款

　　超限額報董事長（總裁）核準

　　財務主管或財務經理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領款簽字

　　（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。

　　③、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。

　　④、出納員應嚴格按財務制度規(guī)定辦理借款業(yè)務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規(guī)定。

　�、�、審批權限（單位：人民幣元）

　　審批

　　限額用款部門財務經理審批總經理批準董事長（總裁）核準備注

　　500元內√、√、√含非計劃

　　1000元以內√、√、√含非計劃

　　1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門報計劃

　　10000元以上√、√、√、√歸屬部門報計劃

　�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟炞郑�

　　⑥財務部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

　�、邌T工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

　　第二十九條物料（費用）報審程序

　　1、報銷程序：借款人與會計出納結賬、入賬

　　總經理或董事

　　長（總裁）核批

　　文秘回轉

　　會計制證

　　歸屬部門主管或經理簽字

　　財務主管或財務經理審簽

　　倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

　　借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單

　　2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　�、佟洺Ｓ袠I(yè)務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

　�、�、對業(yè)務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　　①、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　　②、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。

　　③、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　�、�、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十條報批管理辦法

　　1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

　　2、報銷依據：

　�、�、原始稅務發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據；

　�、�、入（進）倉單（一式四聯，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質檢、財務四方簽字；

　�、�、采購計劃書（按程序審批執(zhí)行）；

　　④、采購合同或合約、協議書；

　�、�、物料（費用）報銷單（經辦人親自填寫）；

　�、蕖⑺拓泦危ü⿷烫峁┘捌渌行{據。

　　3、生產廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監(jiān)控執(zhí)行。

　　5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

　　第九章物資采購管理

　　第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經委托或領導許可，擅自購買公司物品（料）的，財務部不得予以報銷。

　　第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

　　第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為下家用者服務的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

　　第三十四條由控股公司總經辦匯同人力資源部、財務部、采購部、改制辦，根據本制度的有關原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管理實施細則，經董事會批準施行。

　　第三十五條改制期間采購部重點工作：

　�、佟顿~款月末余額及賬齡分析；

　�、�、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協議）歸檔、訂立、完善與跟進；

　　③、采購計劃價格制定及明細表呈報；

　　④、供應商應付賬款月結對賬單與財務部對賬；（無月結單的財務不安排采購資金付款）

　�、�、供應商詳細檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；

　�、蕖⒃履┡c財務倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價明細表呈報；

　�、摺⑺形锪希ㄎ锲�、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

　　上述條款月報時間確定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務部提供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內完成；其他相關事宜按財務規(guī)定辦理。

　　第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場價格調查小組。該小組負責人分別由總經理、財務經理擔任�？偨涋k、技術、計劃、生產、財務部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執(zhí)行。

　　第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行核定。專項工作由倉庫負責跟進，達到或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產緊缺急需物資配件等儲備。

　　1．最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應商生產天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2．責任劃分：

　　最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關系的各方以文字形式明確各方責權關系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經濟效益，甚至關系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學習合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問參與起草擬定工作。

　　第三十九條財務部為公司經濟合同的監(jiān)督機構，控股公司法務人員對所有經濟合同進行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務部作付款依據和監(jiān)控依據。

　　第四十條簽訂經濟合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷售合同等。

　　第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經濟業(yè)務時，總金額在10，000元以上，完成時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條合同的簽訂，總額在10萬元以內的由公司總經理簽署或授權總經辦他人簽署，臨時授權他人簽署的合同，需經授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務需要簽訂合同，凡金額超過10萬元的，均必須經控股公司法律專員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。

　　第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務專員聯系，并盡快報告董事長（總裁）備案后，由法務人員會同公司代表與對方協商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財務人員的經濟責任�？偨涋k為文控中心的責任部門，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第十一章關于處理會計核算若干問題的規(guī)定

　　為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務水平，根據公司財會工作現狀，特對急需處理會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

　　第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規(guī)定

　　1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報（年度終時）次年45日內上報。

　　3、會計期間規(guī)定：會計核算應當劃分會計期間，根據實際業(yè)務情況，會計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結賬日期，均以此會計期間界定日為準。

　　4、單據核報、結賬日期規(guī)定：

　�、儋M用、物料報銷每周二、五上午8：00—12：00；

　�、诟髡堎徲媱�、生產用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

　　③應付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務部于次月5日前呈報；

　�、懿少彶坎少徲媱潈r格明細表6月30日前報總經辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務部和總經辦；每月采購價格報價明細表，于23日前呈報總經辦調價小組；

　�、葚攧詹扛鞣N報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經理、董事長。

　　第四十六條會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

　　1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業(yè)務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

　　2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設置在國家允許規(guī)定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執(zhí)行。

　　3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

　　第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

　　1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆進行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

　　2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務部匯總上報公司，以便財務部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。

　　3、按月填報《銀行存款余額調節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進行調節(jié)，并填報調節(jié)表，連同會計報表一同上報。

　　4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十八條存貨核算規(guī)定

　　１、控股及子公司一切銷售業(yè)務統一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實行永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核實賬物相符情況。正常盤盈盤虧及時處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

　�。病⒂蓚}管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　3、財務部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務處理，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信息要高度重視。凡未核實、沒有把握的數據，均不得呈報。

　�。础⒍ㄆ诮Y賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應進行審核。對入庫單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務部，月底結賬時財務從倉庫再收一聯入庫單作對賬聯，以此作為財務“抽單法”的依據；對領料單，會計員應對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

　�。�、財務與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務，明確工作責任。

　�。�、入庫單一式四聯，領料單為一式三聯。（1）入庫單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；第二聯為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務的報賬聯；第三聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”的對賬聯；第四聯為采購部留存聯，與財務部對賬。（2）領料單分發(fā)：第一聯為倉庫存根聯；

　　第二聯為會計員到月終去倉庫結賬時，倉庫報財務“兩清”結賬聯；第三聯為使用部門持有，、，，作為倉庫發(fā)貨時，連同領料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務核算成本費用的對賬聯。

　　第四十九條往來賬項核查規(guī)定

　　1、財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表，對未達賬項及時進行調節(jié)，并編制《往來賬項余額調節(jié)表》。

　　2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務要重點清理、對賬及時與債務單位聯系對賬相符，協助業(yè)務部清收外欠款，并提供財務政策指導、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

　�。�、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。

　　第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

　　按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務進行外匯核銷。公司財務應做好進口材料、出口銷售產品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務明細核算工作。另建立備查薄財務核算。

　　第五十一條關于生產成本核算規(guī)定：在月份終時7日內，業(yè)務部門提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質部門提供《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產部提供《計件工資統計表》、《生產任務完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結存月報表》及《產成品（在產品）收發(fā)結存月報表》。財務部提供月度咨詢及財務監(jiān)督與會計核算方法，制訂《訂單產品成本計算表》、《產成品及在產品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶賬齡分析表》。

　　第五十二條年度經營管理目標方案由董事長擬定總體方案，由總經理具體實施。由總經辦牽頭財務部以業(yè)務部、生產部、品質部、技術部、行政人事部等部門密切配合，形成有機經營管理體系。形成四大體系：（1）財務行政體系；

　　（2）業(yè)務市場體系；

　　（3）品質監(jiān)測體系；

　　（4）生產工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實施考核辦法。

　　第五十三條財務計劃控制與編制

　�。�1）年末編制財務決策報告及新年度財務預算，以及月份資金計劃表由財務部負責；

　　年度經營計劃預算，經營管理目標，由董事長及總經理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務部負責，財務部等部門密切配合，使經營管理與財務管理有機地結合。

　　（2）財務決算報告及年度預算報告，年度目標經營計劃等，由公司各部門在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經辦負責。

　　關于會計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來賬項，需定期與往來公司及外辦業(yè)務組對賬。

　　第五十四條倉庫核算結賬規(guī)定

　　1、進倉單

　�、�、依據送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實物，由倉管員填寫一式四聯進倉單。

　　②一式四聯進倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質檢）、復核員（會計）同時簽字，其中復核員（會計）在采購員報賬時簽字，按進倉單流程辦理，未簽字未質檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。

　�、圻M倉單按單中各項規(guī)范填寫，采購計劃價格制定后，倉管員應在填寫采購實際價格的同時，還應填寫計劃價格，實際與計劃價格均為不含稅價格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數額明細填寫。

　�、苓M倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務部，采購部相對應金額科目結賬相符。

　　⑤進倉單入帳、分類、結帳按財務制度及流程規(guī)定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執(zhí)行。倉庫主管、副主管、組長、記賬員、倉管員是進倉單的直接責任人。

　　2、產成品（半成品）入庫單：

　�、僖罁a部門填寫入庫表及入庫記錄，詳細填寫本入庫單，詳細注明名稱及規(guī)格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時填寫直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

　�、谝皇剿穆撊霂靻畏謩e由入倉員（生產部）、生產主管、質檢員（品質部）、倉管員及倉庫主管同時簽字，按產成品入庫流程辦理，未簽字未質檢的產品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務判定為無效單據。

　�、廴霂靻沃懈黜棏�(guī)范填寫，生產部開具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫入庫單，辦理產成品入庫，同時作為財務部月末計算產品生產成本的依據。

　�、苋霂靻卧履┖嫌嬛亓浚ḿ䲠岛怂愠晒飻盗浚�、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務部相對應科目及生產部月報對賬相符。（成本價格差異由財務部核算）。

　�、萑霂靻伟瓷a編號及產品規(guī)格分類，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務會計制度及流程規(guī)定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

　　⑥產成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規(guī)格按產品完工單由生產部協助倉管員填報。

　　3、領料單：

　�、儆捎昧喜块T填寫一式三聯領料單，經領料人、領料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據此發(fā)料。

　　②一式三聯分別由用料部門、財務部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門消耗月報表，財務部據單作消耗分配計算材料成本核算。

　�、墼履┴攧諘嫷絺}庫結賬，倉庫電腦記賬與領料單、材料收發(fā)結存月報表對賬、結賬相符，與財務對應會計科目一致。

　�。�、、《出倉單》（產成品）：

　�、儆蔂I業(yè)部根據客戶合同要求、通知開具一式六聯《出倉單》，由業(yè)務組開單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。

　�、凇冻鰝}單》一式六聯分配流程按財務部據流程規(guī)定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場監(jiān)督不許發(fā)貨。、③《出倉單》中各項由營業(yè)部按單中各項規(guī)范填寫（打�。┳鳛閭}庫、營業(yè)部、財務部、客戶對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產成品收發(fā)結存月報表，與營業(yè)部、同財務部對賬月結相符。

　�、茇攧詹繎{《出倉單》作產成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯與營業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶月結對賬結賬；并與財務制證、出納收款對賬相符。

　�、荨冻鰝}單》按財務單據流程及企業(yè)會計制度規(guī)定執(zhí)行。應收賬會計及發(fā)出商品會計與營業(yè)部業(yè)務員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

　　5、倉庫物資管理：現場管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。

　　第五十五條材料、成本核算結賬規(guī)定

　　１、材料會計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據實物監(jiān)控、會計科目賬務處理、對賬、結賬。

　�。�、平時做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

　　３、成本會計主要負責產成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產成品（半成品）收發(fā)結存月報表》及單據實物監(jiān)控，會計科目賬務處理對賬、結賬核算工作。

　�。�、平時做好與應收賬、產成品、發(fā)出商品等單據流程與管理，財務分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產成品生產成本計算表》、《銷售成本計算表》；與倉庫產成品（半成品）結賬、對賬。

　�。�、產品成本計算表全部按訂單清即產品明細型號及規(guī)格核算完成產成品及在產品。材料會計與成本會計雙方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結算規(guī)定

　　１、應收賬會計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產成品收發(fā)結存月報表及出倉單據、實物監(jiān)控，會計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。

　�。�、平時做好營業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監(jiān)控產成品出貨各外辦業(yè)務組對賬結賬、客戶收款、開票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關科目明細賬對賬制證。

　�。�、、《發(fā)出商品明細表》采用帶數量、單價、金額的三欄式賬簿。其借方反映營業(yè)部開具的產成品出倉單發(fā)貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價與銷售價同時登記；貸方反映營業(yè)部開具的客戶繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷售成本計算單、出納進賬單填制收款憑證入賬；各主管會計對其借貸方本期發(fā)生額進行復核簽字；月末定期與營業(yè)部、倉庫、客戶對賬、結賬，余額同時反映發(fā)出商品成本額及客戶欠款額。

　�。�、產成品（半成品）《出倉單》由財務部應收會計統一領用發(fā)放，其他人員均不得領用，在領用發(fā)放時作好登記備查核銷工作。對因質量、重開《出倉單》等原因需由營業(yè)部重新開具紅字《出倉單》，經質檢、倉管、營業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯）方能沖銷原《出倉單》錯誤記錄，月終財務與倉管、出貨組進行稽核對賬、結賬，財務調整數據電腦記錄�！冻鰝}單》由業(yè)務組、倉庫共同簽字，雙方同時送司機發(fā)貨并出公司大門�！冻鰝}單》倉管、營業(yè)部未同時簽字或紅字沖賬質檢未簽字確認的，財務部均判定為無效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

　�。�、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業(yè)會計制度》和財務單據流程、崗位職責規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實到人，主管會計及應收賬會計是應收賬款等債權科目的責任人。

　　第五十七條會計核算的基本前提和一般原則

　　1、會計核算的基本前提：

　�。�1）會計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產經營活動。

　�。�2）會計核算應當以企業(yè)持續(xù)、正常的生產經營活動為前提。

　�。�3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

　�。�4）企業(yè)的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　2、會計核算的一般原則：

　�。�1）會計核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據，如實反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。

　�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　�。�3）企業(yè)提供的會計信息應當能夠反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量，以滿足會計信息使用者的需要。

　　（4）企業(yè)的會計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會計核算應當按照規(guī)定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　�。�6）企業(yè)的會計核算應當及時進行，不得提前或延后。

　�。�7）企業(yè)的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　�。�8）企業(yè)的會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。

　　（9）企業(yè)在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　�。�10）企業(yè)的各項財產在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產如果發(fā)生減值，應當按照規(guī)定計提相應的減值準備。

　�。�11）企業(yè)的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　（12）企業(yè)在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　�。�13）企業(yè)的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一筆經濟業(yè)務都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協議、文件或其他資料），每一筆經濟業(yè)務發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業(yè)務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。

　　4、一筆經濟業(yè)務發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　第五十八條主要會計政策

　　1、會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

　　3、記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時登記外幣賬戶，匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價（中間價）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務部每年度公布統一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。

　　第五十九條存貨計價：

　　1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存貨核算：

　　（1）原材料、輔助材料、包裝物按實際成本計價，發(fā)出時采用先進先出法；

　�。�2）低值易耗品按實際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬元以下），一次性攤銷；

　　金額較大的（批量購入總額一萬元以上）采用分期攤銷法。一年內可攤銷完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷完畢的和開辦期間購入的記入“遞延資產”科目。

　　（3）產成品按實際成本計價，發(fā)出時按加權平均法計算。

　　第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現以加權平均法計算確定。

　　第六十一條長期投資：本公司對擁有20%以下股權的長期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權的長期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資采用權益法并編制《合并會計報表》。

　　第六十二條合并報表的編制基礎及方法

　　1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長期投資，或實質上擁有被投資企業(yè)控制權的編制《合并會計報表》。

　　2、除內部往來、資金的內部調撥、長期投資與實收資本、內部銷售收入、銷售成本以及收取的費用相互抵銷外，其余賬項逐一合并。

　　第六十三條固定資產及折舊

　　1、固定資產成本計價，折舊采用直線平均法，并按資產類別的原價、使用年限和預計殘值確定。

　　2、固定資產分類折舊率如下：

　　資產類別使用年限期凈殘值率年折舊率

　�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　　（2）機器設備10年5%、9、5%

　　（3）電子設備5年5%、19%

　　（4）運輸工具5年5%、19%

　　（5）辦公設備及其他5年5%、19%

　　3、標準：凡單項生產經營設備，使用年限在一年以上、單位價值在20xx元以上，均列為固定資產。家具雖符合以上兩個條件，但不列入固定資產，可另外建立管理賬冊登記。

　　4、計價：凡外購固定資產計價，包括提供設備制造商發(fā)票票價、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產包括自制、建造過程中的實際支出計價，技術革新、技術改造按改造中實際支出的費用增加固定資產原價：引進二手設備，按引進原值、參照新舊程度，評價計價為完全重置價值。

　�。�14）折舊：折舊方法采用直線法：折舊殘值按原價5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產三個月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。

　　（15）關于低值易耗品

　�。�1）凡生產經營過程中購入低值易品均通過“存貨”科目計算，按實際領用數量、金額作一次性計入有關費用。

　�。�2）凡日常生產、經營過程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷。

　�。�3）凡生產過程中購入的工、裝、模、夾具一律通過“存貨”倉庫核算，按實際領用攤銷。

　　第六十四條無形資產

　　1、無形資產的計價：按照取得時的實際成本計價。

　　2、無形資產的攤銷：采取直線法攤銷。受讓或投資的無形資產，凡法律和合同或企業(yè)申請書分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷；法律沒有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書規(guī)定的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請書均沒有規(guī)定使用年限的，或自行開發(fā)的無形資產，按不少于10年的期限攤銷。

　　3、無形資產內容包括：工業(yè)產權、專有技術、商譽、場地使用權、經營特許權、著作權、商標等。

　　第六十五條遞延資產

　　1、開辦費：按五年平均攤銷；

　　2、長期待攤費用：按受益期平均攤銷；

　　3、租賃固定資產：按租賃期平均攤銷；

　　4、其他遞延資產按不少于五年的期限攤銷；

　　5、遞延資產包括開辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產一律按5年攤銷。

　　第六十六條壞賬準備

　　1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。

　　2、計提科目及標準：按“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”三個會計科目扣除關聯公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進行調整差額。

　　3、經有關法律程序或行政程序確實查明債務人已破產，并在其破產后仍無力償還或因債務人死亡，其遺產不夠清償，又無義務承擔人，確實無法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

　　4、企業(yè)實際發(fā)生的壞賬損失超過上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經確認的壞賬沖減當期管理費用。

　　5、短期投資跌價準備金，用成本與市價孰低法，按投資總額計提；存貨跌價準備金，按成本與可變現凈值孰低計價；長期投資減值準備金，按實際減值計算。

　　第六十七條銷售收入實現：以產品、商品已經發(fā)出，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時作為銷售收入的實現。出口產品以取得出口關單作為銷售收入實現。

　　第六十八條成本計算方法：公司根據生產特點和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關成本核算對象和成本項目匯集生產產品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過“生產成本”科目計入產品（包括自制材料、設備）成本有關項目；輔助生產成本于月終時按一定分配標準分配給各受益對象；為生產產品和提供勞務而發(fā)生的不能直接計入產品成本的間接費用通過“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。

　�。ㄒ唬┏杀�、費用管理不在成本中列支的有：

　　1、屬于固定資產、無形資產費用；

　　2、在投資建設期間資本性支出；

　　3、向其他單位投資及其他關聯單位企業(yè)支付的管理費；

　　4、超過規(guī)定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；

　　5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

　　（二）可在成本中列支的有：

　　1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；

　　2、根據市政府規(guī)定標準提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險基金；

　　3、按政府規(guī)定結合企業(yè)實際標準提取的職工住房補貼。

　　第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。

　　第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進行分配：

　　1、被沒收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；

　　2、彌補公司以前年度虧損；

　　3、提取法定盈余公積金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公積金；

　　6、支付股東紅利。

　　第七十一條關于公積金的提取

　　1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；

　　2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。

　　第七十二條企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：

　　1、銷售收入在1500萬元以下的按5‰控制；

　　2、銷售收入在1500萬元以上的按2‰控制。。

　　第七十三條物資盤盈、盤虧、報廢損失按以下規(guī)定處理：

　　1、存貨的盤虧和毀損：按原價扣除個人過失賠償部分凈損失計入有關費用，屬于非常原因損失列入“營業(yè)外支出”，盤盈存貨沖減有關費用；

　　2、固定資產盤虧或毀損扣除累計折舊、個人行為損失后的凈損失計入“營業(yè)外支出”，盤盈、報廢后變賣殘值，發(fā)生的凈收入計入“營業(yè)外收入”。

　　3、在建工程發(fā)生施工中固定資產和物料盤虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開辦費，營業(yè)期間計入“營業(yè)外支出”。

　　第七十四條會計科目

　　1、本會計科目表根據《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，并結合本公司的具體情況設置的。

　　2、公司在修改會計電算化中的科目編號時，應參照本表規(guī)定的目編號進行，二、三級明細科目可不受此限制。

　　3、司因業(yè)務需要須新增會計科目時，應報公司財務部備案。

　　4、主要會計科目名稱和編號：

　　順序號編號名稱

　　一、資產類

　　1、1001現金

　　2、1002銀行存款

　　3、1009其他貨幣資金

　　100901外埠存款

　　100902銀行本票

　　100903銀行匯票

　　100904信用卡

　　100905信用證保證金

　　100906存出投資款

　　4、1101短期投資

　　110101股票

　　110102債券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投資跌價準備

　　6、1111應收票據

　　7、1121應收股利

　　8、1122應收利息

　　9、1131應收賬款

　　10、1133其他應收款

　　11、1141壞賬準備

　　12、1151預付賬款

　　13、1161應收補貼款

　　14、1201物資采購

　　15、1211原材料

　　16、1221包裝物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差異

　　19、1241自制半成品

　　20、1243庫存商品

　　21、1244商品進銷差價

　　22、1251委托加工物資

　　23、1261委托代銷商品

　　24、1271受托代銷商品

　　25、1281存貨跌價準備

　　26、1291分期收款發(fā)出商品

　　27、1301待攤費用

　　28、1401長期股權投資

　　140101股票投資

　　140102其他股權投資

　　29、1402長期債權投資

　　140201債券投資

　　140202其他債權投資

　　30、1421長期投資減值準備

　　31、1431委托貸款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103減值準備

　　32、1501固定資產

　　33、1502累計折舊

　　34、1505固定資產減值準備

　　35、1601工程物資

　　160101專用材料

　　160102專用設備

　　160103預付大型設備款

　　160104為生產準備的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程減值準備

　　38、1701固定資產清理

　　39、1801無形資產

　　40、1805無形資產減值準備

　　41、1815未確認融資費用

　　42、1901長期待攤費用

　　43、1911待處理財產損溢

　　191101待處理流動資產損溢

　　191102待處理固定資產損溢

　　二、負債類

　　44、2101短期借款

　　45、2111應付票據

　　46、2121應付賬款

　　47、2131預收賬款

　　48、2141代銷商品款

　　49、2151應付工資

　　50、2153應付福利費

　　51、2161應付股利

　　52、2171應交稅金

　　217101應交增值稅

　　21710101進項稅額

　　21710102已交稅金

　　21710103轉出未交增值稅

　　21710104減免稅額

　　21710105銷項稅額

　　21710106出口退稅

　　21710107進項稅額轉出

　　21710108出口抵減內銷產品應納稅額

　　21710109轉出多交增值稅

財務管理制度13

　　第一章會計機構設置

　　會計機構的設置，必須根據實際情況，以“精簡、高效率”為原則，按本公司實際需要設置適當部門，在總經理的領導下進行工作。

　　第二章財務部人員崗位責任制

　　每個企業(yè)要根據本單位的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡、高效率”的原則，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績有獎懲，保證會計工作有秩序地進行。

　　第一條設財務部主管一人

　　1、在總經理的領導下，開展財務工作，組織本部門內業(yè)務分工，明確會計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務會計工作。

　　2、加強財務管理，嚴格控制費用開支，

　　3、建立健全財務會計核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。

　　4、辦理向銀行借款的一切手續(xù)，并組織監(jiān)督實現。

　　5、加強往來帳目的管理，能及時提供客戶的貨款資料，協同總經理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。

　　6、參加本公司業(yè)務經營管理會議，參與經營決策，充分利用會計資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。

　　7、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。

　　8、負責會計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。

　　9、負責提供對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度及規(guī)定時間及時送報各級主管部門。

　　第二條設會計崗位一人。

　　1、根據有關企業(yè)會計制度規(guī)定會計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。

　　2、負責做到按時、按質、按量報送公司內部所有報表。

　　3、負責存貨、固定資產、低值易耗品的會計核算。

　　4、對公司存貨、資產或管理上存在的問題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產負債表、現金流量表（年報）。

　　第三條設出納崗位一人

　　1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，每筆業(yè)務必須經過會計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額和報銷期限。

　　2、登記現金和銀行存款日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實相符，月末要編制“銀行余額調節(jié)表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。

　　3、保管庫存現金和有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺，要負賠償責任。

　　4、妥善保管印章，嚴格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。辦理銷售款項的結算業(yè)務，配合有關部門及時做好催收銷售貨款工作。

　　6、每筆業(yè)務發(fā)生收款時，應由出納員開收款收據，即交由會計編制記帳憑證，以便及時記帳。

　　7、負責辦理總經理、財務主管交辦的臨時性業(yè)務。

　　第三章財務管理制度

　　為了加強管理、提高經濟效益，適應企業(yè)發(fā)展需要，現根據本公司具體情況，結合國家有關規(guī)定，特制定本制度，以便全體工作人員執(zhí)行。

　　第一條一般規(guī)定

　　1、本公司在經濟活動中所發(fā)生的資金收入和支出，統一由財務部負責辦理，財務部是代表公司對外結算債權、

　　債務的唯一機構。未經授權和委托，任何人無權處理有關資金收支的工作，任何越權行為都是無效的，并應對其所造成的后果負責任。

　　2、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現有利用工作之便，進行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監(jiān)守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監(jiān)督。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現金，雙方核對現金、存款帳目，并將存在問題向上級報告。

　　3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經手人應該在單據上簽名、蓋章、整理好單據，經有權審批的領導批準，會計人員核對無誤并符合支付原則，方可辦理報銷支付款項，如手續(xù)不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。

　　4、為保障公司財產的安全不致流失，凡是公司的資產都應設置帳簿登記，由專人負責管理。會計與管理人員按情況規(guī)定月、季、年終盤點一次，進行財產清查。對于損壞、變質或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經批準方可辦理報廢注銷手續(xù)。

　　5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務部負責執(zhí)行，財務部建立經濟合同管理檔案。派專人負責管理，嚴格按合同規(guī)定的權利義務執(zhí)行，以維護公司的經濟權益。

　　第二條資金的管理

　　1、禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續(xù)，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。

　　1、因公借款，經手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來等）辦理報帳手續(xù)。

　　2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證，并經辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關領導批準后，財務部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務。

　　3、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，按審批權限報有關領導批準后，連同合同或有關文件交財務部審核，總經理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務完結，經辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務部結清往來帳目，否則造成損失由經手人負責。

　　4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

　　第三條低值易耗品管理

　　1、低值易耗品是指單價在元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買，否則作違反反紀律處理。

　　2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續(xù)，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續(xù)，年底前對實物進行盤點，核對帳目，檢查財產實際情況。

　　3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價值大小，如若發(fā)現利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。

　　第四條費用開支管理

　　二、辦公費

　　1、購買辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統一負責，公司各部門按實際需要列出清單，交行政后勤部統一處理。嚴禁各部門擅自購買，并要嚴格控制其開支金額。

　　2、凡購買所有的'物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關領導審批，方能報銷。行政人事部門要指定專人按部門或個人建立低值易耗品輔助臺帳，及時登記領退情況，職工離開本公司時，必須辦理移交手續(xù)，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

　　三、借款程序

　　1、借款人填寫借款單，部門主管簽字。

　　2、財務部主管按用途、計劃、實際開支情況審核。

　　3、總經理或副總經理根據部門主管、財務部意見以實際需要另外審批。

　　4、會計人員根據各級主管審批借款單填制記帳憑證。

　　5、出納員根據會計憑證給予付款，借款人簽名。

　　四、報銷程序

　　1、報銷人將票據粘貼好，填寫內容、金額，送部門主管、主管經理。

　　2、財務部主管根據公司有關規(guī)定，逐一審核，簽署意見。

　　3、總經理或副總經理根據各級主管的聯簽和公司相關規(guī)定進行批示。

　　4、會計人員根據各級主管批簽的票據進行核算，填制記帳憑證。

　　5、出納員要報銷人或收款人簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實行多退少補。

　　第五條存貨管理

　　一、建立以倉庫工作為基礎，生產、采購參與管理，財務給予監(jiān)督的存貨管理體系。

　　二、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填制盤點表。

　　三、倉庫工作，在實物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發(fā)出及登記工作。

　　第六條往來帳款管理

　　1、會計人員要正確、及時地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。

　　2、反映債權、債務的存在和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，每月與客戶核對，防止壞帳損失。

　　3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并及時催收貨款或清償材料款。要與客戶每月對帳。

　　第七條銷售管理

　　1、加強銷售合同的管理和監(jiān)督，按合同規(guī)定的結算條款及時結算貨款，監(jiān)督檢查銷售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務一份，主管部門一份，客戶一份；

　　2、認真進行銷售核算、嚴格按規(guī)定的先開單后發(fā)貨等內部控制制度執(zhí)行，切實做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。

　　3、簽訂銷售合同，先收取30%訂金。

　　4、本規(guī)定從20xx年4月1日起執(zhí)行，凡此之前的所有有關的財務規(guī)定廢止，本規(guī)定未盡事宜，以后根據業(yè)務發(fā)展的要求補充增加。

財務管理制度14

　　一、總則

　　為規(guī)范我街道學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《市學校財務管理制度》和國家有關法規(guī)，結合本街道學校特點，制定本制度。

　　學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國家資產損失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　本所屬學校實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制，由中心學校配備會計人員進行集中核算管理，實施會計工作電算化；各校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心學校報帳。

　　二、財務收支管理

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　　1．收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。

　　2．學校必須嚴格按照國家有關規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　3．學校要自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳中心學校，做到票款同步。

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　　1．支出是指學校為開展教學活動及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。包括：事業(yè)支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。

　　2．學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮出最大的經濟效益。

　　3．學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，中小學校支出須使用合法票據。

　　（三）財會人員職責

　　1．會計人員具體負責本單位的財務會計工作，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、帳目清楚、數字準確、及時記帳、按時結帳、如期報帳、經常分析、如實反映情況。負責編制本單位的財務收支計劃，并組織實施，參與學校事業(yè)發(fā)展和經濟活動的預測、規(guī)劃、決策，學校資金的籌措和使用，運用會計資料進行科學分析，做好學校領導參謀。做好學校的收費管理，制止亂收費。

　　2．出納人員應熟悉、掌握財務制度和收支標準，認真把關，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規(guī)定的經濟業(yè)務，不予辦理和報銷或要求退還補正。嚴格遵守現金管理制度，控制庫存現金限額。及時辦理現金、銀行收支業(yè)務，及時登記現金及銀行日記帳，做到日清月結。妥善保管現金、有價證券及應收票據，嚴格掌握庫存現金限額和現金使用范圍，不得以白條子抵充現金，也不得坐支現金。嚴格空白支票和票據管理，銀行印鑒分人保管，確保資金安全。出納人員不得兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　3．報帳人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點：

　�、偶皶r將學校收入解繳銀行，并將收入記帳聯和銀行存款回執(zhí)交中心學校會計人員入帳；

　�、圃�8000元備用金范圍內支付學校各項支出業(yè)務，并及時向中心學校報帳；超過8000元的支出業(yè)務應按批準權限規(guī)定。

　　4．財會人員應認真做好會計核算工作。記帳憑證每月應連續(xù)編號、認真復核、及時打印、妥然粘貼，發(fā)現有錯及時更正，確保會計核算資料的準確性。

　　由于憑證錄入錯誤而導致會計帳簿發(fā)生錯誤，只能通過調整憑證的方法進行調整，即另編記帳憑證以紅字沖錯誤憑證，重新編制正確憑證，任何人不得通過其他操作對機內帳簿作無痕修改。

　　5．報表是進行會計信息綜合的重要手段，是反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。會計報表必須實行全市統一格式，不得隨意修改報表格式和確定報表文件名稱，并按規(guī)定要求報送。做到內容完整，數據準確，報送及時。

　　6．做好財務分析。學校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分，財務分析的內容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產使用管理、收入、支出和專用基金變動、財務管理以及事業(yè)和業(yè)務工作完成情況、存在主要問題和改進措施等。

　　三、固定資產管理

　　學校固定資產是國家財產，是保證教育、教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校應加強對固定資產的使用管理，充分發(fā)揮其作用。

　　1．固定資產的管理和使用。

　　學校固定資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮固定資產的'作用。

　　財產總保管員負責財產明細帳的管理，做好固定資產的驗收保管、頒發(fā)、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當分保管員調換時，負責監(jiān)督交接工作。

　　財產保管員分管財產、設備的保管、使用、維修，隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收手續(xù)，努力提高使用效率。

　　學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經財產總保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續(xù)。

　　2．資產的帳、冊

　　財產分保管員應對分管固定資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規(guī)格、數量、單價、價值等。

　　學校必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。

　　3．固定資產減少的鑒定、報批

　　學校固定資產的報廢、報損和轉讓，一般經學校負責人批準。房屋、建筑物、車輛及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準后予以核銷。

　　固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經學校負責人批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。

　　學校應當定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈盤虧應當按規(guī)定程序及時處理。

　　四、收費管理

　　嚴格收費管理，加強行風建設，各學校要進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規(guī)范學校收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。

　　健全收費許可證制度。各學校必須在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續(xù)；實行收費公示制度，嚴格按規(guī)定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監(jiān)督；規(guī)范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。

　　加強代管費的管理，代管費要按規(guī)定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規(guī)定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列明細向學生公布，余額退還。

　　五、內部牽制制度

　　為了在經濟業(yè)務處理中查錯防弊，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整，各校應制訂學校內部牽制制度。

　　凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業(yè)務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。

　　經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業(yè)務須經校務會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。

　　帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。

　　簽發(fā)支票所使用的印鑒，有中心學校會計人員和學校報帳員分別保管。

　　實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。各校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監(jiān)督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。