內部控制制度（通用12篇）
在學習、工作、生活中，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編收集整理的內部控制制度，歡迎閱讀與收藏。
內部控制制度 1
支票是存款人簽發(fā)給收款人從其銀行賬戶內支付款項的票據。支票分為現金支票和轉帳支票兩種。簽發(fā)支票，應注意以下問題：
一、要嚴格做到“九不準”。
（1）不準更改簽發(fā)日期；
（2）不準更改收款人名；
�。�3）不準更改大小寫金額。按照《票據法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據；
�。�4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票；
（5）不準簽發(fā)遠期支票；
�。�6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經濟損失；
（7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。有缺陷的支票表現形式主要有：
�、儆¤b不符，即支票上的印章與銀行預留印鑒不符，或是支票上的印章蓋得不全。銀行審查出印鑒不符時，除將支票作廢退回外，還要按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。
�、诖劣浻糜∮投挥糜∧嗟闹保蛴≌伦舟E間模糊不表的支票。
③污抽支票，即票面破碎、污損，無法辨認或字跡不表的支票。
④賬號戶名不符，或戶名簡寫的支票。
�、莞奶幬瓷w預留印鑒的支票。
⑥付款單位已清戶的.支票。
�、呶刺顚懹猛净蛩钣猛静划數闹薄�
�、嗖皇前匆�(guī)定用碳素墨水或簽字筆書寫的支票。
⑨購買未經批準的�？厣唐返闹�。
⑩非本行的支票；
�。�8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經發(fā)現，按違反結算制度給予經濟處罰；
�。�9）不準將蓋好印鑒的支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經濟詐騙。
二、要做到要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清晰。
�。�1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號；
�。�2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫，如1999年不得寫成99年；
（3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票；
�。�4）簽發(fā)人開戶銀行名稱用刻好的銀行小條章（向銀行購買支票時蓋好）加蓋清楚，不要手寫（銀行會計規(guī)范化管理要求）；
�。�5）簽發(fā)人對本單位賬號要寫，最好也用小條章；
�。�6）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票；
�。�7）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥；
（8）由于現行支票上沒有付款單位名稱欄目，必須使用預留在銀行的印鑒，所以印章一定要清楚；
（9）不得用藍墨水填寫�？傊�，要遵照銀行的規(guī)定，不可自以為是。
三、支票保管：財務部門設專人保管空白支票和支票印章，支票隨簽發(fā)隨蓋章，不得先蓋好章備用。支票和印章要分開保管，
并建立“支票登記簿”，按支票號碼逐一進行登記，對已簽發(fā)的支票要及時催促注銷定期核對，發(fā)現丟失、短少要立即查找，并及時報告領導。為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員要準確地控制銀行存款金額，及時逐筆準確登記銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單進行核對，編制“銀行未達帳項調節(jié)表”。發(fā)現問題，及時解決匯報。
四、財務專用章和法人章的保管
1、支票與銀行預留印簽應分別保管，不得由出納一人管理。
2、財務專用章和法人章必須有專人嚴格保管，不得借出，如因需要，必須經總經理同意，由財務部人員攜帶隨行。
3、如因業(yè)務需要，用財務專用章或法人章的，須打報告寫明用章原因、日期、部門、所蓋份數等，由單位負責人簽字同意后，在“借印簽本”上登記，方可使用。
4、如因保管人保管不當，造成的損失追究當事人責任。
內部控制制度 2
1．內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。
2．內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。它是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復核方面進行控制。隨著商品經濟的發(fā)展和生產規(guī)模的擴大，經濟活動日趨復雜化，才逐步發(fā)展成近代的內部控制系統(tǒng)。
3．所謂內部控制，是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整，保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執(zhí)行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部采取的自我調整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
4．內部控制要素：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。
5．內部控制的基本目標是確保單位經營活動的效率性和效果性、資產的安全性、經營信息和財務報告的可靠性。
�。�1）有助于管理層實現其經營方針和目標。內部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現管理層的經營方針和目標而設計的.。內部控制可以說滲透于一個單位經營活動的各個方面，只要單位內存在經營活動和經營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內部控制。
�。�2）保護單位各項資產的安全和完整，防止資產流失。保護資產一般指對本單位的現金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產品以及其他重要實物資產的安全和完整進行保護。
�。�3）保證業(yè)務經營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來說，要實現其經營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便作出正確的判斷和決策。
6．內部控制的作用：
�。�1）提高會計信息資料的正確性和可靠性
�。�2）保證生產和經管活動順利進行
�。�3）保護企業(yè)財產的安全完整
�。�4）保證企業(yè)既定方針的貫徹執(zhí)行
（5）為審計工作提供良好基礎
7．內部控制制度不能有效執(zhí)行原因：主要有二：一是制度本身制定得不合理，或過于理想化，或隨著新情況出現，原有制度已不能適應卻沒有及時修改，從而使得制度不具可操作性，自然也就不會被執(zhí)行；二是缺乏保證制度執(zhí)行的機制，一些單位對內部控制執(zhí)行情況既沒有檢查監(jiān)督，又沒有相應的獎懲措施，內部控制制度成為墻上擺設和一紙空文也就不奇怪了。為此，企業(yè)一方面需要提高制度可操作性，另一方面要加強制度執(zhí)行力，不能為制度而制度。
內部控制制度 3
為做好我校內部控制工作，進一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規(guī)范工作有效推進，根據青岡縣財政局、審計局、教育體育局有關文件精神，結合學校實際情況特制定本方案。
一、指導原則
內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現對經濟活動的全面控制。
�。ǘ┲匾栽瓌t。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
�。ㄋ模┻m應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
二、工作目標
實施好內控規(guī)范，對于提高學校管理水平，規(guī)范財經秩序，轉變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內控規(guī)范為契機，加強組織領導，采取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現行法規(guī)制度，理清和規(guī)范業(yè)務及關聯工作程序與工作流程的基礎上，通過制定制度、實施措施、執(zhí)行程序，建立規(guī)范的內部控制規(guī)范體系，對單位的經濟活動的高風險進行有效防范和管控，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質量和效率的總體目標。
三、實施步驟
根據〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范〉文件精神和推進實施工作方案，學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內控制度、建立內控手冊三個環(huán)節(jié)。具體安排如下：
�。ㄒ唬┦崂砉ぷ髁鞒�
1、工作內容
�。�1）成立內控體系建設工作小組，明確總務處為內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。
�。�2）梳理單位各項經濟活動的業(yè)務流程。
�。�3）明確業(yè)務環(huán)節(jié)，將業(yè)務控制的總體目標進行分解，并在不同的部門間對業(yè)務環(huán)節(jié)的職責和分工進行明確。
2、主要措施
�。�1）召開內控體系建設工作會議，明確內控工作組織層級，領導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協調機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內控規(guī)范實施工作的組織領導和具體指導。
�。�2）根據單位“三定”規(guī)定，組織專人對單位的預算、收支、政府采購、資產、建設項目和合同等經濟活動業(yè)務進行總結和歸納，明確各業(yè)務的目標、范圍和內容。
�。�3）按照各業(yè)務實現的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入各業(yè)務流程的業(yè)務環(huán)節(jié)，細化崗位設置，明確職責范圍和分工。
�。ǘ┙∪珒瓤刂贫�
1、工作內容
（1）系統(tǒng)分析經濟活動風險，對單位的內部和外部風險進行識別、評估、應對和控制。
�。�2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。
�。�3）根據風險分析、排序，選擇風險應對策略和整體策略。
�。�4）在風險評估、確定風險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。
2、主要措施
�。�1）具體界定內控對象。重點對預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。
�。�2）梳理業(yè)務流程，制定流程圖，找出風險點。從業(yè)務環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成經濟利益流出的風險點。
�。�3）制定應對措施。將業(yè)務中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險范圍內，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應對策略。
�。�4）建立健全內控制度。單位根據自身實際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內控規(guī)范要求的具體內容進行落實，并針對單位的特定業(yè)務制定有針對性的管理制度。
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1、工作內容
�。�1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，梳理形成本單位《內控工作手冊》。
�。�2）加強工作人員對內控規(guī)范的學習，督促其認真執(zhí)行單位內控規(guī)范。
�。�3）建立內控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機制，加大執(zhí)行力度。
2、主要措施
�。�1）通過條文和圖表等形式，逐項規(guī)范經濟業(yè)務工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，建立內控手冊，明確操作程序和執(zhí)行標準，確保各項業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離，依據清晰、職責明確、程序規(guī)范、結果正確和責任追究機制健全。
�。�2）加強內控工作人員的'業(yè)務培訓，確保其及時了解和認真執(zhí) 行有關法規(guī)制度，并強化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。
�。�3）確定內部控制的監(jiān)督主體，明確內部監(jiān)督的內容、范圍和頻率，定期提交內控自我評價報告，并將評價結果作為內部控制完善的依據和評價考核工作人員的依據。
四、工作要求
�。ㄒ唬┟鞔_內控工作實施的相關責任。內控工作領導小組負責組織實施，總務處作為內部控制牽頭部門，負責組織協調推進內部控制工作。同時，應充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
�。ǘ┙Y合實際對內控制度做出科學規(guī)劃設計。根據學校實際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經費支出、政府采購、固定資產、工程項目和專項資金管理流程。同時根據新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內控制度的可操作性與實效性。
（三）加強內控工作實施環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統(tǒng)規(guī)劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實施。通過內控工作的有序推進，確保內控建設各項任務的完成和目標的實現。
內部控制制度 4
第一章 一般規(guī)定
第一條 為加強主要往來客戶的合作關系，促進酒店業(yè)務的穩(wěn)步發(fā)展，同時，又能嚴格控制呆死帳的發(fā)生，有效維護酒店的利益，特制定本規(guī)定。
第二條 此酒店信貸指：本酒店為重要關系客戶墊支事先確定的消費限額內實際消費款的商業(yè)信用行為，即信貸客戶(指酒店給予信用額度的往來客戶)在事先確定的消費限額內可先簽單消費、后付款結帳。
第二章 協議簽訂
第三條 享受本酒店消費信貸的客戶名單及可享受的信用額度(即可簽單的最高限額)，由酒店營銷部會同財務部根據客戶信用狀況及對集團的重要程度提出，報酒店總經理審批。
酒店應結合客源情況及營運資金供需狀況，制定最高信貸總額度，并在額度內掌握可授予信用額度的客戶數量和各客戶的具體信用額度。
第四條 經酒店總經理審批確認的信貸客戶，由營銷部負責與其簽訂《仙桃市 大酒店有限公司消費信貸協議書》(一式四份，雙方各執(zhí)兩份；具體格式見附件；以下簡稱信貸協議。
該協議書中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度(即消費簽單額度)和該信用額度可消費的項目、信用額度內和超過信用額度的消費款的結帳方法、信用額度的調整措施、可享受信用額度簽單權限的責任人及具體可簽單責任人的原始簽名等相關內容；協議經雙方負責人(或授權人)簽名，并加蓋單位公章后正式生效執(zhí)行。
第三章 簽單掛帳
第五條 信貸客戶簽單的具體消費控制辦法：
一、正式簽訂的信貸協議，由營銷部報財務部一份存檔，財務部負責電腦
資料的維護，并將協議通知各收銀處掌握；
二、可享受信用額度簽單權限的責任人，必須是信貸協議中明確規(guī)定的責任人，且必須是原件簽單；
三、可享受信用額度簽單權限的消費項目，必須是信貸協議中明確規(guī)定的消費項目；
四、信用額度內的消費款，根據信貸協議規(guī)定，在消費后，直接由簽單人(專指協議中明確規(guī)定的、有簽單權限的責任人)在消費帳單上原始簽名，不得復寫和蓋章；
五、財務部、營銷部每月15日、20日對所有掛賬單位的掛賬余額進行清理，余額超過信用額度往來單位，由營銷部通知各營業(yè)部門，對后續(xù)的消費款，由消費客人按照信貸協議規(guī)定直接交款、當即結清帳款；不得賒帳、欠款。若發(fā)生超過信用額度的賒帳、欠款行為的，由批準人或直接責任人負責，于賒帳、欠款行為發(fā)生的當月底以前，全額收回或全額賠償；
六、若信貸客戶違反協議規(guī)定，不能及時結帳的，必須及時通知酒店各部門立即停止該信貸客戶的消費簽單權限，并采取相應措施，催收欠款；
七、信貸人員收取簽單掛賬款時，若往來單位要求折扣的，按照折扣權限的規(guī)定報總經理審批，并按批復意見處理，否則由信貸人員全額賠償；超出總經理最大折扣權限的部分，由營銷部經理、財務部經理核實后，報請酒店管理公司總經理批準后，按折扣后金額收款，超額部分按呆死賬處理。
八、酒店管理公司每月末(含天怡酒店、花源酒店)信貸最高余額暫定為當月營業(yè)收入的40%，由營銷部經理負責控制，超出限額的由營銷部經理限期整改；
九、信用額度采取季度考核制，每季度末超限額的，按超額部分的0.5%對營銷部經理進行處罰，同時按超額部分的5%暫留營銷部經理工資，直至信貸余額降至限額后，返還暫留的工資；每季度末信貸余額低于限額的，按照差額的0.5%對營銷部經理進行獎勵；
十、每月末由財務部往來賬會計出具掛賬分析，對于超過3個月未結賬或隱性呆死的賬單，營銷部應拿出相應措施，通知相關部門停止該單位掛賬權，積極催收掛賬款；產生呆死的'，按照呆死賬管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章 單據傳遞
第六條 簽單掛帳的原始單據由酒店財務部收銀組整理后，填寫掛帳明細表，于次日轉往來帳會計。
第七條往來帳會計于收到原始單據當日，按往來單位分別裝在不同的
帳夾。
第八條 營銷部信貸人員按照具體負責的往來單位，定期領取簽單掛帳的原始單據，同時辦理交接手續(xù)，每天下午5：30分將收回掛賬款的銀行進賬單交財務部，不得滯留、挪用；每周五，往來賬會計與信貸員核對掛賬單據，并出具對賬清理表，由往來賬會計、信貸員簽字確認，做到日清月結。
第八條 信用額度內的消費簽單帳款，由營銷部信貸人員根據信貸協議及時進
行結帳，定期將未結賬的原始單據與往來帳會計進行核對，歸還財務部往來帳會計。
第五章 風險管理
第九條 若信貸客戶違反協議規(guī)定，不能及時結帳的，由營銷部及時通知酒店各部門，立即停止該信貸客戶的消費簽單權限。同時，采用書面告知函的形式通知往來單位并采取相應措施，催收欠款。
第十條 酒店銷售部信貸員、營銷員負責搜集往來單位的資金、信用及
人事變動情況。在得知信貸客戶出現了信用危機、發(fā)現(或應該發(fā)現)信貸客戶存在信用危機的潛在風險時，應立即調整、甚至取消其信用額度，及時知會相關部門，并采取相應措施，清收已欠賬款；
第十一條 無信用額度的消費客戶，一律不得實行簽單消費。
第十二條 酒店內部員工不論級別高低消費一律實行現金買單，嚴禁
酒店內部員工消費簽單掛帳。
第十三條 酒店部門經理以上人員對往來單位擔保的簽單掛帳，由其本人負責在規(guī)定的時間內(暫定簽單之日起三天內)全額清收。對未按規(guī)定時間結清的擔保簽單款，每月發(fā)放工資(包括基本工資及獎金)時，由財務部負責直接從其工資中扣除。
內部控制制度 5
第一章總則
第一條為了加強北京安家永富資產管理有限公司(以下稱“公司”)的內部控制，促進公司合法合規(guī)、誠信經營，提高風險防范能力，推動公司規(guī)范發(fā)展，根據《私募投資基金管理人內部控制指引》特制定本制度。
第二條內部控制制度是公司為防范和化解風險，保證各項業(yè)務的合法合規(guī)運作，實現經營目標，在充分考慮內外部環(huán)境的基礎上，對經營活動中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施的總稱。
第二章內部控制的目標和原則
第一條執(zhí)行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。
第二條公司內部控制的目標：
�。ㄒ唬┍ＷC遵守私募基金相關法律法規(guī)和自律規(guī)則。
（二）防范經營風險，確保經營業(yè)務的穩(wěn)健運行。
�。ㄈ┍Ｕ纤侥蓟鹭敭a的安全、完整。
�。ㄋ模┐_保私募基金、公司財務和其他信息真實、準確、完整、及時。第三條公司內部控制應當遵循以下原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內部控制應當覆蓋包括各項業(yè)務、各個部門和各級人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)。
�。ǘ┫嗷ブ萍s原則。組織結構應當權責分明、相互制約。
�。ㄈ﹫�(zhí)行有效原則。通過科學的內控手段和方法，建立合理的內控程序，維護內控制度的有效執(zhí)行。
�。ㄋ模┆毩⑿栽瓌t。各部門和崗位職責應當保持相對獨立，基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果，內部控制與公司的管理規(guī)模和員工人數等方面相匹配，契合自身實際情況。
�。┻m時性原則。公司應當定期評價內部控制的有效性，并隨著有關法律法規(guī)的調整和經營戰(zhàn)略、方針、理念等內外部環(huán)境的變化同步適時修改或完善。
第三章基本要求
第四條公司建立與實施有效的內部控制，應當包括下列要素：
�。ㄒ唬﹥炔凯h(huán)境：包括經營理念和內控文化、治理結構、組織結構、人力資源政策和員工道德素質等，內部環(huán)境是實施內部控制的基礎。
（二）風險評估：及時識別、系統(tǒng)分析經營活動中與內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
�。ㄈ┛刂苹顒樱焊鶕L險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受范圍之內。
�。ㄋ模┬畔⑴c溝通：及時、準確地收集、傳遞與內部控制相關的信息，確保信息在內部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。
（五）內部監(jiān)督：對內部控制建設與實施情況進行周期性監(jiān)督檢查，評價內部控制的有效性，發(fā)現內部控制缺陷或因業(yè)務變化導致內控需求有變化的，應當及時加以改進、更新。
第五條公司應當牢固樹立合法合規(guī)經營的理念和風險控制優(yōu)先的意識，培養(yǎng)從業(yè)人員的合規(guī)與風險意識，營造合規(guī)經營的制度文化環(huán)境，保證管理人及其從業(yè)人員誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守。
第六條公司應當遵循專業(yè)化運營原則，主營業(yè)務清晰，不得兼營與私募基金管理無關或存在利益沖突的其他業(yè)務。
第七條公司應當健全治理結構，防范不正當關聯交易、利益輸送和內部人控制風險，保護投資者利益和自身合法權益。
第八條公司組織結構應當體現職責明確、相互制約的'原則，建立必要的防火墻制度與業(yè)務隔離制度，各部門有合理及明確的授權分工，操作相互獨立。
第九條公司應當建立有效的人力資源管理制度，健全激勵約束機制，確保工作人員具備與崗位要求相適應的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。公司應具備至少2名高級管理人員。
第十條公司應當設置負責合規(guī)風控的高級管理人員。負責合規(guī)風控的高級管理人員，應當獨立地履行對內部控制監(jiān)督、檢查、評價、報告和建議的職能，對因失職瀆職導致內部控制失效造成重大損失的，應承擔相關責任。
第十一條公司應當建立科學的風險評估體系，對內外部風險進行識別、評估和分析，及時防范和化解風險。
第十二條公司應當建立科學嚴謹的業(yè)務操作流程，利用部門分設、崗位分設、外包、托管等方式實現業(yè)務流程的控制。
第十三條授權控制應當貫穿于公司資金募集、投資研究、投資運作、運營保障和信息披露等主要環(huán)節(jié)的始終。公司將建立健全授權標準和程序，確保授權制度的貫徹執(zhí)行。
第十四條公司自行募集私募基金的，應設置有效機制，切實保障募集結算資金安全；公司應當建立合格投資者適當性制度。
第十五條公司委托募集的，應當委托獲得中國證監(jiān)會基金銷售業(yè)務資格且成為中國證券投資基金業(yè)協會（以下稱“基金業(yè)協會”）會員的機構募集私募基金，并制定募集機構遴選制度，切實保障募集結算資金安全；確保私募基金向合格投資者募集以及不變相進行公募。
第十六條公司應當建立完善的財產分離制度，私募基金財產與公司固有財產之間、不同私募基金財產之間、私募基金財產和其他財產之間要實行獨立運作，分別核算。
第十七條公司應建立健全相關機制，防范管理的各私募基金之間的利益輸送和利益沖突，公平對待管理的各私募基金，保護投資者利益。
第十八條公司應當建立健全投資業(yè)務控制，保證投資決策嚴格按照法律法規(guī)規(guī)定，符合基金合同所規(guī)定的投資目標、投資范圍、投資策略、投資組合和投資限制等要求。
第十九條除基金合同另有約定外，私募基金應當由基金托管人托管，公司應建立健全私募基金托管人遴選制度，切實保障資金安全�；鸷贤s定私募基金不進行托管的，公司應建立保障私募基金財產安全的制度措施和糾紛解決機制。
第二十條公司開展業(yè)務外包應制定相應的風險管理框架及制度。公司將根據審慎經營原則制定其業(yè)務外包實施規(guī)劃，確定與其經營水平相適宜的外包活動范圍。
第二十一條公司應建立健全外包業(yè)務控制，并至少每年開展一次全面的外包業(yè)務風險評估。在開展業(yè)務外包的各個階段，關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業(yè)務，以及外包機構是否采取有效的隔離措施。
第二十二條公司自行承擔信息技術和會計核算等職能的，應建立相應的信息系統(tǒng)和會計系統(tǒng)，保證信息技術和會計核算等的順利運行。
第二十三條公司應當建立健全信息披露控制，維護信息溝通渠道的暢通，保證向投資者、監(jiān)管機構及基金業(yè)協會所披露信息的真實性、準確性、完整性和及時性，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。
第二十四條公司應當保存私募基金內部控制活動等方面的信息及相關資料，確保信息的完整、連續(xù)、準確和可追溯，保存期限自私募基金清算終止之日起不得少于10年。
第二十五條公司應對內部控制制度的執(zhí)行情況進行定期和不定期的檢查、監(jiān)督及評價，排查內部控制制度是否存在缺陷及實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。
內部控制制度 6
第一章總則
第一條為了公司的規(guī)范發(fā)展，有效防范和化解經營風險，特制定本制度。第二條內部控制制度是公司為防范經營風險，保護資產的安全與完整，促進各項經營活動的有效實施而制定的各種業(yè)務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。
第二章內部控制的目標和原則
第三條公司內部控制的目標：
（一）保證經營的合法合規(guī)及公司內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）防范經營風險和道德風險。
（三）保障客戶及公司資產的安全、完整。
�。ㄋ模┍ＷC公司業(yè)務記錄、財務記錄和其他信息的可靠、完整、及時。
（五）提高公司經營效率和效果。第四條公司內部控制制度的原則：
�。ㄒ唬┙∪裕簝炔靠刂茟斪龅绞虑啊⑹轮�、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務、部門和人員，滲透到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內部控制的空白或漏洞。
（二）合理性：內部控制應當符合國家有關法律法規(guī)的有關規(guī)定，與公司經營規(guī)模、業(yè)務范圍、風險狀況及公司所處的環(huán)境相適應，以合理的成本實現內部控制目標。
�。ㄈ┲坪庑裕汗静块T和崗位的設置應當權責分明、相互牽制；前臺業(yè)務運作與后臺管理支持適當分離。
�。ㄋ模┆毩⑿裕撼袚鷥炔靠刂票O(jiān)督檢查職能的部門應當獨立于公司其他部門。
第三章內部控制的主要內容
第五條公司內部控制主要內容包括：環(huán)境控制(包括授權控制和員工素質控制兩個方面)、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、內部審計控制等。第六條環(huán)境控制包括授權控制和員工素質控制兩個方面。第七條授權控制的主要內容包括：
�。ㄒ唬┕咀鳛榉ㄈ藢嶓w獨立承擔民事責任，各業(yè)務部門在規(guī)定的業(yè)務、財務和人事等授權范圍內行使相應的職權；
各項業(yè)務和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務人員在授權范圍內進行工作，各項業(yè)務和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；
公司對授權部門和人員建立了相應的評價和反饋機制，授權期限不超過一年，對不適用的授權及時修改或取消授權。
第八條員工素質控制貫徹在人力資源管理體系的各個環(huán)節(jié)。公司應當制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。
在投資管理業(yè)務方面的員工素質控制上，通過員工能力素質培訓，要求相關員工必須具備相關能力素質和與崗位相應的專業(yè)能力素質。這些素質要求同樣適用于招聘、晉升、培訓和考核等方面。
同時，公司應當通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。
第九條業(yè)務控制包括證券投資管理業(yè)務控制等，主要內容包括：
�。ㄒ唬┕咀C券投資業(yè)務由投資部統(tǒng)一操作，其他任何部門均無權擅自從事證券投資業(yè)務。財務部負責公司證券投資的清算工作及資金劃撥與核算。
（二）自營證券投資規(guī)模由證券投資部提出申請，公司董事長核定。
�。ㄈ┳C券投資部的組織構架分為投資決策委員會、研究部、交易部和風險控制組。公司投資決策委員會由負責證券投資業(yè)務的董事長、基金經理、總經理組成，負責對證券投資部所有證券投資項目的操作做出方案和下達指令，研究部負責調研上市公司并做出投資價值分析報告提供給投資決策委員會；交易部負責執(zhí)行投資決策委員會下達的交易指令，并提供交易臺帳和項目收益情況表；風險控制組負責監(jiān)控交易過程中的所有風險并及時匯報投資決策委員會。
�。ㄋ模┕舅械淖C券投資帳戶，由財務部辦理、保管，開戶中所有的原始材料必須在財務部保存。公司自營證券投資業(yè)務必須與代理客戶證券投資業(yè)務嚴格分開。
�。ㄎ澹﹪朗厣虡I(yè)機密，禁止無意或故意對外泄露本公司投資結構、投資計劃及盈虧狀況等。
（六）公司受托投資管理業(yè)務與自營證券投資業(yè)務之間應當建立嚴格的防火墻制度，從組織結構、帳戶管理、投資運作、信息傳遞等方面保持相互獨立，從而保證客戶資產的完全分離和安全。
�。ㄆ撸┎幌蚩蛻舯ＷC其資產本金不受損失或保證最低收益。定期向客戶提供準確、完整的資產管理報告，對報告期內客戶資產的配置狀況、價值變動等情況做出詳細說明。
�。ò耍┕撅L險控制部和證券投資部協作配合，共同負責公司范圍的獨立內部稽核和業(yè)務合規(guī)性檢查，對資產管理業(yè)務進行定期或不定期的檢查與評價。
�。ň牛⿲嵭屑薪灰字贫�；投資決策和交易執(zhí)行實行嚴格的人員和空間分離制度，建立交易執(zhí)行的權限控制體系和交易操作規(guī)則；建立完善的交易監(jiān)測、預警和反饋系統(tǒng)；執(zhí)行公平的交易分配制度，確保不同投資者的利益能夠得到公平對待；建立完善的交易記錄制度，及時核對并存檔保管每日投資組合列表等文件；制定相應的特殊交易的流程和規(guī)則；建立科學的交易績效評價體系；建立關聯方交易的監(jiān)控制度。
會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制，主要內容包括：
�。ㄒ唬┕疽罁䲡嫹ā嫓蕜t、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。
�。ǘ┕局朴喠送晟频臅嫏n案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。
�。ㄎ澹┕驹趶娀瘯嫼怂愕耐瑫r，建立了預算管理體系，強化會計的事前控制。
�。ㄈ┕咀杂匈Y金與客戶委托資金實行分戶管理，在管理、使用和財務核算上完全分開�？蛻粑匈Y金實行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付的授權、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對帳等適當分離，任何個人無權單獨調動資金。
�。ㄋ模┕竟潭ㄙY產的購置、更新、轉移和報廢，首先要在經營計劃中列出計劃，購置前有書面申請報告，報董事長審查，經公司批準，由公司計劃財務部下達公司批復后，方可辦理有關購買手續(xù)。
第十一條電子信息系統(tǒng)控制主要內容包括：
�。ㄒ唬└鶕吨腥A人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關法律、法規(guī)，結合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風險控制制度。
�。ǘ⿺祿䦷旃芾硐到y(tǒng)的口令必須由信息技術中心專人掌握，并定期更換。操作人員應有互不相同的用戶名，定期更換操作口令，嚴禁操作人員泄露自己的操作口令。禁止同一人掌管操作系統(tǒng)口令和數據庫管理系統(tǒng)口令。
�。ㄈ┙⒑屯晟萍夹g監(jiān)管系統(tǒng)，定期進行獨立的對帳，核對交易數據、清算數據、保證金數據、證券托管數據以及會計數據的一致性和連續(xù)性。離崗人員必須嚴格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務，退還全部技術資料。同時其負責的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
�。ㄋ模⿲灰讟I(yè)務數據實施嚴格的安全保密管理，交易業(yè)務數據不得隨意更改。公司電腦部建立證券投資部交易業(yè)務數據庫，并定期和不定期與財務部數據庫進行核對，防止使用過程中產生誤操作或被非法篡改。每個工作日結束后必須及時對交易業(yè)務數據進行備份。
第十二條信息傳遞控制主要內容包括：
�。ㄒ唬I(yè)務部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。
�。ǘ└鞑块T主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本單位信息報送的組織和審核工作。各部門的業(yè)務秘書（或指定專門信息員）作為業(yè)務信息的責任人，負責本單位的'信息收集和報送工作。
�。ㄈ檎莆展救粘＝洜I情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與董事長和總經理通反饋日常經營情況。 XXXX投資管理有限公司
�。ㄋ模┧袃炔恐槿嗽谛畔⒐_披露之前負有保守秘密的交務。
第十三條內部審計控制主要內容包括：
�。ㄒ唬╋L險控制部負責公司內部審計，直接接受董事長傳導。風控部獨立于公司各業(yè)務部門之外，就內部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報告、建議職能，并對董事長負責。
�。ǘ╋L險控制部負責人任免由董事長決定。
�。ㄈ╋L險控制部應于每年四月底前向董事長提交上一風險控制工作報告，風控工作報告應據實反映內部審計部門在上一中所發(fā)現的內部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現的內部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內容。
�。ㄋ模╋L險控制部通過定期或不定期檢查內部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經營管理活動的有效運行。
�。ㄎ澹┤魏尾块T和人員不得拒絕、阻撓、破壞內部風控工作，對打擊、報復、陷害風控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。
�。﹪栏耧L控人員獎懲制度，對濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的，應追究有關部門和人員的責任；對在風控工作中表現突出的，應予以適當的表彰與獎勵。
第十四條總經理負責督促、檢查和評價證券公司各項內部控制制度的建立與執(zhí)行情況，對內部控制的有效性負最終責任；每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告�？偨浝響獙撅L控部門等對公司內部控制提出的問題和建議認真研究并督促落實�？偨浝響獙Ω吖堋⒔浝砣藛T履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促各人員及時糾正內部控制缺陷。
第十五條風險控制部應從以下幾個方面，對公司總體內部控制的有效性進行評估：
（一）控制環(huán)境——指影響內部控制效果的各種綜合因素�？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎，直接影響到內部控制的貫徹執(zhí)行及內部控制目標的實現。主要包括：公司的結構；經理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經理層的管理哲學及經營風格；聘雇、培訓、管理員工及劃分員工權責的方式；信息溝通體系等。
�。ǘ╋L險評估——指公司對可能導致內部控制目標無法實現的內、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結果可協助公司制定必要的內部控制制度。
�。ㄈ┛刂苹顒印竻f助經理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括核準、驗證、調節(jié)、復核、定期盤點、記錄核對、職能分工、保障資產安全及與計劃、預算、與前期效果的比較等內容。
�。ㄋ模┬畔⒓皽贤ā獌炔靠刂票仨毮墚a生規(guī)劃、監(jiān)督等所需的信息，并使信息需求者能適時取得相關信息，主要包括與內部控制目標有關的財務及非財務信息在公司內部的傳遞及向外傳遞。
�。ㄎ澹┍O(jiān)督——指對內部控制的效果進行評估的過程，包括評估控制環(huán)境是否良好，風險評估是否及時、準確，內部控制活動是否適當、確實，信息及溝通系統(tǒng)是否好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督，持續(xù)性監(jiān)督是經營過程中的例行監(jiān)督，包括經理層的日常管理與監(jiān)督，員工履行其職務時所采取的監(jiān)督等；專項監(jiān)督是由公司內部相關人員或外部相關機構就某一特定目標進行的監(jiān)督。
第十六條風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向董事長、總經理提交內部控制報告和風控工作報告。報告至少應包括評價及對公司內部控制總體效果的結論性意見。
第十七條董事長應就上述內部控制報告召開專門的會議并形成決議。
第二十六條公司內部控制包括：信息披露制度、防范內部交易制度、合格投資者揭示制度、授權控制、員工素質控制、業(yè)務控制、會計系統(tǒng)控制、信息傳遞控制、電腦系統(tǒng)風險控制等。信息披露制度、防范內部交易制度等公司內部控制制度，公司將單獨頒布具體制度。
第二十七條授權控制。各部門應根據公司經營計劃、業(yè)務規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責和權限，同時分別在自己的授權范圍內對關聯部門及崗位進行監(jiān)督并承擔相應職責。
第二十八條員工素質控制
�。ㄒ唬┙⒘己玫钠髽I(yè)文化和員工培訓、成長以及激勵機制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長環(huán)境；建立人才梯級隊伍及人才儲備機制，以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時，后續(xù)人員能迅速補上。
�。ǘ┘訌妼T工的守法意識、職業(yè)道德的教育，員工必須根據自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)的有關規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將作為錄用和提升的重要標準。
第二十九條項目投資業(yè)務控制
�。ㄒ唬╉椖客顿Y、項目管理制度化。制定了各類項目投資業(yè)務的業(yè)務流程、作業(yè)標準和風險控制措施，加強項目的立項、盡職調查、文件制作、內部審核等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。
�。ǘ﹪栏癜凑召|量評價體系對項目進行篩選。項目人員必須先向運營部、風險控制部提出立項申請，并按要求報送詳細的申請材料。是否立項由公司運營部與風險控制部立項審核會議討論決定。
�。ㄈ╉椖啃〗M制作申報材料，應由公司運營部進行內核。內核工作包括內核申報、項目預審、項目復審、內核會議、項目跟蹤及回訪等內容。
第三十條會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務管理控制。
�。ㄒ唬┕疽罁䲡嫹�、會計準則、財務通則、會計基礎工作規(guī)范、和財務制度等制訂公司會計制度、財務制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務管理和會計核算工作的依據。
�。ǘ┕居媱澵攧諆瓤亟M織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風險控制點。公司設財務主管人員，分管全公司計劃財務工作。
�。ㄈ┕局朴喠送晟频臅嫏n案保管和財務交接制度。會計檔案管理工作由專人負責。公司內部調閱會計檔案應由會計主管人員批準，并指定專人協同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經公司負責人批準，并指定專人負責陪同查閱，需要復制時，須經會計主管人員同意、公司負責人批準方可復制，并做登記。
第三十一條信息傳遞控制主要內容包括：
（一）行政部為公司內部信息收集和處理部門，應指定專人負責業(yè)務信息的收集、再整理、存檔工作。
（二）各部門主要領導作為業(yè)務信息資源的負責人，負責本部門信息報送的組織和審核工作。
�。ㄈ檎莆展救粘＝洜I情況，保證住處披露的及時、準確，公司業(yè)務部門應當及時與執(zhí)行董事溝通反饋日常經營情況。
�。ㄋ模┧袃炔恐槿嗽谛畔⒐_披露之前負有保守秘密的交務。
第三十二條電腦系統(tǒng)風險控制
�。ㄒ唬┕舅须娔X設置密碼及相應的權限；
（二）電腦系統(tǒng)機房空間隔離并設置門禁制度；
�。ㄈ┙⒉僮靼踩芾碇贫�；
（四）建立計算機病毒防患制度；
（五）建立數據備份制度；
�。┲贫碾y恢復計劃。
第四章 內部控制效果的檢查和評估
第三十三條執(zhí)行董事對建立內部控制制度和維持其有效性承擔最終責任，公司經理對內部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。公司經理每年至少進行一次全面的內部控制檢查評價工作，并形成相應的專門報告。
第三十四條監(jiān)事應對執(zhí)行董事、經理履行職責的情況進行監(jiān)督，對公司財務情況和內部控制建設及執(zhí)行情況實施必要的檢查，督促執(zhí)行董事、經理及時糾正內部控制缺陷，并對督促檢查不力等情況承擔相應責任。
第三十五條風險控制部應于每年三月底前完成對上一內部控制的評估工作并分別向執(zhí)行董事和公司經理提交內部控制報告和風控工作報告。
第五章附則
第三十六條本制度與法律、法規(guī)及《公司章程》相沖突時，應按照法律、法規(guī)及《公司章程》執(zhí)行。
第三十七條本本制度自公布之日起實施。本制度由執(zhí)行董事負責解釋。
內部控制制度 7
為了加強貨幣資金管理，防止被盜，違法違紀現象的發(fā)生，對貨幣資金收、支管理作如下規(guī)定：
一、凡現金管理人員，必須做到每日提取備用金，不得超過銀行規(guī)定限額。出納人員收到現金，每日必須交存銀行，不得坐支，不得以“白條”抵充庫存現金。保險柜鑰匙必須隨身攜帶。
二、出納員下班前必須將全部現金(包括找零備用金)存入保險柜，妥善保管，不得超過銀行規(guī)定的限額。轉賬支票，現金支票的使用必須經財務科長審批，印鑒必須交叉保管(或分開管理)。
三、嚴格控制簽發(fā)空白支票，特殊情況必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領用人在專設登記薄上簽章。作廢支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。對于空白收據的管理，專設登記薄登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。
四、記銀行日記賬與對賬必須由兩人交叉負責，由對賬人制“銀行余額調節(jié)表”。
五、門診、住院收款室貨幣資金的.管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人打出收入日報匯總表上報財務科，財務科由專人對上報的匯總報表進行審核，制單會計對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。
2、收款室負責人、財務科應分別定期或不定期對門診收費處進行現金盤點，杜絕挪用現金現象的發(fā)生。
3、收費員不得借故不打印病人姓名、科室等，打印項目要準確無誤，現金、印鑒、票據要妥善保管。
4、每個收費員必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序收費，電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。
5、收費員應備規(guī)定數額的找零備用金(應根據本醫(yī)院的實際業(yè)務量確定)，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費款，每日下班前必須將全部現金放入保險柜妥善保管。
六、住院結算處貨幣資金的管理
1、收費員將當日收入必須足額上繳出納員，由收款室負責人(兼會計)打出收入日報匯總表與現金進行核對，對審核無誤的匯總報表進行賬務處理。
2、財務科應定期或不定期對住院結算處進行現金盤點，杜絕繳款不及時，挪用現金等現象發(fā)生。
3、收款室負責人(兼會計)對每日預收款收據、出院結算憑證票號進行核對檢查。
4、月末由收款室負責人(兼會計)與計算機預收款、應收在院病人醫(yī)療款進行核對，并與銀行對賬同時編制“銀行余額調節(jié)表”。
5、辦理出院結算人員應備規(guī)定數額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應將現金、印鑒、票據妥善保管，每日下班前必須將全部現金放入保險柜。
6、每個辦理出、入院結算人員，必須設計算機密碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進入他人程序，電腦票據號與發(fā)票號必須保持一致。
7、住院病人以轉賬支票交付預交款的，在辦理出院結算時，若有余額必須以轉賬支票形式(銀行規(guī)定的轉賬起點)退回原出票單位，不得退付現金。
七、收款處、住院處退費管理
1、門診檢查，治療費的退費，必須經相關科室的主任、當事人簽字后，方可退費。
2、門診收費員項目打錯需要退費時，必須經收費處負責人核實并簽字后，方可退費。
3、住院處預交款的退費，必須經住院處負責人或財務科長簽字后，方可退費。
4、住院病人費用的退費，必須經科主任、住院部負責人簽字后，方可退費。
內部控制制度 8
一、總則
為規(guī)范公司印章管理，確保公司資產的安全運營，維護公司信譽，特制定本管理制度。
二、印章使用范圍
第一條：公司所有印章必須按規(guī)定范圍使用，不得超范圍使用。
第二條：公司行政公章的使用范圍主要為：
1 、公司對外簽發(fā)的文件。
2 、公司與相關單位聯合簽發(fā)的文件。
3 、由公司出具的證明及有關材料。
4 、公司對外提供的財務報告。
5 、公司章程、協議。
6 、員工調動。
7 、員工的任免聘用。
第三條：公司法人私章或總經理私章主要用于需加蓋私章的合同，財務及報表，人事任免等各類文件。
第四條：財務專用章，法人財務印章主要用于貨幣結算等相關業(yè)務。
第五條：公司各職能部門專用章僅限于公司內部工作聯系使用，不得對外。
三、印章管理
第六條：公司印章按部門職責分工，由專業(yè)人保管。印章人員必須切實負責，不得隨意放置或轉交他人。如因事離開崗位需移交他人的，可由部門負責人指定專人代替，但必須辦理移交手續(xù)，并填定移交登記表。為保證資金的絕對安全，財務專用章、支票專用章、法人代表財務章等銀行預留印章由兩人以上分開保管、監(jiān)督使用，做到一人無法簽發(fā)支票、匯票，一人無法提出現金。
第七條：印章損壞，由公司下文件申明停止使用，辦公室將印章統(tǒng)一登記，收繳銷毀。
第八條：公司行政公章等重要公章被盜或丟失，需及時向當地公安部門報案，并登報申明廢。
第九條：印章使用必須嚴格遵循印章使用審批程序，按照印章使用范圍，經審批后方可用章。使用公司行政公章必須經公司總經理批后，由印章保管人蓋戳。公司法定代表人私章或總經理私章由法定代表人或總經理本人簽字或被授權人簽字后方可使用。財務專用章、支票專用章、法人財務印章由財務部門按崗位職責權限使用。公司各職能部門專用章由部門負責人批準使用。
第十條：印章使用須嚴格用章登記程序。印章使用，首先由用章人經有權審批人或被授權人審批后，由印章保管人根據審批規(guī)定的使用范圍在用章專冊登記簿上做好登記，印章使用人簽字，然后蓋戳。如遇緊急情況，審批人外出，審批人可電話批示印章保管人用章，但事后必須辦審批和登記手續(xù)。用章專冊登記簿由印章保管人保管。
第十一條：未經批準不得在空白文件上加蓋公司印戳。
第十二條：非特殊情況不準攜帶印章外出或外借。
第十三條：印章保管人必須書面承諾嚴格執(zhí)行公司印章管理制度，不私自使用印章，不因任何人指使、要求而違規(guī)用章。印章管理審批人必須書面承諾將嚴格執(zhí)行公司印章管理制度，不違規(guī)審批或運用權力壓服印章保管人違規(guī)用章。印章管理承諾書一式兩份，一份由承諾人保留，一份交公司檔案室存檔。
四、責任追究
第十四條：對違規(guī)刻章使用、管理的行為和行為人追究行政、經濟到法律責任。
第十五條：凡擅自私刻公司印章給予除名處理。
第十六條：印章使用審批人批準違規(guī)用章或運用權力要求違規(guī)用章，一經發(fā)現，根據情節(jié)輕重，給予紀律或行政處分；給公司帶來影響的`一律追究經濟責任直至法律責任。
第十七條：印章使用人不經批準，私蓋印章的給予紀律處分；偷蓋印章的給予除名；給公司造成經濟損失或名譽損失的，按情節(jié)輕重，追究經濟責任直至法律責任。
第十八條：印章保管人履行職責不力，印章管理不善造成丟失的，給予除名，因管理不善，被他人偷蓋印章的，給予行政處分，不經批準使用印章的，給予除名：同意違規(guī)批準使用印章的，給予行政處分；因違規(guī)使用印章或因保管不善丟失印章，給公司造成經濟損失或名譽損失的，按情節(jié)輕重追究經濟責任直至法律責任。
內部控制制度 9
一、根據審核后的原始憑證，正確地編制記賬憑證。首先要重視填制記賬憑證工作，杜絕不附原始憑證的記賬憑證。往來賬的許多問題都是從記賬憑證開始的。無論是沖賬、更正，還是轉賬調整，都應有外來或自制的原始憑證，哪怕是公函、協議、說明等，要求能正確、全面反映該項賬務處理的原因和根據。
二、及時、準確地登記往來明細帳簿，往來科目的設置要靈活掌握，避免相同的業(yè)務和單位記到不同往來賬中，而造成對賬的不便和統(tǒng)計數據的遺漏。
三、往來金額不要隨意捏合，應按會計制度要求，每筆經濟業(yè)務做一筆會計分錄，為單位之間核對往來賬打下良好的基礎。應杜絕數筆經濟業(yè)務合做一筆會計分錄的現象，以保證按記賬憑證登記的.是名符其實的明細賬。
四、定期核對往來賬，做好對賬記錄。對賬是往來賬管理的重要方面。會計要定期對賬，認真填制《余額調節(jié)表》，通過核對賬目，如有不符，應查明原因，及時處理。而且通過交流，達到往來賬核算方法的相互照應，使雙方核算更準確、對賬更方便。
五、加強往來賬的分析。按會計制度規(guī)定，應收和預付款項是醫(yī)院資產的一個重要組成部分，它包括發(fā)生的各項債權。而應付和預收款項又是負債的重要方面，是發(fā)生的各種債務。從往來賬的核算來看，可以反映企業(yè)的債權、債務情況。通過往來賬的分析，可深刻揭示企業(yè)債權、債務所存在的問題，評價其是否合理、是否存在不良資產、遵照一貫性原則、合理確定壞賬準備的計提方法和比例。建立壞賬審批制度，嚴格地避免和控制“呆賬”。對于逾期的應收款及時督促催收。對長期無人追索的應付款項進行調查，確屬不需付的帳款，應報有關領導部門批準，及時進行帳務調整。為改善經營管理，提出合理化建議。往來賬的管理對加速資金回籠、提高資金使用效率有著極其重要的作用。
內部控制制度 10
為加強單位的財務工作，提高財務工作效率，規(guī)范支票簽發(fā)業(yè)務流程，發(fā)揮財務管理作用和提高資經使用效益，特制定本制度。簽發(fā)支票，應注意以下問題：
�。ㄒ唬┮獓栏褡龅健熬挪粶省�。
�。�1）不準更改簽發(fā)日期。
�。�2）不準更改收款人名。
�。�3）不準更改大小寫金額。按照《票據法》規(guī)定，支票的金額、日期、收款人名稱如若更改，即成為無效票據。
�。�4）不準簽發(fā)空白支票，即簽發(fā)超過銀行存款賬戶余額的支票。
�。�5）不準簽發(fā)遠期支票。
�。�6）不準簽發(fā)空白支票。簽發(fā)的空白支票即指事先蓋好印章的支票。攜帶該種支票外出，遺失后將造成不應有的經濟損失。
�。�7）不準簽發(fā)有缺陷的支票。
（8）不準簽發(fā)用途弄虛作假的支票。簽發(fā)用途不真實的支票，系套取銀行信用行為，銀行一經發(fā)現，按違反結算制度給予經濟處罰。
（9）不準將蓋好印鑒的`支票存放于他人處讓其代為簽發(fā)，以防形成空頭支票或經濟詐騙。
（二）要做到要素齊全、內容真實、數字準確、字跡清晰。
（1）支票要按順序編號連續(xù)簽發(fā)，不得跳號。
�。�2）日期中的年份要寫完整，不得簡寫。
�。�3）收款人必須寫全稱，不得寫簡稱，防止戶名不符，形成退票。
�。�4）簽發(fā)人對本單位賬號要正確寫。
�。�5）注意日期、收款人、大小寫金額的準確填寫，防止簽成無效支票。
�。�6）其他更改的地方要加蓋預留印鑒，使用印泥。
�。�7）必須使用預留在銀行的印鑒，印章一定要清楚。
（8）不得用藍墨水填寫。
�。ㄈ┮蓪Ｈ撕灠l(fā)。支票應由財務部門分派專人保管、簽發(fā)，不要多人插手，以便分清責任。支票打印機也要明確出納專人使用管理。
（四）支票金額及印鑒需有兩人以上復核，簽發(fā)人及復核人需對所簽發(fā)復核的支票承擔相應責任。
內部控制制度 11
為加強收費票據的管理，根據國家財政部、許昌市財政局票據管理的有關規(guī)定，結合我院的實際情況，制定本制度。
一、本制度所稱票據是指醫(yī)院進行各種經濟活動時，對外出據的收款憑證。收費票據是醫(yī)院財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。
二、收費票據由醫(yī)院財務部門統(tǒng)一管理，醫(yī)院其他部門不得自行領購、使用未經財務部門批準的票據。
三、醫(yī)院應使用財政部門監(jiān)制的各種票據。并按財政部門規(guī)定的使用辦法、范圍使用。嚴格區(qū)分各種票據，不得混用。
四、財務科要明確專人負責收費票據的領購、保管、稽核、核銷。出納、收費人員不得兼管票據的.管理、稽核等不相容工作。
五、醫(yī)院應建立收費票據專用帳簿，分種類登記票據的領購、結存數量，并登記起止號碼。
六、票據領用時，經管人和領用人要核對數量、號碼后簽字。醫(yī)院要根據票據的實際使用量，制定領用票據的數量，交舊領新。
七、分支機構領用票據，要經財務部門同意。票據使用完，經財務部門核銷后，才可領用新票據。
八、收費票據不得轉讓、代開。開出的收費票據要加蓋醫(yī)院專用章，內容要完整真實。
九、票據使用完后，要有專人稽核。存根應按會計檔案要求妥善保管，保管期滿后，要按市財政局訂的《財政票據存根核銷工作程序》核銷。
十、經管人員變更后要按會計移交制度，對票據進行盤點、移交，寫出移交清冊，經交接雙方及監(jiān)交人簽字。
內部控制制度 12
一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的'授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調整申請數，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
為了更好地貫徹落實教育方針，全面提高學生素質，除了要抓好學校的工作外，家庭教育也是重要的一環(huán)。家長是孩子的第一任教師，家長的言傳身教，家長的素質和教育方法，對學生的成長起著重要的作用。為了提高家長的素質，使家長了解學校，了解育人的目標和要求，做到學校教育與家庭教育同步，要辦好家長學校，特制定家長學校工作管理制度。
一、由負責德育工作的校長主管家長學校工作，由德育主任具體分工負責。
二、做好家長學校工作的計劃、小結，按時填寫講課日志。
三、班主任要負責本班的家長學校工作，準時通知家長到校學習，組織好聽課，統(tǒng)計好出勤情況。
四、講課要圍繞教材和專題，認真?zhèn)湔n，注意聯系實際情況，深入淺出，形象生動。
五、在授課過程中，不單獨接待家長，不處理其他業(yè)務工作。
六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。
七、家長反饋達到95%以上，家長出勤率達到90%以上。
八、定期公布家長學校有關工作考核情況。
九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。
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