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公司貨幣資金控制制度
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公司貨幣資金控制制度1
后勤集團(tuán)貨幣資金內(nèi)部會計控制實施細(xì)則
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)后勤集團(tuán)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，特制定本實施細(xì)則。
第二條 本實施細(xì)則所稱貨幣資金是指后勤集團(tuán)及下屬單位(以下簡稱單位)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條 單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第四條 貨幣資金業(yè)務(wù)設(shè)置會計核算崗、現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗，所有貨幣資金業(yè)務(wù)必須經(jīng)過一定的審批程序，先由會計核算崗人員辦理復(fù)核并填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證，再由現(xiàn)金出納崗或銀行出納崗辦理貨幣資金收付手續(xù)。各類收入現(xiàn)金、支票及銀行匯款憑證由出納崗送交銀行。
第五條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理工作。
單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第六條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第七條 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第八條 貨幣資金的支付嚴(yán)格按《北京z大學(xué)后勤集團(tuán)財務(wù)支出審批制度(暫行)》執(zhí)行，各單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在制度授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
第九條 單位一般不得簽發(fā)限額支票。若因特殊情況需要開具限額支票，財務(wù)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時必須填寫支票的收款單位，經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行出納崗在開出限額支票時，必須在用途處注明限額數(shù)，并在小寫金額前標(biāo)注“￥”。
第十條 單位一般不得簽發(fā)空臺頭支票。若因特殊情況需開具空臺頭支票，支票金額必須確定，同時報集團(tuán)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十一條 辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)的程序：
1、申請：單位或個人用款時，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤唤杩罨驁箐N手續(xù)憑證，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附必要的經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序進(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的`貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、復(fù)核：財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金收付進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金收付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單據(jù)、憑證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，收付方式、收付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，填制記賬憑證及貨幣資金收付憑證。
4、收付：出納人員根據(jù)貨幣資金收付憑證，按相關(guān)財務(wù)規(guī)定辦理貨幣資金收付手續(xù)，通過轉(zhuǎn)賬支票或匯款結(jié)算的需要進(jìn)一步核對收款單位的名稱、金額及用途。
第十二條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十三條 單位應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理。庫存限額由銀行和集團(tuán)財務(wù)部核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時上繳集團(tuán)財務(wù)部，由現(xiàn)金或銀行出納崗辦理存入銀行的手續(xù)。
第十四條 根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定確定現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)及支付金額在1000元以上的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十五條 現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐收坐支，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。
第十六條 嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
第十七條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
第十八條 銀行出納崗負(fù)責(zé)定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第十九條 現(xiàn)金出納崗每天進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并按規(guī)定程序做出處理。
第四章 銀行票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十條 嚴(yán)格各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，銀行出納崗負(fù)責(zé)各種銀行票據(jù)的購買、登記、保管和注銷。
第二十一條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。
1、嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，實行票據(jù)與印章分管的原則。
2、銀行出納崗負(fù)責(zé)管理銀行預(yù)留印鑒中的人名章、銀行收訖章、銀行付訖章。
3、現(xiàn)金出納崗負(fù)責(zé)管理銀行預(yù)留印鑒中的財務(wù)專用章、現(xiàn)金收訖章、現(xiàn)金付訖章。
4、出納人員去銀行辦理業(yè)務(wù)需要攜帶全部銀行預(yù)留印鑒時，需辦理登記手續(xù)，由財務(wù)負(fù)責(zé)人與出納人員分別攜帶銀行預(yù)留印鑒辦理業(yè)務(wù)。
第五章 現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗替崗手續(xù)
第二十二條 臨時接替現(xiàn)金出納崗、銀行出納崗的手續(xù)
交出方應(yīng)做到：
(一)將現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中的收、付現(xiàn)金處理完畢后，并盤點(diǎn)現(xiàn)金與賬面余額賬實相符，然后在收、支憑單上加蓋名章，及在計算機(jī)財務(wù)總賬系統(tǒng)中進(jìn)行出納簽字。
(二)將銀行收支業(yè)務(wù)中的收付處理完畢后，整理好要送交銀行的所有票據(jù)，在收、支憑單上加蓋名章，并在計算機(jī)財務(wù)總帳系統(tǒng)中進(jìn)行出納簽字。
(三) 填寫交接登記本，內(nèi)容包括：
1、交給臨時替崗人員的現(xiàn)金額：交接現(xiàn)金額應(yīng)等于賬面余額減庫存保留未交接現(xiàn)金部分金額;
2、轉(zhuǎn)賬支票及張數(shù);
3、由交出方負(fù)責(zé)保管的專用印鑒;
4、限額支票輔助登記本;
5、日期和簽名。
臨時替崗人員應(yīng)做到：
(一) 根據(jù)交接登記本核對內(nèi)容及清點(diǎn)接收現(xiàn)金是否相符，將現(xiàn)金放入專用保險柜，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
(二) 根據(jù)交接登記本核對內(nèi)容及清點(diǎn)、接收支票是否相符，將支票、印鑒等放入專用保險柜，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。
(三) 每天辦理完業(yè)務(wù)后，進(jìn)行出納簽字。
第二十三條 替崗結(jié)束后按照上述手續(xù)辦理交接，并在交接登記本上簽名。
第六章 監(jiān)督檢查
第二十四條 集團(tuán)財務(wù)部應(yīng)組織定期和不定期的檢查。
第二十五條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否出現(xiàn)貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(二)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(三)支付款項票據(jù)和印鑒的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的票據(jù)和印鑒交由一人保管的現(xiàn)象。
(四)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
(五)其他需要檢查的內(nèi)容。
第二十六條 監(jiān)督檢查情況須寫成書面材料并備案，同時作為各崗位考核的依據(jù);對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。
第七章 附則
第二十七條 本實施細(xì)則的解釋由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)。
第二十八條 本實施細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行。
公司貨幣資金控制制度2
1.貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
2.公司經(jīng)理對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
3.財務(wù)中心建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
4.出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
5.不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
6.辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。
辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
7.財務(wù)中心對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
8.審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。
經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
9.財務(wù)中心按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(1)支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
(2)支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人拒絕批準(zhǔn)。
(3)支付復(fù)核。復(fù)核人對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式是否恰當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
(4)辦理支付。出納人員根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
10.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行集體討論和總經(jīng)理審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
11.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
12.財務(wù)中心加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金及時存入銀行。
13.財務(wù)中心必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
14.現(xiàn)金收入及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，事先報經(jīng)公司總經(jīng)理審查批準(zhǔn)。
借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
15.取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
16.嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。財務(wù)中心加強(qiáng)對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
17.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。
18.財務(wù)中心指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因，及時處理。
19.財務(wù)中心定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
20.財務(wù)中心加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
21.財務(wù)中心加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
22.財務(wù)中心建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的'監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
23.貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
(1)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
(2)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
(3)支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
(4)票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
24.對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及時采取措施，加以糾正和完善。
公司貨幣資金控制制度3
第一章：總則
第一條：為了加強(qiáng)和控制公司貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全，根據(jù)公司管理的要求并參照會計法的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度;
第二條：本制度中涉及的貨幣資金是指現(xiàn)金、銀行存款、銀行承兌匯票及其他貨幣資金;
第三條：貨幣資金管理的主要責(zé)任人為公司財務(wù)經(jīng)理，財務(wù)經(jīng)理必須嚴(yán)格按照本制度的規(guī)定管理、約束全體財務(wù)人員，并對他們的工作負(fù)全面的責(zé)任，同時財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第四條：出納人員應(yīng)時刻保證帳面貨幣資金金額與實際存有的貨幣資金金額相互一致，如有差異，在查清差異原因后屬于出納人員的責(zé)任的則追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任并予以處罰。
第二章：現(xiàn)金管理
第五條：公司專門設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會計法》和公司各項規(guī)定開展日常工作，并對財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。
第六條：根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范---基本規(guī)范》的要求，出納人員嚴(yán)格禁止辦理會計稽核、會計檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第七條：公司經(jīng)營過程中，所有涉及現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)�，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開公司統(tǒng)一印制的“現(xiàn)金收款收據(jù)”給交款方。
第八條：出納人員應(yīng)按照公司內(nèi)部票據(jù)的管理規(guī)定申請領(lǐng)用“現(xiàn)金收款收據(jù)”，“現(xiàn)金收款收據(jù)”連續(xù)編號，出納人員在使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在“現(xiàn)金收款收據(jù)”上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次，待每本“現(xiàn)金收款收據(jù)”用完后到財務(wù)經(jīng)理處定期繳銷時備查。
第九條：為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，每天下班前應(yīng)保證現(xiàn)金庫存量不超過元，超過部分應(yīng)及時解交到公司銀行帳戶上。且?guī)齑娆F(xiàn)金必需全部保存在公司的“保險箱”內(nèi)
第十條：對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的.規(guī)定，審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十一條：出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記帳”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，編制“現(xiàn)金日報表”，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
第十二條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記帳”和“現(xiàn)金明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字，以確保帳、帳相符。
第十三條：出納人員有義務(wù)配合財務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
第三章銀行存款管理
第十四條：公司應(yīng)嚴(yán)格控制“開戶銀行”和“開戶帳戶”的管理，凡是涉及到新增銀行帳戶或注銷銀行帳戶的，均需要由出納人員填寫書面的“申請書”，交公司財務(wù)經(jīng)理審核簽字后報公司總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能執(zhí)行。
第十五條：出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號”進(jìn)行分類登記“銀行存款日記帳”，并每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天“分帳號”的各銀行存款的收、支、存金額，編制“銀行存款日報表”。
第十六條：出納人員在接受“轉(zhuǎn)帳支票”、“銀行匯票”、“銀行本票”的銀行票據(jù)時，首先應(yīng)審核收取上述銀行結(jié)算憑證是否得到公司內(nèi)部的審批，并應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后解交到開戶銀行，以便及時入帳，保證資金的安全。
第十七條：對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可按照“支票管理制度”規(guī)定辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)(報銷業(yè)務(wù)除外)。
第十八條：出納人員不得私自從開戶銀行索取“銀行對帳單”，公司應(yīng)安排其他會計人員定期到各開戶銀行領(lǐng)取“銀行對帳單”，并由其與出納人員登記的“銀行存款日記帳”進(jìn)行核對，查找差異并找出原因后，編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”并簽署姓名和出納人員簽名后交財務(wù)經(jīng)理備案，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
第十九條：每月會計結(jié)帳日后，出納人員應(yīng)及時與負(fù)責(zé)帳務(wù)處理的其他會計人員就“銀行存款日記帳”和“銀行存款明細(xì)帳”進(jìn)行相互核對一致，并編制“銀行存款核對記錄表”由財務(wù)經(jīng)理和出納人員以及會計人員三方簽字交財務(wù)經(jīng)理備案，以確保帳、帳相符。
第四章：銀行票據(jù)管理
第二十條：銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)經(jīng)理指定專門人員向開戶銀行購買，并登記“票據(jù)領(lǐng)用單”。由出納人員辦理領(lǐng)用手續(xù)后，全部移交給出納人員，并保存于公司的“保險箱”中。
第二十一條：出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行印制票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)，以備銀行票據(jù)使用完畢繳銷時登記到“票據(jù)領(lǐng)用單”上。
第二十二條：公司應(yīng)加強(qiáng)“銀行印件章”的控制和管理，在開設(shè)“銀行帳戶”時，一般在開戶銀行預(yù)留三件“印件章”，包括：公司財務(wù)專用章、總經(jīng)理私人印章、財務(wù)經(jīng)理私人印章，并且此三枚印章分別交由二人或三人分別保管，其中：公司財務(wù)專用章由保管;總經(jīng)理私章由保管;財務(wù)經(jīng)理私人印章由其自己保管。
第二十三條：出納人員需要使用“現(xiàn)金支票”提取現(xiàn)金時，應(yīng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，注明用途和金額，交財務(wù)經(jīng)理審批后方能使用“現(xiàn)金支票”提現(xiàn)，如一次提取現(xiàn)金金額超過 萬元以上的，尚需要公司總經(jīng)理的審批批準(zhǔn)。
第二十四條：出納人員需要使用“銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行電匯憑證、銀行匯票申請書”等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費(fèi)用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。具體原始憑證審核要素如下：
A、采購付款：檢查合法的發(fā)票、公司倉庫部門簽署的“驗收入庫單”、采購合同、及相關(guān)的內(nèi)部審批程序;
B、預(yù)付、暫付款：審核“付款申請單”簽字審批、合同或協(xié)議;
C、一般費(fèi)用：審核發(fā)票、合法票據(jù)或內(nèi)部自制憑證(工資單等)。
第二十五條：出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的發(fā)票外，一律需要收款對方提供“收款收據(jù)”，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在“銀行票據(jù)”的公司留底聯(lián)次上簽署名字。
第二十六條：出納人員應(yīng)將收取的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票收入備查薄”，將所有銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票收入備查薄”上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、兌換、背書轉(zhuǎn)讓等情況一并在“銀行承兌匯票備查薄”上登記清楚。
第二十七條：出納人員應(yīng)妥善保管好收到的“銀行承兌匯票”，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管“銀行承兌匯票”。出納人員應(yīng)保證“銀行承兌匯票收入備查薄”上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
第二十八條：出納人員應(yīng)將公司對外開具的“銀行承兌匯票”及時登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”，將所有開出銀行承兌匯票的要素在“銀行承兌匯票支出備查薄”上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到“銀行承兌匯票支出備查薄”上。
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