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企業(yè)財務內控制度（精選15篇）
在社會一步步向前發(fā)展的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編精心整理的企業(yè)財務內控制度，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)財務內控制度 1
通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。
一、會計機構、人員相關方面
1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關法律法規(guī)及《財務管理及內控制度》的規(guī)定，結合本單位的'實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。
2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網(wǎng)銀結算方式進行有關支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風險，提高工作效率。
5.各單位應當加強對銀行結算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：
強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內部控制制度是否健全，對企業(yè)經營效率的影響應有明確的認識，應走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。
企業(yè)財務內控制度 2
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的`合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)財務內控制度 3
第一章 總 則
第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條 本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經營投資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟效益。
第三條 建立和健全公司的內部控制制度。
第四條 本公司內部控制的基本原則。
1、權力分隔，每一項經濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2、合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3、審批稽核，任何經濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核與稽核。
4、責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5、憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6、例行核對，對每一項經濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章 財務收支內部控制
第五條 實行財務收支預算控制。
1、在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2、在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3、財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執(zhí)行。
4、凡預算外的.財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。
第六條 建立定額備用金制度。
1、各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產部 ××元
經銷部 ××元
綜合部 ××元
工程部 ××元
辦公室 ××元
2、對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
�。�1）各部門單項支出低于1 000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制“備用金支付單”（略），將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
�。�2）各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制“請
款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制“付款憑證”，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
�。�3）用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款（或少補款）手續(xù)。
�。�4）單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條 執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1、 2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。
2、 2 000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3、專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批準。
4、因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章 貨幣資金內部控制
第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條 加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金（包括銀行存款）業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經內部稽核和兌換外幣。
第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。
企業(yè)財務內控制度 4
一、管理范圍
1、上級主管部門按照預算計劃下?lián)艿慕涃M。
2、固定資產，包括房屋、設備及其它使用價值在一年以上的物資。
3、預算外收入。
4、學雜費收入和其它社會資助的辦學經費。
5、代辦費、伙食費及其它代辦經費。
二、預算管理
1、幼兒園應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、幼兒園須嚴格執(zhí)行批準的預算計劃，堅持平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、幼兒園的銀行存款帳戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門不得私設“小金庫”。
4、幼兒園在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在園務公開欄內公開。
三、收入管理：
1、收入是指幼兒園為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入能夠依法取得的其他各項收入。
2、幼兒園必須嚴格執(zhí)行國家的`收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。
3、幼兒園的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
企業(yè)財務內控制度 5
一、前言
隨著社會經濟的進步，信息化技術水平也迅速提升，國家逐漸提高了對于財務電算化工作的重視，同傳統(tǒng)的紙質化管理方式相比，在財務電算化的實踐過程中，信息資料更加方便修改，這對醫(yī)院的財務管理工作造成極大的干擾。因此，對醫(yī)院財務電算化與財務內部控制制度的關系進行分析，對于改善醫(yī)院財務管理工作的工作質量，具有關鍵的作用。
二、醫(yī)院財務電算化與財務內控制度關系
在醫(yī)院的財務管理工作中，財務內部控制制度的影響面較廣，比如財產管理的完整性、財務數(shù)據(jù)準確性以及醫(yī)院經營有效性等，制定符合醫(yī)院實際發(fā)展的規(guī)章制度對于醫(yī)院財務電算化的發(fā)展具有重要的價值。而醫(yī)院財務電算化與財務內部控制制度關系的分析，對于醫(yī)院的?鷴苑⒄咕哂泄丶?意義，在醫(yī)院財務管理的工作中，管理人員針對醫(yī)院財務電算化以及財務內部控制制度方面存在的不足，積極制定相關解決措施，是醫(yī)院財務管理工作中必不可少的部分。
三、醫(yī)院財務電算化與財務內控制度重點
�。ㄒ唬┙⒔∪嚓P控制制度
隨著我國醫(yī)療服務水平的進步，以往的手工記賬模式已經難以適應當前醫(yī)院財務管理工作的發(fā)展步伐，在信息技術的支持下，系統(tǒng)性的財務內控制度對于醫(yī)院財務管理水平的進步起到了一定的促進作用。醫(yī)院財務電算化與財務內控制度的研究主要是建立在當前財務管理的基礎上，通過其財務內控的不斷完善，逐步達到醫(yī)院財務管理工作的發(fā)展目標。
�。ǘ┽t(yī)院財務系統(tǒng)及其IT系統(tǒng)的銜接
在醫(yī)院的`財務管理工作中，提高對醫(yī)院財務系統(tǒng)與相關IT系統(tǒng)的銜接是不可忽視的一個環(huán)節(jié)，只有保障財務系統(tǒng)與IT系統(tǒng)的銜接才能提高醫(yī)院各項管理水平，保障財務工作的有效進行。在實際的工作過程中，如何利用有效的措施，逐步完善財務系統(tǒng)與相關信息化系統(tǒng)的關聯(lián)度，是當前醫(yī)院管理人員應當關注的重點。根據(jù)帳實相符的基本觀念，將財務系統(tǒng)中所包含的大量數(shù)據(jù)與相關系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實際性交互，在財務系統(tǒng)確認收費后，將其相關數(shù)據(jù)信息上傳至醫(yī)院的IT系統(tǒng)，由此形成藥品信息。同時，醫(yī)院藥品工作人員根據(jù)系統(tǒng)提示進行藥品配置，并針對系統(tǒng)進行藥品的登記，財務系統(tǒng)與相關IT系統(tǒng)的銜接，在某種程度上可以逐步改善當前財務電算化與內部控制管理方面的一些缺陷。
（三）提高工作人員綜合素質
針對醫(yī)院而言，對其財務電算化與財務內部控制關系的研究中，提高工作人員的基本素質是提高醫(yī)院財務管理水平的重點之一。強化對于工作人員的教育與培訓，要求醫(yī)院定期組織其財務工作人員開展培訓學習活動，在不斷提高其職業(yè)技術的同時，將工作人員的職業(yè)道德、性格品質等納入考慮范圍，使其形成良好的工作習慣，不斷提高其工作效率，實現(xiàn)醫(yī)院人力資源的良好配置。所以，在醫(yī)院財務管理的工作環(huán)節(jié)中，強化對財務工作人員的培訓具有重要的意義。
四、結束語
總而言之，隨著社會經濟的快速發(fā)展，醫(yī)院為了獲得更好的發(fā)展，應當在強化財務點算化管理的同時，逐步加強財務內部管理控制的力度，建立健全相關管控制度。在醫(yī)院財務管理的過程中，工作人員在追求財務信息化與自動化發(fā)展的同時，應當重視財務內部控制在其管理過程中的積極作用。在財務管理工作的監(jiān)督環(huán)節(jié)，充分認識到財務電算化與財務內部控制制度的關系，并樹立正確的管理發(fā)展，以此為醫(yī)院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎。
企業(yè)財務內控制度 6
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合公司的具體情況特制定本財務管理內控制度。
一、財務負責人的主要工作職責是：
1、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。
2、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
3、組織領導財務部門的'工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標。
4、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;
5、承辦公司領導交辦的其他工作。
二、會計的主要工作職責是：
1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
4、編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;
三、出納內控制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
6、配合會計做好各種帳務處理。
7、完成總經理或財務負責人交付的其他工作。
企業(yè)財務內控制度 7
一、財務內控管理制度有哪些內容
�。�、內部會計控制體系；
�。病嬋藛T崗位責任制度；
�。�、賬務處理程序制度；
�。�、內部牽制制度；
５、稽核制度；
６、原始記錄管理制度；
７、定額管理制度；
８、計量驗收制度；
�。�、財產保護制度；
10、預算控制制度；
11、財務收支審批制度；
12、成本核算制度；
13、財務會計分析制度。
二、財務內控管理制度的原則
�。�、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準繩，在國家的規(guī)章制度范圍內，制定本企業(yè)切實可行的財務內控制度。
２、整體性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須充分涉及到企業(yè)財務會計工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標，還要與企業(yè)的其他內控制度相互協(xié)調。
�。场⑨槍π栽瓌t，是指內控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況，針對企業(yè)財務會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內控制度，將各個環(huán)節(jié)和細節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財務會計水平。
�。�、一貫性原則，就是指企業(yè)的財務內控制度必須具有連續(xù)性和一致性。
５、適應性原則，指企業(yè)財務內控制度應根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展狀況及時補充企業(yè)的財務內控制度。
６、經濟性原則，是指企業(yè)的財務內控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務控制度的操作性要強，要切實可行。
�。�、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財務內控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點的規(guī)章制度。
三、財務內控管理制度的執(zhí)行措施
�。�、企業(yè)必須重視對內部控制制度管理人員的選用
內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內部控制制度。要杜絕帳戶設置不合理、記錄不真實的情況，充分發(fā)揮會計控制制度的`職能作用，則必須重視對內部控制制度管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優(yōu)罰劣。
２、企業(yè)必須發(fā)揮內部審計機構的作用
內部審計機構是強化內部控制制度的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括審核會計賬目，還包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業(yè)內各組織機構執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報告，從而保證企業(yè)的內部控制制度更加完善嚴密。
�。场l(fā)揮國家審計機關、部門審計機構的權威性和監(jiān)督作用
定期或不定期的對企業(yè)內部控制制度進行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負責人濫用職權所造成的內部控制制度形同虛設的情況。
企業(yè)財務內控制度 8
學校財務內控制度，是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》的文件精神，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及市委、市政府的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。代辦費設立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產管理：
�、瀣F(xiàn)金管理：
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、出納備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。
3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、會計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�、驺y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長室。
�、缲敭a物資管理：
1、財產物資按上級有關部門的'規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。
2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
�、杵睋�(jù)領用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、出納人員使用票據(jù)、向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、開具收據(jù)時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經費報銷制度：
�、遛k公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、公務接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。
3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發(fā)票由經辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批后報銷。
5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。
�、娌盥觅M報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。
�、鐚W生書籍費、預收款、報銷、退款規(guī)定：
1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標準收取。不得超收或欠收。
2、收取現(xiàn)金一律開具學校財務收據(jù)，及時存入賬戶。
3、每學期末將學生書簿費、預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；⑷領取現(xiàn)金退給學生。
�、杵渌M用報銷規(guī)定：
進修培訓有關費用，按有關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。
此費用報銷由校長審批。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。
3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
企業(yè)財務內控制度 9
一、前言
對于企業(yè)預算部門而言，在財務管理過程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門財務管理過程的監(jiān)督，同時也是完善企業(yè)預算部門財務管理行為的重要措施�；谶@一認識，企業(yè)預算部門必須對財務管理中的內控制度引起足夠重視，并根據(jù)企業(yè)預算部門的管理特點和現(xiàn)實需要，制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實行。結合企業(yè)預算部門財務管理內控實際，內控制度的建立應積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性。
二、完善預算部門財務管理內控制度，應實行目標-目標成本預算管理模式
對規(guī)模較小或成立初期的公司，可以實行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著統(tǒng)一起跑線的原則，按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產回報率和收入、費用等指標，確定各經營部門及二級單位的目標利潤。在具體執(zhí)行中，可以從以下幾個方面入手：
1.明確管理模式的作用及其指導性
在完善預算部門財務管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門財務管理內控制度執(zhí)行效果，和滿足預算部門財務管理內控制度構建需要具有重要作用。為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。
2.認真核定財務管理中的各項經濟指標
在完善預算部門財務管理內控制度中，核定財務管理中的各項經濟指標，對內控制度的建立和實行具有重要的推動作用�；谶@一認識，只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門財務管理內控制度得到有效實行。
3.加強對預算部門財務管理的監(jiān)督
對預算部門財務管理的監(jiān)督，是內控制度的建立的主要目的，同時也是內控制度的主要內容�；趯︻A算部門財務管理的了解，以及內控制度的優(yōu)勢，加強對預算部門財務管理的監(jiān)督，是滿足內控制度構建和執(zhí)行需要的重要措施。
三、完善預算部門財務管理內控制度，應加強內部控制自我評價和內部審計
內控規(guī)范體系要求企業(yè)對內部控制進行自我評價，并經內部審計機構審計，明確企業(yè)董事會和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的 過程中，財政和審計部門應當發(fā)揮十分重要的作用，建立規(guī)范的內審制度，定期對債權債務清理核實。為此，應做好以下幾個方面工作：
1.預算部門財務管理內控制度的完善，應加強內部控制自我評價
在預算部門財務管理內控制度的完善過程中，加強內部控制的自我評價，既關系到內控制度的實行，同時也對內控制度提出了新的要求。因此，預算部門財務管理內控制度應對內部控制的自我評價引起足夠的重視。
2.預算部門財務管理內控制度的完善，應加強內部審計
加強內部審計，既有利于預算部門財務管理內控制度的建立，同時也能夠對預算部門財務管理工作的實效性進行評價。因此，加強內部審計是完善預算部門財務管理內控制度的重要手段，對預算部門財務管理內控制度而言具有重要作用。
3.預算部門財務管理內控制度的完善，應對自我評價和內部審計的結果進行評估
鑒于自我評價和內部審計的必要性及重要作用，預算部門在財務管理內控制度的完善中，應對自我評價和內部審計的`結果進行評估，保證預算部門的財務管理內控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預算部門財務管理的現(xiàn)實需要。
四、完善預算部門財務管理內控制度，應加強部門預算控制
考慮到完善預算部門財務管理內控制度的現(xiàn)實難度，在預算部門財務管理內控制度的完善過程中，應從部門預算入手，加強部門預算的控制，保證部門的預算能夠在合理的范圍內，具體應做好以下幾個方面工作：
1.做好部門預算控制在部門預算編制環(huán)節(jié)，要在實施綜合財務預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門預算控制中，零基預算和細化預算關系到部門預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門預算在合理的控制范圍內，滿足部門預算控制需要。
2.應在支付環(huán)節(jié)強化預算執(zhí)行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發(fā)生在完善預算部門財務管理內控制度過程中，要想加強部門預算控制，就要使預算規(guī)范化，并且保證預算在可控的范圍之內，保證部門預算控制取得實效。
3.建立合理、規(guī)范的預算調節(jié)機制，賦予主管部門一定的權利在部門預算控制中，根據(jù)預算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預算調節(jié)機制，賦予主管部門一定的權利，是提高部門預算控制的重要手段。
五、結論
通過本文的分析可知，在完善預算部門財務管理內控制度過程中，要想提高內控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果，內控制度的建立就要積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性
企業(yè)財務內控制度 10
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關財務管理的規(guī)定，結合我單位工作實際制定本制度。
一、會計崗位責任制度
1、認真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關法規(guī)、制度，制定本單位各項財務規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行。
2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節(jié)約開支。
3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。
4、做好往來款項的明細，做好財產物資的管理、核算。
5、保管好財務印鑒。
二、出納崗位責任制度
1、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務。
2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。
3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應存入保險柜中，不得隨意存放。
4、嚴把“收支關”。對各項支付手續(xù)要認真復核。
三、貨幣資金、銀行支票管理制度
1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù)，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。
2、現(xiàn)金結算的范圍：
�。�1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬及獎金；
（3）正常性、零星辦公開支；
�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
�。�5）不足轉帳起點的其它支出。
3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現(xiàn)金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。
4、出納收入的'現(xiàn)金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫，會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權隨時檢查。
5、設置和登記現(xiàn)金日記帳，進行庫存現(xiàn)金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。
6、銀行支票的購買、領用、保管由專人負責專門登記。
7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。
8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作，如發(fā)生現(xiàn)金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
四、工會費用支出報銷審批制度
1、實行“一支筆”審批制度。預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經主席辦公會議研究決定后，由主管領導審批。
2、報銷憑證要求：
（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。
（2）購買物品或接受勞務須取得正式發(fā)票，收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。
�。�3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。
3、報銷審批手續(xù)和程序：
（1）有經辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據(jù)上簽字。
�。�2）送會計審核；
�。�3）報主管領導審批；
�。�4）出納復核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。
五、本制度即日起執(zhí)行。
工會財務管理內控制度
企業(yè)財務內控制度 11
為切實加強學校工會財務管理，提高資金使用效益，保證資金安全，根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例的精神，特制定本制度。
�。ㄒ唬⿳徫辉O置及分工
根據(jù)錢、賬、物分管原則及內部控制稽核的需要，紹興文理學院工會財務實行獨立核算，經工會代表大會選舉產生的經費審查委員主任為王鶯同志，并聘任鄭金木同志為工會會計，王志潮同志為工會出納。
�。ǘ⿳徫宦氊�
工會出納崗位職責
1、遵紀守法，忠于職守，嚴格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。
2、認真審核原始憑證的真實性、合法性，對不真實、不合理的.原始憑證不予受理，記載不準確、不完整的憑證予以退回，及時辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務。
3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，不得以“白條”抵庫。
4、嚴格遵守銀行結算制度。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā)，因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉帳支票時，必須在用款申請書上寫明用途，由領導簽字同意，方可辦理。
5、根據(jù)已經辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并結出余額，月末銀行存款日記賬余額及時與銀行對賬單核對。對未達賬及時查詢，并編制“銀行存款余額調節(jié)表”。
6、確�？瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。
工會會計崗位職責
1、按現(xiàn)行會計制度規(guī)定設置賬戶、賬薄。
2、負責對原始憑證和記賬憑證進行稽核，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規(guī)定進行處理；無權自行處理的，應當立即向經費審查委員報告，請求查明原因，作出處理；對違反工會財務制度規(guī)定的收支，不予辦理。
3、按月向單位行政足額計撥工會經費，并按規(guī)定分成比例按時、定額上繳上級工會。
4、負責賬賬、賬表、賬證核對，確保工會年度決算的真實、有用，每年及時編報工會財務會計報表。
5、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會會計檔案歸檔工作。
6、負責保管好工會財務印鑒。
經費審查委員崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國家財經政策，認真執(zhí)行工會財務制度。
2、按照工會經費使用管理制度，定期對工會經費收、支情況進行審查監(jiān)督，對全年的工會經費收支及使用情況進行審查并出具審查報告。
3、促進工會財務規(guī)范化、公開化。
4、堅持勤儉節(jié)約原則，管好、用好工會經費，提高經費使用效率。
（三）工會經費使用管理制度
1、嚴格執(zhí)行國家財經政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
2、經費獨立管理原則，工會經費開支由工會主席“一支筆”審批。
3、堅持預算管理原則。一切費用均納入預算管理。
4、嚴格按照工會經費開支范圍，使用工會經費，不得用于非工會活動的開支；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
5、要確保工會經費重點用于維護職工權益、為職工服務和工會活動方面的開支。
6、要定期公布賬目，接受會員監(jiān)督和經審會審查。
企業(yè)財務內控制度 12
按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統(tǒng)一結算支付新辦法后，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：
一、預算管理
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。
3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內上報。并在校務公開欄內公開。
二、收入管理
1、學校財務主管領導應掌握上級財政撥款數(shù)據(jù)，做好登記。
2、學校出售報廢固定資產所得的收入必須上繳國庫。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
三、支出管理
1、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。
2、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
3、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。
4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、財產物資管理
1、財產物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。
2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。
3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
五、經費報銷制度
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。
2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù)，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況匯報副校長。
3、購置的物資應有經辦人，在購置前經副校長審核、校長審批。
4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，副校長批準后報銷。
5、凡上級調撥物資，要進倉入帳，校產管理員記好帳。
�。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學片內辦事，不作為出差。
3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。
4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復核，副校長審批。
5、到市學習培訓、考察等按文件標準報銷。
六、申購驗收制度
1、學校的一切辦公用品由校領導商定統(tǒng)籌購買，杜絕零星購買。
2、辦公用品由校長安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。
3、購買辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過學校召開會議公布，做好會議紀要。
3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。
4、領用物品須辦理有關手續(xù)。
七、報廢報損制度
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。
4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。
5、已報廢報損的'儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內。
八、會計檔案管理
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，報賬員負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由報賬員編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
九、財務人員職責
1、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，模范遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。
2、定期向學校領導匯報財經收支情況，并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。
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一、內部會計控制制度的含義
內部會計控制制度指的是根據(jù)經過批準的財務收支計劃或年度預算，及時編制年度分月經費收支計劃，及時、準確地組織和供應資金；會計制度規(guī)定，科學設臵各種會計賬冊。
并區(qū)別資金渠道認真做好各類資金以及各類資產的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
二、貨幣資金的內部控制制度主要內容
�。ㄒ唬┞氊煼止ず吐殭喾蛛x制度貨幣資金收支應由出納人員和會計人員分工負責、分別辦理，職責分明、職權分離。
應設置專職出納員，負責貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記。會計不得兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管，不得兼管收入、費用、債券債務賬目的登記工作。
并且所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
�。ǘ┦跈嗪团鷾手贫人胸泿刨Y金的經濟活動必須按權限進行調查批準。
單位各級工作人員，必須經過授權和批準，才能對有關的經濟業(yè)務進行處理，未經授權和批準，不允許接觸這些業(yè)務，這一控制方式使某些事件在發(fā)生時就得到控制。要規(guī)定各級管理人員的職責范圍和業(yè)務處理權限，同時也要明確各級管理人員所承擔的責任，使他們對自己的業(yè)務處理行為負責。
審批人應當在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；辦理貨幣資金支付的經辦財務人員應當忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務；對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦財務人員有權拒絕辦理。
（三）內部記錄和核對制度所有貨幣資金的經濟業(yè)務必須按會計制度規(guī)定進行記錄，并且各種收付款業(yè)務應集中到會計部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。
經濟業(yè)務進行記錄時，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關，以保證會計記錄的真實、及時和正確。出納員要自覺進行經常性的對賬工作，包括每日貨幣資金的賬面數(shù)字和實際數(shù)字，應定期核對相符；每月末都要向銀行索要各存款戶的對賬單，并編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)未達賬項。
如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。內審人員應負責收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對。
�。ㄋ模┌踩贫葘ω泿刨Y金須有健全的'保護措施，有專人負責保管，有專人進行內部監(jiān)督。貨幣資金收付和保管只能由出納員負責，其他任何人員（包括單位負責人）非經單位領導集體特別授權，不得接觸貨幣資金。
出納員應對購入票證及時登記、統(tǒng)一編號、妥善保管。開具時必須按編號順序連續(xù)使用，對已經使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細記錄，作廢票證應加蓋“作廢”章，全份保存，并詳細登記，由領用人員簽名作證。
銀行預留印鑒分別由兩人掌管，財務專用章由出納員保管，公司總經理私章由財務部指定專人保管。建立復核制度，定期審查有關憑證的填制、記賬及算賬工作。
�。ㄎ澹﹪烂艿氖罩{證和傳遞手續(xù)貨幣資金的收支事項，均應有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)，使各項業(yè)務按正常渠道運行。每筆收款都要開票；每筆支出都應有單位負責人審批、會計主管審核、會計人員復核；盡可能使用轉賬結算，現(xiàn)金結算的款項應及時送存銀行。
出納員收妥每筆款項后應在收款憑證上加蓋“收訖”章；支付每一筆款項都應以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，須在付款憑證上加蓋“付訖”章。
（六）嚴格執(zhí)行規(guī)章制度嚴格執(zhí)行國務院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，在允許的現(xiàn)金開支范圍內進行現(xiàn)金支付；取得的貨幣資金收入應按規(guī)定及時存入銀行，遵守關于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定，并不得坐支現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；嚴格執(zhí)行《銀行結算制度》，不得開發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。
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一、內部會計控制制度的含義
內部會計控制制度是指各單位根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定，結合本單位經營管理和業(yè)務管理的特點和要求而制定的旨在規(guī)范單位內部會計管理活動的制度和辦法。建立健全單位內部會計控制制度，是貫徹執(zhí)行國家會計法律法規(guī)、規(guī)章、制度，保證單位會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。實踐證明，建立并嚴格執(zhí)行內部會計控制制度的單位，會計基礎工作就比較扎實，會計工作在經濟管理中就能有效發(fā)揮作用。
二、內部會計控制制度的基本內容
1.內部會計控制體系
單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的'會計工作組織體系。
2.會計人員崗位責任制度
會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度（這方面的內容，在本章第三節(jié)中已經涉及），主要內容包括：第一，會計人員工作崗位的設置，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。
3.賬務處理程序制度
賬務處理程序制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規(guī)定。其主要內容包括：第一，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確定單位會計科目和明細科目的設置和使用范圍。第二，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三，根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求，確定本單位總賬、明細賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設置、格式、登記、對賬、結算、改錯等要求。第四，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求，確定對外財務報告的種類和編制要求，同時根據(jù)單位內部管理需要確定單位內部會計指標體系和考核要求。
4.內部牽制制度
內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。其主要內容包括：內部牽制制度的原則，包括機構分離、職務分離、錢賬分離、賬物分離等；對出納等崗位的職責和限制性規(guī)定；有關部門或領導對限制性崗位的定期檢查辦法。
5.稽核制度
稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證進行審核、復查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一并進行考慮。其主要內容包括：稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責、權限；稽核工作的程序和基本方法等。
6.原始記錄管理制度
原始記錄是會計核算工作的基礎環(huán)節(jié)，建立規(guī)范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。其主要內容包括：原始記錄的格式、內容和填制方法，包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等；原始記錄的審核要求；有關人員對原始記錄管理的責任等。
7.定額管理制度
定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度。其主要內容包括：定額管理的范圍，如勞動定額、物資定額、成本費用定額、人員定額、工時定額等；制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序；定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體辦法等。
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一、總則
�。ㄒ唬檫M一步規(guī)范工會財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，強化工會經濟活動運行內部控制，發(fā)揮內控制度在工會財務管理中的監(jiān)督作用，提高工會財務管理水平，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預算管理辦法》、《皖南醫(yī)學院內部控制實施方案》等法律法規(guī)及學校財務管理相關規(guī)定，結合工會實際，制定本辦法。
（二）工會財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家、上級工會和學校的有關法律法規(guī)和財務制度，推進工會財務和經濟活動運行管理規(guī)范化、制度化、程序化，管好用好工會經費。
（三）工會財務管理的主要任務：根據(jù)工會每年活動開展情況，科學合理編制年度經費預算，有效控制預算執(zhí)行，完整、準確編制工會財務決算，如實反映工會財務狀況。按照國家和學校的各項財經法律法規(guī)，依法開展經濟活動，加強經濟核算，做好工會經費使用績效分析，提高工會經費使用效益。加強資產管理，真實完整反映資產分布和使用狀況，防止國有資產流失。厲行節(jié)約，嚴肅財經紀律，防范財務風險。
�。ㄋ模┕攧展芾淼膬热葜饕簝炔靠刂乒芾眢w系的建立和完善，含預算管理，收支管理，資產管理，政采合同管理等。
二、內控體系建設
�。ㄎ澹┌凑丈霞夑P于形成內部控制體系和學校內部控制建設的實施方案的要求，逐步建立健全內部控制制度，對工會經濟活動的全過程進行有效的控制和監(jiān)督。
�。┏闪⒁怨飨癁轭I導小組組長的內控工作領導小組，對本部門內控制度建立健全和有效實施負責。
（七）加強經濟活動風險的防范和管控，按照學校內部控制基礎性評價工作實施方案要求，系統(tǒng)梳理經濟活動的業(yè)務流程，排查風險點，選擇風險應對策略及防范措施，對工會經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。
�。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M行有效的設計和分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
�。ň牛┲卮蠼洕鷽Q策，重大活動資金使用，實行集體研究決定，并按審批權限報批。根據(jù)實際需要修訂完善工會內部各項管理制度，使工會經濟業(yè)務活動規(guī)范有序。
三、預算管理
�。ㄊ⿵娀涃M預算管理，規(guī)范預算行為，維護預算的嚴肅性和有效性。編制預算做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確�？茖W合理編制行政經費和項目經費預算，按規(guī)定程序報批，確保預算嚴格有效的執(zhí)行。預算編制要保證工會工作順利開展，促進工會的事業(yè)健康發(fā)展。
�。ㄊ唬┕涃M預算管理的基本原則：工會經費各項收支應全部納入預算管理，按照《工會預算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務職工原則。經費使用要突出重點，優(yōu)化支出結構，維護職工的合法權益、開展職工學習、宣傳、培訓和工會集體活動；堅持量入為出原則。預算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約，又要貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神要求，經費使用要精打細算，節(jié)約開支，少花錢多辦事，提高經費使用效能。
（十二）按照每年核定的工會年度經費收入和扣繳會員會費收入，結合當年工作計劃和活動內容，科學合理地編制經費項目支出預算，并有效地執(zhí)行。
（十三）堅持民主管理原則。要依靠教職工和工會會員管好、用好經費，定期公布賬目，實行民主管理，自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經費審查委員會和上級工會對工會財務的審計監(jiān)督。
四、收支管理
（十四）收入是工會開展各項業(yè)務活動、教職工維權、教職工集體福利的經費保障。
�。ㄊ澹┕杖胫饕ǎ簡挝粨芾U經費收入、會費收入、上級補助收入、其他收入等。
（十六）工會依法取得的各項收入全部列入預算管理。
�。ㄊ撸┕涃M支出是工會開展各項業(yè)務活動發(fā)生的經費消耗。
�。ㄊ耍┕涃M支出包括：職工活動支出、維權支出、會員集體福利支出、業(yè)務支出、其他支出。
�。ㄊ牛┕涃M使用嚴格執(zhí)行國家財經政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務管理制度和學校相關財務管理規(guī)定。
�。ǘ┕涃M使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度，基層分工會、協(xié)會定額活動經費由分工會自行安排使用，經費支出由分工會主席審核后，報校工會主席審批。工會經費支出審批權限，遵照《皖南醫(yī)學院經費支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學院工會經費使用管理辦法》執(zhí)行。
�。ǘ唬┌凑照咭蠼Y合工會工作需要，制定工會經費開支標準，并遵照執(zhí)行。
（二十二）對大宗活動獎品采購，需集體市場詢價調研或招標采購；大額經費支出由工會委員會集體研究決定。
五、資產管理
�。ǘ┌凑丈霞壒挠嘘P規(guī)定，開立獨立核算的銀行基本賬戶，加強貨幣等流動資金的管理，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定，不得私設賬外賬和小金庫，對賬戶資金發(fā)生情況進行動態(tài)監(jiān)控定期核對，確保資金安全。
（二十四）工會固定資產管理遵照執(zhí)行學校國有資產管理辦法，規(guī)范管理，維護國有資產安全完整，合理配置和有效利用，保障工會工作順利開展。
�。ǘ澹┕敭a包括購置、自制、調撥和接受捐贈的所有財產。凡單位價值1000元以上，使用過程中保持原有的實物形態(tài)�；騿挝粌r值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大宗同類物資，作為固定資產管理。
�。ǘ┕潭ㄙY產購置要從實際需要出發(fā)，從嚴控制，合理配置。固定資產購置要有預算安排，按學校招標采購工作管理辦法，履行規(guī)定程序報學校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標準以下由學校組織采購，工會不得自行采購。
（二十七）工會指定一名工作人員兼任部門資產管理員，負責對工會資產的'日常管理，與學校國資處國有資產的信息管理系統(tǒng)對接，及時辦理固定資產驗收、領用登記，定期進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題查明原因，及時向學校資產管理部門報送資產變動信息，加強資產保管維護、如實反映資產使用和分布情況。
�。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產臺賬，按學校要求統(tǒng)一進行分類編號，并在固定資產表面黏貼標識。
�。ǘ牛┵Y產管理人員崗位變動時，要先辦移交后離崗。
六、其他事項
�。ㄈ┙洕贤贺敭a物資的采購，或對外發(fā)生較大的經濟業(yè)務行為，需與對方簽訂經濟合同，嚴格履行條約，規(guī)避財務風險。
�。ㄈ唬┙洕贤瑮l款和內容要符合國家的法律法規(guī)，合同條款內容要完整，雙方的權利、義務和責任要明確。堅持維護學校和工會的合法權益，確保學校的利益不受損害。
（三十二）合同簽訂后，要跟蹤合同的履行過程，確保各項條款逐項落實。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時向學校和上級主管部門反映，適時解決處理。
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