(熱)公司財務(wù)管理制度
在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編整理的公司財務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
公司財務(wù)管理制度1
為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時歸還，使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時向公司借款。
二、借款原則：
實行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的結(jié)算時間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財務(wù)部報銷，沖抵借款。
3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會議所需的`借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付，應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過1個月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報銷者，則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息，并在工資中扣繳。
公司財務(wù)管理制度2
總 則
為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
一、財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
四、財會人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。
五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。
六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。
八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機(jī)器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；
4、運輸工具；
5、其他設(shè)備。
十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物35年；
2、機(jī)器設(shè)備10年；
3、電子設(shè)備、運輸工具5年；
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十二、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。
十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。
3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。
4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。
資金、現(xiàn)金、費用管理
十四、財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
十九、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的'合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。
二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
二十二、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
二十五、未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。
二十六、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。
三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達(dá)到最優(yōu)化。
三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則〉的通知》（財金〔〕185號）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。
第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。
第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù)，不受任何單位和個人的干涉。
第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，運用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。
第五條各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。
第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。
第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。
財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補(bǔ)貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據(jù)。
第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第二章職責(zé)、職權(quán)
第九條小額貸款公司重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定：
（一）按照山東省小額貸款公司試點的有關(guān)規(guī)定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé)：
（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；
�。ǘ┲笇�(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為；
�。ㄈ┘訌�(qiáng)小額貸款公司財務(wù)信息管理，實施績效評價，監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估；
�。ㄋ模┲贫ú嵤┐龠M(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的`財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
（五）有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。
第十一條小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；
�。ǘQ定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；
�。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；
�。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；
�。ㄎ澹⿲�(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；
�。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊�(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。
投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。
第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；
�。ǘ⿺M訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；
�。ㄈ┙M織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；
（四）組織繳納各類稅費；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；
（六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；
�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負(fù)責(zé)人；
�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；
�。ň牛┌凑照鲁痰囊�(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。
第三章資金籌集
第十三條小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。
第十四條小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
第四章資產(chǎn)運營
第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。
第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時清收應(yīng)收款項。
第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責(zé)任。
第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第五章成本、費用
第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。
第二十三條小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。
第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實行費用預(yù)算控制，確定必要的費用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。
第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。
第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本（費用）。
第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應(yīng)據(jù)實列入成本。
第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。
第六章收益、分配
第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。
第三十二條小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時，可不再提取。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財金〔〕90號）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。
公司財務(wù)管理制度4
第一章 總則
第一條
為規(guī)范公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，完善內(nèi)部管理機(jī)制，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及《商品流通企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點及其管理要求，制定本辦法。
第二條
公司是以獨立法人注冊的有限公司，公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)屬于投資人。
第三條
公司發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的資本性支出、經(jīng)營性支出及利益的分配等重大財務(wù)決策，均需由董事會決定。
第四條
公司財務(wù)管理的基本原則是：建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，強(qiáng)化財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計算和繳納各項稅費。
第五條
公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析、考核和監(jiān)督工作，有效地利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，降低成本費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
第六條
本辦法適用于宏順理有限公司及其管理公司。
第二章 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置
第七條
公司設(shè)立財務(wù)部，在遵守國家法律、法規(guī)的前提下，服從總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理做好對財務(wù)的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實施。
第八條 公司財務(wù)部設(shè)四人，部門主管、主辦會計、出納、服務(wù)結(jié)算。
部門主管，主要負(fù)責(zé)整個公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計報表、稅務(wù)報表審核、整車及服務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)，憑證審核；
主辦會計，主要負(fù)責(zé)對賬、記賬、制作憑證、開整車發(fā)票、報稅和做日常輔助報表； 出納員(外出納員)，主要負(fù)責(zé)收取整車款和公司日常業(yè)務(wù)支出，聯(lián)系銀行業(yè)務(wù)。如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核對及存取業(yè)務(wù)；
服務(wù)結(jié)算員(內(nèi)出納員)，主要負(fù)責(zé)收取服務(wù)收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務(wù)業(yè)務(wù)結(jié)算，并每日將收取的款項交公司財務(wù)，作營業(yè)日報表。負(fù)責(zé)融資車款的收取和日常信息管理工作。
第三章 資金及賬務(wù)管理
第九條 公司籌集的資本金，應(yīng)經(jīng)中國注冊會計師驗證，出具驗資報告，公司以此進(jìn)行工商登記，取得工商營業(yè)執(zhí)照，公司據(jù)此發(fā)給投資者出資證明書。
第十條 公司籌集的資本金，在經(jīng)營期內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
第十一條 為適應(yīng)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，公司可以各種合法方式籌集資金，但事前必須征得董事會和管理公司的批準(zhǔn)�；I集的資金是企業(yè)的“負(fù)債”，償還期在一年以內(nèi)（或超過一年的一個營業(yè)周期以內(nèi)）的是流動負(fù)債，償還期在一年以上（或超過一年的一個營業(yè)周期以上）的是長期負(fù)債。適度的負(fù)債是企業(yè)開拓經(jīng)營、促進(jìn)發(fā)展的措施之一。
第十二條 公司享有對投入及籌集資金的經(jīng)營權(quán)，可用于對流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)的占用。資金管理的目的，在于令各項資產(chǎn)的占用趨于合理。
第十三條 公司籌集資金的應(yīng)計利息支出，籌建期間的計入開辦費，經(jīng)營期間的計入財務(wù)費用，清算期間的計入清算損益；其中與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入相應(yīng)資產(chǎn)的價值。
第十四條 流動資產(chǎn)的管理
(一)公司的貨幣資金，由財務(wù)管理部集中、統(tǒng)一管理。
(二)公司的資金執(zhí)行預(yù)算管理。即總經(jīng)理有在董事會批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)支出的審批權(quán)，如果預(yù)算內(nèi)支出不夠，必須以專項審批單的的形式向董事會申請?zhí)貏e預(yù)算，專項審批單經(jīng)分管財務(wù)經(jīng)理審核后，董事會審批后方可實施。
現(xiàn)金的管理
公司現(xiàn)金的收、付、存由財務(wù)管理部統(tǒng)一管理。以下情況例外：
為便利工作，給經(jīng)常有小額現(xiàn)金支出的部門（如收銀員、食堂、采購員、牌照員等）核定一定數(shù)額的備用金。定額備用金的限額由總經(jīng)理審批。
現(xiàn)金的使用范圍：依據(jù)國家規(guī)定的現(xiàn)金適用范圍嚴(yán)格執(zhí)行。
(三)存貨的管理
公司的存貨包括庫存商品、低值易耗品和在途物資。
售后服務(wù)部對零部件應(yīng)確定合理庫存。正常補(bǔ)庫經(jīng)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。外采部分，是指通過非廠家零配件（包括精品及裝飾）銷售渠道采購的商品，單筆采購金額超過3,000元或者1個月內(nèi)采購次數(shù)超過兩次（含兩次），必須與供應(yīng)商簽定采購合同，采購合同事前經(jīng)市場部審批、報財務(wù)部備案后執(zhí)行。 庫存商品包括商品車、二手車、零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等。公司對庫存商品中的商品車、二手車采用個別計價法進(jìn)行核算。零配件、精品及裝飾、油漆、輔料及代銷商品等數(shù)量進(jìn)價金額法進(jìn)行核算，會計核算按進(jìn)價總金額登記進(jìn)、銷、存變化，庫管員設(shè)置明細(xì)帳，登記數(shù)量、金額的進(jìn)、銷、存變化，要保證帳帳相符、帳實相符。對庫存商品要求定期（季度）或不定期的進(jìn)行實地盤點并出具相應(yīng)盤點報告。代銷商品必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存商品管理相關(guān)規(guī)定，且單獨設(shè)置“委托代銷商品”和“應(yīng)付代銷商品款”科目進(jìn)行過渡核算。
存貨發(fā)生短損、溢余，應(yīng)及時查明原因，落實責(zé)任，將結(jié)果以內(nèi)部行文的形式上報總經(jīng)理審批后區(qū)別情況分別處理。若涉及金額在2,000元以上的必須上報董事會批示后方可處理。存貨盤盈，計入“營業(yè)外收入”；存貨盤虧毀損，剔除過失人或保險公司等的賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”；存貨毀損且屬于非常損失的，剔除保險公司賠款和殘值后，計入“營業(yè)外支出”。
低值易耗品是指單位價值在2,000元以下或使用年限在一年以下的勞動物資。公司的低值易耗品分為實物資產(chǎn)、工具及消耗品三類。
實物資產(chǎn)（單位價值在500元以上（含500元）2000元以下的低值易耗品）、工具及消耗品（即單位價值在500元以下的實物資產(chǎn))，在領(lǐng)用時直接計入當(dāng)期損益。除工具外的公司公共的低值易耗品，由行政辦公室統(tǒng)管，其他各部門單獨使用的，由各部門管理。工具由售后服務(wù)部專職庫管員負(fù)責(zé)管理。個人專用工具由使用人專門管理。
對工具以及個人專用工具由庫管員設(shè)置工具使用臺賬，實施帳外資產(chǎn)管理。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，月末將未確認(rèn)收入的滯庫車等領(lǐng)用零部件及材料部分應(yīng)轉(zhuǎn)入“在途物資”核算。
(四)公司的應(yīng)收及預(yù)付款項（包括應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、待攤費用、其它應(yīng)收款項等），同屬流動資產(chǎn)。待攤費用是指已經(jīng)支出、但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、攤銷期限在一年以內(nèi)的各項費用。除待攤費用之外的各種應(yīng)收預(yù)付款項，財務(wù)管理部應(yīng)分別按客戶或供應(yīng)商設(shè)置明細(xì)帳，經(jīng)常核對并督促清理，嚴(yán)防呆帳、壞帳的發(fā)生。要求財務(wù)管理部于每月底三個工作日前向各責(zé)任人下發(fā)催款通知書，到每月5日上報財務(wù)月報時，將催款未果的情況統(tǒng)計上報財務(wù)管理中心。
(五)公司暫不計提壞帳準(zhǔn)備金，一旦發(fā)生壞帳損失，必須經(jīng)管理公司審批后，根據(jù)管理公司批復(fù)意見進(jìn)行處理。
第十五條 固定資產(chǎn)和在建工程
(一)公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上、單位價值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。購買固定資產(chǎn)需向董事會上報專項申請，申請中要注明購買理由、購買價格、使用及管理部門等，同時要上報資產(chǎn)購買合同，待董事會審批后方可購買。
(二)固定資產(chǎn)的計價，按以下規(guī)定辦理：
1、購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸、包裝、安裝調(diào)試、保險費用和繳納的稅金計價，國外購入的還應(yīng)包括進(jìn)口稅金。
2、自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過程中的實際凈支出計價。
3、其他單位投資的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值或按合同協(xié)議約定的價格計算。
4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸、裝卸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原有固定資產(chǎn)的價值，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中的變價收入作為改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)價值。
6、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。
7、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確認(rèn)的金額，加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納的稅金等計價。無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)市場價格計算。
(三)公司的固定資產(chǎn)，分經(jīng)營性與非經(jīng)營性分別核算。
(四) 公司的固定資產(chǎn)，采用“平均年限法”（直線法）計提折舊，計算方法：
1━預(yù)計凈殘值率
年折舊率＝━━━━━━━━━×100％
折舊年限
月折舊率＝年折舊率÷12
月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率
各類固定資產(chǎn)的折舊年限，按《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》規(guī)定執(zhí)行。 各類固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值，統(tǒng)一按資產(chǎn)原值的5%計算。
(五)在建工程支出是指為購建固定資產(chǎn)或?qū)潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出。在建工程支出按實際成本計價。
雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按決算數(shù)調(diào)整原估價和已提的折舊。在建工程完工以前因試營業(yè)發(fā)生的營業(yè)收支，計入當(dāng)期損益。 (六)公司對固定資產(chǎn)計提折舊
1、計提折舊范圍：房屋和建筑物；在用機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具；季節(jié)性停用、修理停用的設(shè)備；融資租入和經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
2、下列固定資產(chǎn)不提折舊：未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；在建工程項目交付使用以前；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)；國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)按月計提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月開始計提折舊；當(dāng)月減少（或停用）的固定資產(chǎn)，從次月起停止計提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊。
3、公司固定資產(chǎn)大修理費用按實支數(shù)核銷，不采用預(yù)提方式。一次核銷大修理費用較多時，可分期攤銷，攤銷期限最長不超過二年。
4、公司公共的固定資產(chǎn)，由行政部統(tǒng)管；銷售部門單獨使用的，由各銷售部門管理。各部門分別設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，財務(wù)部要求各部每季度進(jìn)行一次全盤，要求帳帳、帳實核對。
5、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入，清理、報廢的'凈收入（或凈損失）以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，分別計入營業(yè)外收支。固定資產(chǎn)清理及處置必須經(jīng)公司財務(wù)管理部審核，執(zhí)行總經(jīng)理審批。各司試乘試駕車輛（不論上牌與否），在處置時必須上報財務(wù)部。
具體管理辦法參閱行政管理手冊相關(guān)章節(jié) 第十六條
無形資產(chǎn)、長期待攤費用和其他資產(chǎn)
(一)公司的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)（店徽）權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等。
(二)無形資產(chǎn)按以下規(guī)定計價：
1、購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價。
2、自行開發(fā)按法律程序認(rèn)可的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中發(fā)生的實際凈支出計價。
3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)價格評估計價。
4、投資方作為資本金或合作條件投入的,按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的金額計價。 (三)無形資產(chǎn)的攤銷按平均年限法計算。有規(guī)定使用年限的，按規(guī)定的使用年限分?jǐn)偅粺o規(guī)定使用年限的，其攤銷期限五年。轉(zhuǎn)讓或出售無形資產(chǎn)取得的凈收入，計入“營業(yè)外收入”。 (四)長期待攤費用包括開辦費、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及對原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。其中開辦費包括籌建期間的人員工資、培訓(xùn)費、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的利息支出等開辦期間的損益。
開辦費自投產(chǎn)營業(yè)之日起，按五年的期限分期平均攤銷計入管理費用；租入固定資產(chǎn)的改良支出，按“租賃期與耐用年限孰短”的原則分期攤銷；固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出，按立項裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。
其他資產(chǎn)包括臨時設(shè)施、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、涉及訴訟中的財產(chǎn)等。臨時設(shè)施是指企業(yè)為保證施工和管理的進(jìn)行而建造的各種簡易設(shè)施。臨時設(shè)施以建造時發(fā)生的實際支出計價，按工程受益期限分期攤?cè)牍こ坛杀荆瑘髲U清理回收的殘值扣除清理費用后計入“營業(yè)外收支”。
第十七條 成本費用管理
(一)公司有關(guān)購、銷、存業(yè)務(wù)的各種耗費（包括直接耗費和間接耗費）均計入成本或費用。 (二)下列支出不得計入成本、費用：
1、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)購建支出及相關(guān)費用。
2、與經(jīng)營活動無關(guān)的其它支出。
(三)公司采用個別計價法（與廠家相應(yīng)系統(tǒng)核算方法一致）計算和結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。 維修車間領(lǐng)用物資采用移動加權(quán)平均法計算維修成本。
(四)公司的費用開支，根據(jù)其發(fā)生環(huán)節(jié)和費用屬性，分為“經(jīng)營費用”、“管理費用”和“財務(wù)費用”。
1、公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，分別計入經(jīng)營費用和管理費用。
2、員工福利費：指除法定社會福利外所有在員工福利方面的支出，即在員工醫(yī)療、員工就餐、交通、住房等方面投入的非法定性費用，主要含各項補(bǔ)助，如話費補(bǔ)助、交通補(bǔ)助、住房補(bǔ)貼等、駐外人員探親差旅費、員工餐費、過節(jié)費、醫(yī)藥費等，但差旅補(bǔ)助不包括在內(nèi)，根據(jù)帳務(wù)處理歸屬于差旅費。
3、工會經(jīng)費：所有在組織員工活動方面所投入的費用。職工教育經(jīng)費：聘請培訓(xùn)講師、外派參加培訓(xùn)所產(chǎn)生的培訓(xùn)報名費、資料費、培訓(xùn)差旅費以及內(nèi)部購買培訓(xùn)教材等所有在員工培訓(xùn)方面投入的費用，包括培訓(xùn)而發(fā)生的差旅費。公司每月按職工應(yīng)發(fā)工資總額的2%比例計提。
3、公司的工資及獎金分配，原則上應(yīng)堅持工資增長速度低于本企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長速度，員工平均實際收入增長速度低于本企業(yè)勞動生產(chǎn)率增長速度。公司制定薪酬制度、分配方案及工資總額，報董事會批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
第十八條 銷售及利潤管理
(一)公司商品銷售收入按以下原則確認(rèn)。
1、采用直接收款方式銷售商品，以貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑證、且發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）作為銷售收入的實現(xiàn)。
2、采用分期收款方式銷售，按合同約定全部價格作為本期銷售收入的實現(xiàn)，未收到款項的部分確認(rèn)為企業(yè)的債權(quán)。
3、預(yù)收貨款，發(fā)票帳單和商品（或提貨單）已交付購方（交付提貨單者，則不論商品是否已發(fā)出）時作為銷售收入的實現(xiàn)。
(二)銷售商品時，給予購貨方的銷售折扣、折讓、計入相應(yīng)商品的“商品銷售折扣與折讓”科目，這里包括贈送各式商品和服務(wù)的成本（僅限于管理報表）。銷售商品退回，沖減當(dāng)期商品銷售收入。
(三)一個會計期間內(nèi)各項收入之和減去各項支出（成本、費用和損失等）之和的差額，是企業(yè)的利潤；以上差額小于“零”時，則表示企業(yè)當(dāng)期虧損。
(四)公司的凈利潤交由董事會統(tǒng)一分配。
第四章 會計核算與財務(wù)報告
第十九條 公司實行獨立核算。在會計核算中，財務(wù)部門嚴(yán)格按照相關(guān)要求和《商品流通企業(yè)會計制度》的規(guī)定，處理會計事務(wù)，編制財務(wù)報告，進(jìn)行業(yè)績評價。
第二十條 會計核算應(yīng)遵守會計核算的基本操作規(guī)范。
第二十一條 財務(wù)部嚴(yán)格按照財務(wù)管理規(guī)范的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附表及其說明。
第二十二條 會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。
第二十三條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內(nèi)容核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會計報表中加以說明。
第五章 稅務(wù)
第二十四條 公司依據(jù)稅法規(guī)定，保證納稅及時、準(zhǔn)確。
第二十五條 公司流轉(zhuǎn)稅，依增值稅、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定正確核算。
第二十六條 公司企業(yè)所得稅，依稅法規(guī)定正確確定應(yīng)納稅所得額，按所得稅稅率計算應(yīng)納所得稅額。
第二十七條 公司依個人所得稅法代扣代繳個人所得稅。
第二十八條 公司依國家其他規(guī)定繳納國家征收的各種稅費。
第二十九條 公司享有各種減免稅政策，應(yīng)依據(jù)享有減免稅的規(guī)定處理利得。
第六章 會計監(jiān)督
第三十條 會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督。
(一)會計人員進(jìn)行監(jiān)督的依據(jù)是：
1、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章。
2、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度。
3、省、州、市財政部門和國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。
4、公司根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的單位內(nèi)部會計管理制度。
5、公司的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等。
6、財務(wù)管理規(guī)范及公司各部門制度及工作流程。
(二)會計人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。
(三)會計人員應(yīng)當(dāng)對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。超出會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求查明原因，作出處理。
(四)會計人員應(yīng)當(dāng)對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。
1、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支、應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。
3、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。 (五)會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；糾正無效的，應(yīng)當(dāng)立即向財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理報告，請求處理。
(六)會計人員應(yīng)當(dāng)對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。 (七)會計人員應(yīng)對公司相關(guān)商政策執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
按照董事會要求接受上級相關(guān)部門審計時，積極配合審計工作，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意當(dāng)事人出具不當(dāng)?shù)膶徲媹蟾妗?/p>
第三十一條 會計工作交接
(一)會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
(二)接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。 (三)會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填置會計憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。
2、尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3、整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。
4、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。
(四)會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般人員交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時可由管理公司財務(wù)總監(jiān)或?qū)徲嫴颗扇藭O(jiān)交。
(五)移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。
1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
2、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。
3、銀行存款帳戶余額要每月與銀行對帳單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。
4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。
(六)財務(wù)經(jīng)理移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。
交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
(七)接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。 (八)會計人員臨時離崗或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離崗或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交。
移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他的有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。
第三十二條 其它
(一)印鑒的保管和使用
1、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)管理部保管，法定代表人名章由總經(jīng)理保管（總經(jīng)理離崗時交由行政辦公室主任或指定人員保管）。
2、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章的使用需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核批準(zhǔn)，并在《印章使用登記表》上進(jìn)行登記。
3、嚴(yán)禁在空白單據(jù)上加蓋公司印鑒。
4、所有印鑒應(yīng)放置于保險柜內(nèi)，每天用完后放回原處。
5、印鑒的具體管理規(guī)定參照行政管理細(xì)則之“印信管理辦法”。
(二)公司所有生效合同一式兩份，財務(wù)部存一份原件、行政辦公室存一份復(fù)印一份。 (三)各部門人員的人事變動，財管部按人力資源部管理細(xì)則的規(guī)定為其辦理相關(guān)手續(xù)。有關(guān)個人掛帳部分必須清理后方可辦理離職手續(xù)。在科目余額中不得有離職人員的往來帳目。
第七章 會計檔案管理制度
第三十三條 加強(qiáng)公司各種會計檔案的保密性，任何人不得亂放或丟失，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借。
第三十四條 財務(wù)管理部門必須每月按時向上級及財稅部門報送報表，因逾期造成的經(jīng)濟(jì)罰款由財務(wù)人員自負(fù)。
第三十五條 當(dāng)月的財務(wù)報表及分析，財務(wù)管理部必須在次月的五日前，由財務(wù)經(jīng)理做分析報告以書面形式提交總經(jīng)理，并上傳財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)分析應(yīng)著重分析以下內(nèi)容：
1、本月收入情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。
2、本月成本情況分析，要進(jìn)行對比分析，針對變化較大的部分從財務(wù)角度提出自己的看法及建議。
3、費用分析，對本月預(yù)算執(zhí)行及超出預(yù)算的費用要著重分析。
4、其他重大財務(wù)事項說明及分析，包括人員、資金等重大財務(wù)事項。
第三十六條 各種會計憑證、賬簿、報表及各種分析、總結(jié)等，在年終時必須分別造冊，登記歸檔，按不同的保管年限進(jìn)行保管。
第三十七條 每年年度結(jié)賬后，按要求打印會計賬簿，訂本賬(銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬)由經(jīng)管人按結(jié)賬方法的規(guī)定，注銷空白賬頁，交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管；會計要按要求打印會計賬簿，活頁賬要由經(jīng)管人按順序編寫連續(xù)號，撤出空白賬頁，用線繩鎖緊賬冊后交保管人員統(tǒng)一登記歸檔保管。
第三十八條 會計報表要按月度順序存檔保管。
第三十九條 凡存檔期已滿需銷毀的會計資料，在辦理有關(guān)手續(xù)后按規(guī)定銷毀。
第四十條 為配合每年度稅務(wù)年檢及公司管理條例，每年二月份前進(jìn)行上一年度財務(wù)自查審計工作并將自查結(jié)果上報總經(jīng)理。
第四十一條 立卷要求：
1、憑證裝訂整齊。
2、賬簿要結(jié)清封死，填寫齊全，印章清晰，印花稅票要粘貼足額，并畫銷或注銷。
3、報表要按月份裝訂成冊，規(guī)定報表之外的附加報表和臨時報表，尺寸要控制在統(tǒng)一報表尺寸之內(nèi)。
第四十二條整理分類：
會計檔案按年度分成報表、賬簿、憑證三大類，報表報年度、季度、月份分別組卷，憑證按時間和憑證號順序組卷。 第四十三條
會計檔案的調(diào)閱
會計檔案調(diào)閱時，由檔案管理人員調(diào)出所需賬冊，調(diào)閱人當(dāng)時查看。借閱人應(yīng)對檔案完整性負(fù)責(zé)，不得擅自涂改、勾畫、剪裁、抽取、拆散或損毀。會計檔案原則上不得借出。
第八章 說明
第四十四條 公司將根據(jù)經(jīng)營或管理情況的變化，對本管理制度和相關(guān)財務(wù)管理附則進(jìn)行適當(dāng)修訂和補(bǔ)充，經(jīng)董事會核準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十五條 本管理制度由宏順公司財務(wù)管部負(fù)責(zé)解釋。
公司財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對xx市xx實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制，進(jìn)一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項，規(guī)范公司內(nèi)部運作機(jī)制，不斷強(qiáng)化財務(wù)核算和管理，維護(hù)公司和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展�，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的，具有獨立法人資格主體，公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策，據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括：
(一)全資子公司;
(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的，公司控股50%以上(不含50%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位(控制其董事會)的控股子公司。
第三條公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位，獨立承擔(dān)民事責(zé)任。子公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定，依法設(shè)置會計機(jī)構(gòu)，配備會計人員，組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。
第四條子公司應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求，建立和健全財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎(chǔ)工作，真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，依法計算和繳納國家稅收，接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。除法定的會計賬冊、賬戶外，子公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。
第五條為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系，提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量，各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。
第六條各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系，健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金，提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。
第二章管理基礎(chǔ)工作
第七條子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算的原始資料的準(zhǔn)確、有效、合法。[page]
第八條建立和完善預(yù)算管理制度，規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟(jì)效益;通過加強(qiáng)財務(wù)管理，進(jìn)一步完善財務(wù)指標(biāo)的分解落實和財務(wù)指標(biāo)完成情況的分析、考核制度。
第九條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求，建立和完善定額管理、計量驗收制度，確保各項定額先進(jìn)合理和進(jìn)出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準(zhǔn)確、收費合理。
第十條建立科學(xué)的存貨管理制度，保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時進(jìn)行;并定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。
第十一條建立財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證會計核算資料的真實、完整、規(guī)范、正確。
第三章會計核算制度
第十二條各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。
第十三條各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行：
1、公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，遵循謹(jǐn)慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風(fēng)險的原則，制訂并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理的內(nèi)部控制制度，各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。
2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法，各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊，并計入當(dāng)期損益。
3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。
子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)按照下列時間提供：
(1)月度財務(wù)報表：子公司于次月3日前完成并提供;
(2)季度財務(wù)報表：子公司于次月5日前完成并提供;
(3)年度財務(wù)報表：子公司于次月10日前完成并提供;
4、子公司應(yīng)參照公司的標(biāo)準(zhǔn)和財務(wù)制度的規(guī)定，制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度，報公司財務(wù)處備案。
第四章成本、費用管理
第十四條各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求，及時編制年度財務(wù)預(yù)算，并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。
第十五條各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度，在加強(qiáng)成本、費用管理過程中，強(qiáng)調(diào)成本、費用指標(biāo)及相關(guān)措施要落實到實處。要強(qiáng)化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理，嚴(yán)格控制各項費用支出，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。[page]
第十六條各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進(jìn)一步強(qiáng)化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，各子公司財務(wù)部門要嚴(yán)格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔(dān)任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔(dān)的各種費用。違者除退回已報銷費用外，還將視情節(jié)對責(zé)任人進(jìn)行處理。
第十七條各子公司要加大成本考核力度，對各項財務(wù)指標(biāo)的完成情況要進(jìn)行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以確保公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)。
第五章資金管理
第十八條各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求，結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況，對資金實行動態(tài)管理，使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。
第十九條各子公司必須嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求，建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度，確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。
第二十條各子公司在實施資金管理中要嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算紀(jì)律，不得對外提供擔(dān)保，不得對外出借資金，不得任意對外投資，以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告，取得公司的同意后方可實施。
第六章投資管理
第二十一條對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司，對外投資項目的確定，要貫徹“適用性、科學(xué)性、先進(jìn)性、效益性”原則;在具體確定投資項目時，強(qiáng)調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)行可行性分析論證，要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟(jì)分析，并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案，提供本公司董事會(或股東會)決策。
第二十二條各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度，便于母公司及時履行對外信息披露義務(wù)。即經(jīng)本公司董事會(或股東會)批準(zhǔn)的.對外投資項目，在項目實施前應(yīng)向公司董事會報告，經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強(qiáng)日常管理、檢查和監(jiān)督，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。
第二十三條各子公司在具體實施對外投資項目的過程中，涉及需為項目公司提供籌資擔(dān)保時，應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定，建立擔(dān)保事項報告制度，及時向公司有關(guān)部門報告，經(jīng)公司同意后方可實施。
第七章母子公司之間的相互關(guān)系
第二十四條各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標(biāo)及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡，以確保公司總目標(biāo)的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。
第二十五條各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目，查閱時子公司應(yīng)無條件服從。
第二十六條各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律，根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點，制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理：
1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)，應(yīng)按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律及公司對外披露信息等有關(guān)規(guī)定的要求，對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟(jì)合同，對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定，交易雙方不能因為存在母子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。
2、各子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同約定的條款，履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款)，必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后，交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算，不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟(jì)合同，通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況，致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的，合同雙方應(yīng)詳細(xì)說明無法履行合同的實際情況，經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同，作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。
3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時，各子公司應(yīng)履行報告制度，由公司董事會審議并履行信息披露。
第二十七條公司審計部門負(fù)責(zé)對子公司的內(nèi)部審計，并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進(jìn)行審計。
第八章子公司的重大信息報告制度
第二十八條公司各子公司應(yīng)依照公司《信息披露管理制度》的規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息，通報可能對公司股票及衍生品種交易價格產(chǎn)生重大影響的事項，由公司履行相關(guān)信息披露義務(wù)。在該等信息未公開披露前，相關(guān)當(dāng)事人負(fù)有保密義務(wù)。
第九章附則
第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。
第三十條本制度由公司財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度6
裝修裝飾公司財務(wù)管理制度最根本的一條是�？顚Ｓ�,許多本來做的`還不錯的裝飾公司,到后來做不下去,很多是因為把預(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是專款用在裝飾項目上。裝修裝飾公司財務(wù)管理制度具體主要有以下幾點:
1、公司財務(wù)部是公司實行財務(wù)管理的職能部門,直接對董事會負(fù)責(zé),各分公司財務(wù)部門直接受總公司財務(wù)部管理。
2、公司資金實行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號,專款專用不得挪用。所需支付款項可預(yù)借備用金,然后實報實銷。
3、裝飾公司財務(wù)要及時記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級財務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號,不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時銷號并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出,凡有額度限度的費用,不得突破,如有特殊情況需要先報請總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財務(wù)與董事長聯(lián)系,經(jīng)董事長同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報各種財務(wù)報表,務(wù)必確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財務(wù)機(jī)密,公司的財務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
公司財務(wù)管理制度7
1、根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施。
2、參與擬訂財務(wù)計劃，審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。
3、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算，填制和審核會計憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項和有價證券的收付，財物的收發(fā)、增減和使用，資產(chǎn)基金增減和經(jīng)費收支進(jìn)行核算。
4、正確計算收入、費用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。
5、負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。
6、負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關(guān)部門開展財務(wù)審計和年檢。
7、負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的'合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。
8、負(fù)責(zé)社會集團(tuán)購買力的審查和報批工作。
9、及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。
10、主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。
11、協(xié)助部長做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)部部長臨時交辦的其他任務(wù)。
公司財務(wù)管理制度8
一、財務(wù)管理制度：
主要包括日常現(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理;
(一)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和登記及會計報表的編制、上報，并實施成本控制;
(二)學(xué)習(xí)國家財政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅持原則，秉公辦事;
(三)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項開支標(biāo)準(zhǔn);
(四)對財務(wù)的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財務(wù)部門的各項工作，認(rèn)真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，不符合規(guī)定的一律不予報銷;
(五)負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳;
(六)指導(dǎo)財務(wù)工作的開展，編制和匯總財務(wù)計劃，監(jiān)督和檢查各財務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況;
(七)認(rèn)真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳;
(八)按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，內(nèi)容完整，說明清楚，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫出財務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀;
(九)加強(qiáng)財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達(dá)到帳帳相符，帳實相符;
(十)按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔;
(十一)財務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動。如有變動，應(yīng)當(dāng)將變動情況和原因，變動后對公司財務(wù)各狀況和經(jīng)營成果的'影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理;
(十二)協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用;
(十三)嚴(yán)格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴(yán)格管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各種有價證券，避免各種問題的發(fā)生;
(十四)完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項臨時工作。
二、暫借款及預(yù)付款審批制度：
(一)暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財務(wù)部付款;
(二)預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫“付款申請書”，向財務(wù)部出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款;
(三)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部并登報聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償;
(四)所有借款及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財務(wù)總監(jiān)講明原因，經(jīng)同意后方可再借付;
(五)經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超出三個月不結(jié)帳者，財務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。
三、費用報銷制度：
(一)費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假的發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷;
(二)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)(如差旅費、招待費、辦公費用)分類、分次、分頁粘貼填制;差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準(zhǔn)確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀;
(三)報銷程序：經(jīng)辦人→財務(wù)部審核→主管部長→總經(jīng)理審批→財務(wù)部結(jié)算;
(四)公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支;
(五)辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，并建立實物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
(六)各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財務(wù)部不予報銷;
(七)公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明原因;
(八)所有需報銷的各種原始單據(jù)(包括購買材料和支付工程款)，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。
公司財務(wù)管理制度9
總 則
第一條 為加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。
第二條 財務(wù)會計工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時提出合理化建議，把控運營監(jiān)控，降低費用消耗、增加積累、靈動籌資、科學(xué)投資。
一、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
第三條 公司設(shè)置財務(wù)部，并設(shè)置主辦會計、成本會計和出納等會計崗位。
第四條 財務(wù)部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責(zé)：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提
(一)貫徹執(zhí)行《會計法》及國家有關(guān)各項法規(guī)和規(guī)章制度;
(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，配合企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)的制訂與分解，編制并下達(dá)企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，指導(dǎo)企業(yè)各部門的財務(wù)活動。參與經(jīng)營核算管理，反映、監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，自行檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律;
(三)積極為經(jīng)營管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟(jì)效益;
(四)負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(六)加強(qiáng)與其他各職能部門的溝通和聯(lián)系，協(xié)調(diào)部門關(guān)系，指導(dǎo)各部門財務(wù)數(shù)據(jù)填制的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門的操作細(xì)節(jié)，提高經(jīng)營管理效率;
(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門深入溝通，配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況;
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條 主辦會計崗位職責(zé)：
(一)按照國家相關(guān)的會計制度規(guī)定，記賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，傳遞及時;
(二)堅持經(jīng)濟(jì)效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標(biāo)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效率，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;
(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規(guī)章制度，制定財務(wù)計劃，參與監(jiān)督監(jiān)督財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調(diào)撥和融通，積極與其他各職能部門及有關(guān)國家機(jī)關(guān)的溝通和聯(lián)系;
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條 成本會計崗位職責(zé)：
(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;
(四)對職責(zé)范圍內(nèi)的會計資料的整理、保管，為規(guī)范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條 出納崗位職責(zé)：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;
(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;
(四)嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;
(五)及時與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;
(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條 建立健全公司內(nèi)部會計控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計管理制度;
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;
(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù);
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計核算辦法及細(xì)則
第九條 會計年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須主管會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的'原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，并及時作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每年一次。內(nèi)部審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出內(nèi)部審計報告，報送總經(jīng)理。
第十八條 本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計主管監(jiān)交。
第十九條 本公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);
(三)電子設(shè)備(如計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);
(四)運輸工具;
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;
(三)電子設(shè)備3年 ;
(四)運輸工具5年;
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當(dāng)其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負(fù)等費用合計作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價格為原價。
固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時處理完畢。
第二十條 所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。
第二十一條 建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理
第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須
填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十四條 對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。
第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員及時通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十六條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結(jié)算起點以下的零星支出;
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第二十九條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單(借
據(jù))，經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條 符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條 差旅費及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十四條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
四、會計檔案管理
第三十五條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十六條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由會計主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法
第三十九條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計 賬簿;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附 則
第四十條 公司其他各部門和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實施。
第四十一條 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度10
(一)總則：
1．為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作和經(jīng)營管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。
2．公司財務(wù)部門的職能是：
1〉認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度，遵守《會計法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程；
2〉建立健全財務(wù)管理的各種財務(wù)管理制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律；
3〉積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；
4〉編制信貸計劃，積極籌措資金；加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金；
5〉合理分配公司收入，及時完成需要上繳的稅收及管理費用；
6〉及時報送各種報表，主動配合財政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財務(wù)工作；
7〉辦理公司交給的其他工作。
3．公司財務(wù)部由經(jīng)理兼總會計師，下設(shè)主管會計、會計、出納、記帳員。
(二)崗位職責(zé)制度：
1．財務(wù)經(jīng)理兼總會計師負(fù)責(zé)公司的下列工作：
1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效的使用資金；
2〉進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟(jì)效益；
3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；
定期檢查分析公司財務(wù)收支、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手；
4〉審核公司原始憑證的真實性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；
5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
2．主管會計的工作職責(zé)：
1〉編制和報送各種報表；
2〉辦理信貸手續(xù)；
3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作；
4〉負(fù)責(zé)往來帳款的核對，及時收取應(yīng)收帳款；
5〉負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作；
6〉當(dāng)好財務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。
3．財務(wù)處出納的工作職責(zé)：
1〉認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；
2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫；
3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)；
4〉積極配合銀行做好對帳、報帳工作，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表；
5〉配合會計做好各種帳務(wù)處理；
6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。
4．財務(wù)處記帳員的工作職責(zé)：
1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運用是否恰當(dāng)；
2〉審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)經(jīng)理匯報處理；
3〉及時完成帳簿的登記工作；
4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會計資料的歸檔工作；
5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作；
6〉完成財務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。
(三)財務(wù)管理制度：
1．事業(yè)部（分公司）洽談合作項目，一切收入款項必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（分公司）。分公司實行獨立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。
2．公司實行合并報表及年度審計，設(shè)定公司結(jié)帳日期，一年一度的審計工作由公司統(tǒng)一安排。
3．財務(wù)人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會計、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。
4．財務(wù)人員應(yīng)對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證不予受理；
對不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
5．財務(wù)人員應(yīng)會同有關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時寫出書面報告，并請求查明，做出處理。
6．財務(wù)人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。
7．公司必須按會計制度和稅法規(guī)定提取福利費、教育經(jīng)費、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費、贊助費、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費由本單位自有資金列支。
8．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎金，對發(fā)放的工資、獎金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個人所得稅的，由本公司代扣，個人負(fù)擔(dān)。
9．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立帳戶，不得坐支任何收入款項，不得簽發(fā)空頭支票。
10．公司根據(jù)利潤總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報公司總裁審議決定。
(四)支票、匯票、發(fā)票管理制度：
1．公司支票由出納員保管，支票使用時必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
2．支票使用后憑支票存根，原始憑證由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、負(fù)責(zé)人審批，填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
3．支票使用后未交回存根，財務(wù)人員月底清帳時憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從工資中扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣，直至領(lǐng)用人完成報帳手續(xù)。
(五)現(xiàn)金管理制度：
l．現(xiàn)金使用范圍：
1〉職工工資、津貼、獎金；
2〉個人勞務(wù)報酬；
3〉差旅費；
4〉職工生活費；
5〉1000元以下的零星開支。
2．支付1000元以上款項，應(yīng)以支票或匯票支付，確需用現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)、主管會計審核后支付現(xiàn)金。
3．公司業(yè)務(wù)人員需支用現(xiàn)金時，必須填制“現(xiàn)金使用審批單”由總經(jīng)理審批、財務(wù)經(jīng)理簽字后支�。�
使用后由經(jīng)手人簽字，總經(jīng)理核批，財務(wù)經(jīng)理審查后入帳。
4．各項目提取現(xiàn)金時，必須由項目負(fù)責(zé)人填制憑證并簽字后，由分公司（事業(yè)部）出納到財務(wù)部辦理取款手續(xù)。
5．一切開支的單據(jù)，必須在三日內(nèi)到財務(wù)部辦理結(jié)算，否則一律不給予報銷。特殊單據(jù)的費用超過三百元，須經(jīng)當(dāng)事人兩人證明方可報銷。
6出納員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點，帳款相符。
�。�)會計檔案管理制度：
1．凡是公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，暫由公司財務(wù)部保管一年，期滿后，由財務(wù)部編制移交清冊，移交公司檔案室統(tǒng)一保管。
2．財務(wù)部和檔案室的財務(wù)檔案不得攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)印，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)印財務(wù)檔案的人員不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自翻閱。
(七)福利報銷制度：
1．享受探親條件的職工(職工與配偶能夠在公休日團(tuán)聚的除外)探望配偶的每年給假一次，假期為30天；
探望外地父母的.未婚職工每年給假一次，假期為10天，已婚職工每四年(自結(jié)婚之日起)給假一次，假期為20天(以上探親假是在家住的天數(shù)加路程的天數(shù))。
2．職工結(jié)婚假期為2周，職工直系親屬喪亡給假3天，職工產(chǎn)假為90天。
3．職工在享受以上假期前必須提前辦理手續(xù)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，報公 司公司經(jīng)理審批后方可休假，并辦理好工作移交手續(xù)。
4．職工探親休假期滿，必須按時回公司上班，超期時間按曠工處理。
5．職工探親休假期間的工資按基本工資發(fā)放，探親職工報銷往返車票(硬席)，探親期間的其它費用自理。
(八)處罰制度：
1．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員予以警告并處本人工資3倍以下罰款：
1〉超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金或超出核定庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金；
2〉用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金；
3〉未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；
4〉利用帳戶替他人或其他單位套取現(xiàn)金；
5〉未經(jīng)批準(zhǔn)或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金；
6〉保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行；
7〉違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
2．出現(xiàn)下列情況之一者，對財務(wù)人員應(yīng)予解聘：
1〉違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂；
2〉拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料；
3〉偽造、變造、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿；
4〉利用職務(wù)之便非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物；
5〉弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項；
6〉在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失；
7〉有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
3．為維護(hù)公司整體形象，各部室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人違反規(guī)定，除由有關(guān)部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰外，由公司對財務(wù)室負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予罰款：
1〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定收取款項，私立帳戶擅自支取收入款項坐支使用，按情節(jié)輕重每出現(xiàn)一次給予負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人5000元以上罰款；
2〉各部室、分公司不按規(guī)定使用資金，開出空頭支票，除由銀行等有關(guān)部門處罰外，由公司對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處以每次1000元以上罰款；
3〉財務(wù)室、分公司領(lǐng)用支票不按規(guī)定注銷登記，每出現(xiàn)一次對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人給予500元以上罰款；
4〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定使用、保管發(fā)票；
丟失、借用或拆頁，除由稅務(wù)部門按《發(fā)票管理規(guī)定》處罰外，對負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人處每次5000元罰款；
5〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定及時報表，對當(dāng)事人處每次500元罰款；
6〉財務(wù)室、分公司不按規(guī)定分配資金，濫發(fā)獎金和紅利，按所發(fā)金額的50％給予罰款；
7〉財務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，財務(wù)室、分公司負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿，編制虛假財務(wù)會計報告或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告，除按《會計法》規(guī)定承擔(dān)法律責(zé)任外，由公司對其處以5000元以上罰款；
8〉其它違反規(guī)定應(yīng)予處罰的由公司根據(jù)情節(jié)給予處罰。
公司財務(wù)管理制度11
一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。
二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。
三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進(jìn)行登記。
四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進(jìn)行會計核算與監(jiān)督。
五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。
六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強(qiáng)核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。
七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
八、公司職工有困難需要借款的'，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。
公司財務(wù)管理制度12
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)管理規(guī)定
第一條總則：
�。ㄒ唬榧訌�(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，提高增強(qiáng)公司綜合競爭力，依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。
�。ǘ┕矩攧�(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ┕矩攧�(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理：
�。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的`法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定，依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
�。ǘ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
�。ㄈ┍竟竞退鶎倨髽I(yè)，通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。
流動負(fù)債，包括短期借款，應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé)，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他
負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外，財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長期負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等，均由總經(jīng)理授權(quán)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時，應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條貨幣資金管理：
（一）貨幣資金日常收付管理
在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經(jīng)營需要代收代付款項，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
（二）現(xiàn)金管理
所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支；因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)據(jù)實寫明用途。
按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
庫存現(xiàn)金限額為2000元，每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)，不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。[NextPage]
資金審批制度
1、總則
�、殴緦嵭锌偨�(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。
�、曝攧�(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
�、史钦＝�(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。
�、曝攧�(wù)部審核后，報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
�、枪窘�(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
�、殴竟芾砣藛T的費用報銷，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼。
�、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
⑶公司職員出差期間,住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計算。
�、葘嶋H報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購，管理。
�、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
�、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。
⑶應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
�、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
20xx年6月17日
公司財務(wù)管理制度13
第一節(jié)
總則
第1條
為加強(qiáng)財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第2條
財務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實力為目標(biāo)。
第3條
財務(wù)管理工作貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第二節(jié)
財務(wù)機(jī)構(gòu)和財務(wù)人員
第4條
公司設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。
第5條
公司的財務(wù)機(jī)構(gòu)：財務(wù)科，是公司的財務(wù)管理部門。
第6條
財務(wù)科主要職責(zé)：
1、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，編制公司的財務(wù)計劃、資金計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，監(jiān)督各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，向總經(jīng)理報告工作。
2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對可行性報告提出評估意見。
3、負(fù)責(zé)全公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理簽署后執(zhí)行。
4、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。
5、監(jiān)督本部門會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益，不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀(jì)律的事項，并向總經(jīng)理報告。
6、對財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
7、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
第7條
計劃財務(wù)科科長領(lǐng)導(dǎo)計劃財務(wù)科的工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
第8條
財務(wù)科科長的職責(zé)：
1、主持計劃財務(wù)科的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實完成各項會計業(yè)務(wù)工作。
2、執(zhí)行總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的.決定，控制和降低公司的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用，及時、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核計劃執(zhí)行情況，按期（月、季、年度）向總經(jīng)理提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告。
3、籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用，計劃的審批，報批和資金的籌措工作。
4、編制審核各種會計報表，主持公司的財產(chǎn)清查工作。
5、參與公司的新項目，重大投資，重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
6、協(xié)調(diào)處理對內(nèi)對外的關(guān)系。
第9條
財務(wù)部門建立稽查制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)項目的登記工作。
第10條
財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。
記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。
第11條
公司領(lǐng)導(dǎo)要切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
第12條
財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事，對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、報銷或執(zhí)行，并及時向主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
嚴(yán)禁任何人對堅持原則的財務(wù)人員進(jìn)行打擊報復(fù)，公司對堅持原則的財務(wù)人員予以表揚和獎勵。
第13條
財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，也不得中斷會計工作。
移交交接具體包括：移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交必須進(jìn)行監(jiān)交，一般財務(wù)人員的交接，由計劃財務(wù)科科長進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)科科長的交接，由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。
第三節(jié)
會計核算原則
第14條
公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)中關(guān)于會計核算一般原則，會計憑證和賬簿，財產(chǎn)清查，成本核算等事項的規(guī)定。
第15條
公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)規(guī)定辦理會計事務(wù)。
第16條
記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第17條
一切會計憑證、賬簿、報表中的各種文字記錄必須用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第18條
公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致。
第四節(jié)
資金管理
第19條
計劃財務(wù)科要加強(qiáng)對資金的管理，防止損失，杜絕浪費，合理運用，提高效益。
第20條
銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
第21條
銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
第22條
銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，法定代表人私章由本人保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
第23條
單位庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)日下午下班前送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。
第24條
一切現(xiàn)金收付，必須收付有憑據(jù)。
第25條
嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，嚴(yán)禁公款存入私人賬戶，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。
第五節(jié)
工資及獎金
第26條
公司實行“按勞取酬，多勞多得”的分配制度。
第27條
員工的工資標(biāo)準(zhǔn)及獎勵方法由企管科提出方案，報總經(jīng)理審批后，由計劃財務(wù)科執(zhí)行。
第六節(jié)
庫存物資管理
第28條
倉庫部門必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向計劃財務(wù)科報送一份庫存報表。
第29條
倉庫每月由會計會同倉庫保管人員進(jìn)行一次實物盤點，并與賬面結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對。
第30條
對庫存物資的盤盈盤虧，倉庫不得自行進(jìn)行處理，必須查明原因后，報總經(jīng)理審批后進(jìn)行處理。
第七節(jié)
會計憑證和檔案管理
第31條
公司必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對、保管工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開、虛開發(fā)票。違者按有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。
第32條
會計憑證必須內(nèi)容真實，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，必須由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)按會計制度規(guī)定進(jìn)行更正。
第33條
會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，保管時間按會計制度規(guī)定進(jìn)行保管。
第34條
會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)抄具清單，報總經(jīng)理、董事會、財政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等同意后，才能銷毀。
第八節(jié)
其他
第35條
本管理制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。原制度與本制度有沖突的，以本制度為準(zhǔn)。
公司財務(wù)管理制度14
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)貨幣資金管理，實行全面預(yù)算體制，依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細(xì)則》，結(jié)合本公司實際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計劃基礎(chǔ)上，對本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施，并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進(jìn)行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部，財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實，并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
�。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下，必須提前5天通知財務(wù)部。
（二）金額在1000萬元以上，必須提前10天通知財務(wù)部。
（三）在手續(xù)齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大通知財務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
（四）辦理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項，業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部，而影響用款，申辦部門自負(fù)其責(zé)，
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍：
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
�。ǘ┲С龇秶�
1．職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費，勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3．結(jié)算起點以下的零星支出。
4．發(fā)給職工的各種獎金。
5因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6．中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù)，由財務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對超計劃支出，又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
1．無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財務(wù)部，收款部門不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款，不得余款不報，留作他用。
�。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1．預(yù)算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
2．預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預(yù)借款直接報帳的，由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3．預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4，業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金，必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時，不得付給現(xiàn)金，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證，財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款說明書，并附有關(guān)憑證，交財務(wù)部稽核員審核后，由主管會計辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會計處理。
2．由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款說明書，附帶結(jié)算憑證，交財務(wù)部稽核員審核，交主管會計處理。
3．業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說明書，送交財務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4．信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）銀行結(jié)算支出的`管理
1．根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后，交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4．專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢。
5．一個部門已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時間報帳，財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋，財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票，結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報帳采取上級審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門總經(jīng)理審簽，報財務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章 附 敗
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度15
�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
（二）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄈ﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（四）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。┌凑諊視嬛贫鹊囊�(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。
�。ㄆ撸┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向董事長提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
（八）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責(zé)是：
�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
�。ㄈ⿷�(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
�。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ鳌�
支票管理：
�。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
�。ǘ┲备犊詈髴{支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理：
�。ㄒ唬┕矩攧�(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
�。ǘ┴攧�(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
�。ㄈ┴攧�(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
�。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦。
報銷制度及流程：
�。ㄒ唬┏霾罱杩�
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、
2、審批流程：財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款：出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
�。ǘ┤粘ＹM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。
1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)（相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度），且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程：報銷人先填寫費用報銷單（附原始票據(jù)）→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理：
1、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的`保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)執(zhí)行董事同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)，并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類：
�。�1）、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證：15年
�。�2）、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單：5年
會計帳簿類：
（1）日記帳：15年
其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳：25年
�。�2）明細(xì)帳、總帳、輔助帳：15年
�。�3）固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管：5年
會計報表類：
�。�1）主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）：3年
（2）月、季度會計報表（包括文字分析）：5年
（3）年度會計報表（包括文字分析）：永久
其他類：
�。�1）會計檔案保管清冊及銷毀清冊：永久
（2）財務(wù)成本計劃：3年
�。�3）主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議：永久
會計交接工作管理：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單，移交人，接交人，監(jiān)交人，三方簽字清單。
（二）財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。
財務(wù)人員應(yīng)予解聘
�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
�。ㄈ﹤卧�、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。ㄎ澹┡撟骷佟I私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
�。ò耍⑽唇�(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財，或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。
（九）、以其他手段侵占公司財務(wù)（如：偽造報銷清單和收據(jù)）
（十）、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
�。ㄊ唬�、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容，工作拖來或玩忽職守，違反保險柜安全規(guī)定，
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