【精品】內(nèi)控管理制度（精選27篇）

　　現(xiàn)如今，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會寫嗎？下面是小編整理的內(nèi)控管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　內(nèi)控管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為促進(jìn)公司制度建設(shè)的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進(jìn)公司管理實(shí)現(xiàn)制度化、流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本辦法。

　　第二條本辦法之內(nèi)控制度建設(shè)管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

　　第二章內(nèi)控制度分類及部室職責(zé)

　　第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術(shù)規(guī)范三類。

　　具體分類(略)

　　第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：

　　1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。

　　2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通常可用visio編。

　　3、制度操作表單。

　　第五條根據(jù)管理活動的特點(diǎn)、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責(zé)、守則、辦法、制度、規(guī)定、細(xì)則。

　　第六條公司制度按其效力范圍分為三級：

　　一級：在集團(tuán)范圍內(nèi)生效的制度文件;

　　二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件;

　　三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項(xiàng)目部內(nèi)部生效的制度文件。

　　第七條內(nèi)控制度建設(shè)的歸口部門為審計(jì)部(內(nèi)控部)，主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)制度體系建設(shè)及管理工作;根據(jù)風(fēng)險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求;負(fù)責(zé)制度的初審與會審管理工作;負(fù)責(zé)制度起草部門編寫制度的指導(dǎo)工作、流程編制的輔導(dǎo)與完善工作、培訓(xùn)情況檢查、落實(shí)情況檢查、執(zhí)行效果評價;負(fù)責(zé)統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負(fù)責(zé)逐項(xiàng)督導(dǎo)落實(shí);定期在審計(jì)工作和專項(xiàng)內(nèi)控建設(shè)工作中對各項(xiàng)內(nèi)控制度進(jìn)行評價、梳理和建議;及時向董事會匯報(bào)內(nèi)控制度建設(shè)工作。

　　第八條公司的制度責(zé)任部門即公司制度的編制及督導(dǎo)執(zhí)行部門為公司各業(yè)務(wù)單位和職能部門。各業(yè)務(wù)單位和職能部門負(fù)責(zé)公司制度的制定及督導(dǎo)執(zhí)行(包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓(xùn)教案及培訓(xùn)計(jì)劃并進(jìn)行授課、編制制度檢查計(jì)劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等)，以及制度整改建議落實(shí)等。

　　第九條制度的責(zé)任部門必須對每一項(xiàng)制度確定制度責(zé)任人，責(zé)任人的主要職責(zé)是：對負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行培訓(xùn)、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案(包括制度建設(shè)各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容)等。

　　第十條綜合部負(fù)責(zé)制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。

　　第十一條培訓(xùn)部負(fù)責(zé)按照培訓(xùn)工作相關(guān)要求組織實(shí)施培訓(xùn)，達(dá)到培訓(xùn)效果。

　　第十二條證券部負(fù)責(zé)再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。

　　第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務(wù)流程是指為了實(shí)現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。

　　第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止

　　第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門對制度編制需求進(jìn)行識別與確認(rèn)→各業(yè)務(wù)單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務(wù)單位和職能部門組織與制度相關(guān)部門進(jìn)行研討并征求意見(包括公司對口管理部門的`意見)→內(nèi)控制度建設(shè)管理人員(審計(jì)部或內(nèi)控部)初審→各業(yè)務(wù)單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領(lǐng)導(dǎo)審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布(審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單)。

　　第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務(wù)單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。

　　第十六條各業(yè)務(wù)單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負(fù)責(zé)的制度進(jìn)行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結(jié)尾的制度，必須事先確定后試運(yùn)行期限(不能超過一年)。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準(zhǔn)。

　　第十七條內(nèi)控制度的廢止流程

　　1、對原制度進(jìn)行修訂后，原制度廢止。

　　2、對不能適應(yīng)現(xiàn)實(shí)狀況要求的制度進(jìn)行廢止，按如下流程進(jìn)行：制度編制部門(制度責(zé)任部門)提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計(jì)部(內(nèi)控部)審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。

　　第四章內(nèi)控制度的督導(dǎo)執(zhí)行

　　第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機(jī)構(gòu)要組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)，對要制定具體的實(shí)施細(xì)則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關(guān)單位要組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)貫徹。

　　第十九條制度的培訓(xùn)：制度下發(fā)前，制度責(zé)任人要編寫制度培訓(xùn)教案和培訓(xùn)計(jì)劃，填寫制度培訓(xùn)計(jì)劃單，并提交到總公司審計(jì)部(內(nèi)控部)，在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計(jì)部(內(nèi)控部)牽頭會同制度責(zé)任部門對相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。

　　第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴(yán)格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實(shí)、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導(dǎo)和明確責(zé)任的依據(jù)。

　　第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理

　　1、制度執(zhí)行過程中，如果認(rèn)為制度脫離實(shí)際難以落實(shí)時，要及時與制度起草部門或?qū)徲?jì)部(內(nèi)控部)書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實(shí)負(fù)責(zé)。

　　2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實(shí)不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關(guān)部門必須履行請示報(bào)批程序，經(jīng)制度責(zé)任人及以上層級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。

　　第二十二條制度落實(shí)的督導(dǎo)檢查

　　1、前兩個月，制度責(zé)任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進(jìn)行檢查;制度下發(fā)兩個月后，制度責(zé)任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關(guān)報(bào)告

　　2、審計(jì)部(內(nèi)控部)在開展一年一度的各機(jī)構(gòu)內(nèi)控審計(jì)或內(nèi)控建設(shè)專項(xiàng)工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)(檢查)。(上市監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和制度的差異、制度與實(shí)際執(zhí)行的差異)

　　第五章內(nèi)控制度的評審

　　第二十三條定期評審：每年12月初，審計(jì)部(內(nèi)控部)組織公司各部門各機(jī)構(gòu)對公司的內(nèi)控制度進(jìn)行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。

　　第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計(jì)部(內(nèi)控部)應(yīng)適時組織公司制度體系或有關(guān)制度的評審活動。

　　1、國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實(shí)施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。

　　2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)等發(fā)生重大變化時。

　　3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進(jìn)行重大調(diào)整時。

　　4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項(xiàng)發(fā)生時。

　　第二十五條制度評審結(jié)果的運(yùn)用

　　1、識別并確定公司制度建設(shè)的需求。確定公司有關(guān)內(nèi)控制度的培訓(xùn)、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項(xiàng);確定公司制度管理改進(jìn)創(chuàng)新的空間和實(shí)施措施。

　　2、編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的評估報(bào)告。審計(jì)部(內(nèi)控部)在每年的12月底，應(yīng)根據(jù)制度定期和不定期的評審結(jié)果，結(jié)合制度日常檢查和有關(guān)數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設(shè)的綜合評價報(bào)告，并提交董事會。

　　3、將制度評審的結(jié)果作為公司各部門進(jìn)行績效考核的其中一項(xiàng)依據(jù)。

　　第六章內(nèi)控制度的存檔管理

　�。�略）

　　第七章附則

　　第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權(quán)均歸制度制定部門，本辦法由審計(jì)部(內(nèi)控部)負(fù)責(zé)起草和修訂、培訓(xùn)和解釋，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后發(fā)布。

　　第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。

　　內(nèi)控管理制度 2

　　一、完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必須經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。

　　二、預(yù)算和決算必須在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體決定。

　　三、依法設(shè)置會計(jì)帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會計(jì)帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必須由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)印鑒。如出現(xiàn)問題，要及時向上報(bào)告并采取應(yīng)急措施。

　　五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

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　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理，保障本單位合法權(quán)益，預(yù)防合同糾紛，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

　　第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

　　第二章 合同管理部門及職責(zé)

　　第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則，由本單位辦公室對本單位所有合同進(jìn)行專門管理，本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

　　第四條 辦公室合同管理的職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施；

　�。ǘ�）組織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本；

　　（三）參與本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作；

　�。ㄋ模�對合同的合法性、有效性進(jìn)行審查；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況；

　�。�六）參與處理合同糾紛、合同爭議的協(xié)調(diào)工作；

　　（七）負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作；

　�。ò耍┴�(fù)責(zé)對合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對相關(guān)人員進(jìn)行法律知識培訓(xùn)。

　　第五條 承辦部門合同管理職責(zé)：

　�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)合同相對方資信情況、履約能力的調(diào)查；

　�。ǘ�）負(fù)責(zé)所承辦合同的談判；

　　（三）負(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同；

　　（四）負(fù)責(zé)合同的履行，解決履行中出現(xiàn)的問題；

　�。ㄎ澹┌磿r向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

　　第六條 本單位對外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人（或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的人簽章，同時加蓋本單位印章或合同專用章。

　　授權(quán)簽章的，被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同，超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

　　第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度，所有合同由承辦部門起草合同文本，交由本單位辦公室審核，辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會批準(zhǔn)。

　　第三章 合同編制與審核

　　第八條 本單位根據(jù)對市場情況的分析和了解，合理選擇合同對方。

　　第九條 在正式簽訂合同前，應(yīng)先對合同對方進(jìn)行資格審查，主要審查以下幾方面：

　�。ㄒ唬�對方是否具有主體資格；

　�。ǘ�）對方是否具有履約能力；

　�。ㄈ�）對方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力；

　�。ㄋ模�對方市場信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

　　對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

　　第十條 本單位對外簽訂合同一般由本單位起草合同文本，重合同或特殊合同的起草，本單位可聘請法律專業(yè)人員參與。

　　由對方起草合同協(xié)議的，本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查，確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

　　本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本，在選用時，對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

　　第十一條 實(shí)行合同會審制度，由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加，對合同進(jìn)行會審，其審核要點(diǎn)是：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

　　（二）可行性。簽約方資信可靠，有履約能力，具備簽約資格；資金來源合法，擔(dān)保方式可靠，擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

　�。ㄈ�）嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整，文字表述準(zhǔn)確，附加條件適當(dāng)、合法；合同協(xié)議約定的權(quán)利、義務(wù)明確，數(shù)量、價款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確；合同協(xié)議有關(guān)附件齊備，手續(xù)完備。

　�。ㄋ模┖戏ㄐ浴：贤瑓f(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法；合同協(xié)議訂立的程序符

　　合規(guī)定，會審意見齊備；資金的來源、使用及結(jié)算方式合法，資產(chǎn)動用的審批手續(xù)齊備。

　　第十二條 本單位對外招標(biāo)合同，簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

　　第四章 合同訂立控制

　　第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議，除即時清結(jié)外，應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

　　因情況緊急或條件限制等原因未能及時簽訂書面形式合同的，應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

　　第十四條 本單位正式訂立的.合同，除小型物料采購合同外，一般應(yīng)留存三份以上的合同正本，一份由本單位辦公室存檔，一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算，一份由承辦部門保管和履行。

　　第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同，應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號，統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議，辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

　　第十六條 對于重要合同協(xié)議，原則上應(yīng)當(dāng)與合同對方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對于確需企業(yè)先行簽字并蓋章，然后寄送對方簽字并蓋章的，應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

　　第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的，應(yīng)及時辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同，有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密，不得以任何形式泄露。

　　第五章 合同履行控制

　　第十八條 合同簽訂后，本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù)，并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

　　合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同對方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的，或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

　　第十九條 已經(jīng)訂立的合同，如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損，合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時向本單位總經(jīng)理報(bào)告，并采取合法有效措施，制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時可以請求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對原合同予以變更或解除。

　　第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

　　第二十一條 在合同執(zhí)行中如對方發(fā)生違約情形，應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金，給本單位造成損失的，應(yīng)要求對方賠償損失，并可申請人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

　　如果由于本單位自身原因造成違約情形，合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，并與合同對方進(jìn)行協(xié)商處理。

　　第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛，合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，本單位在規(guī)定的訴訟時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。

　　經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議，由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

　　合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　第六章 合同歸檔管理

　　第二十三條 建立合同管理檔案，對已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號、登記，并裝訂成冊。

　　第二十四條 合同簽訂完畢，合同承辦人要在三個工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料（如：合同文本、合同會審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料），交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

　　第二十五條 對已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記，并注明日期，按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

　　第二十六條 合同的保管期限為長期保存。

　　第七章 附則

　　第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

　　內(nèi)控管理制度 4

　　為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的.服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運(yùn)行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。

　　1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅(jiān)持安全第一，文明駕駛，增強(qiáng)工作責(zé)任感。

　　2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補(bǔ)調(diào)整。

　　3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。

　　4.車輛實(shí)行專人專車駕駛，嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機(jī)械事故，應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。

　　7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機(jī)關(guān)維修清單。

　　9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

　　內(nèi)控管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會公眾利益，依據(jù)、、和其他有關(guān)法律法規(guī)、制定本規(guī)范。

　　第二條本規(guī)范適用于中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的大中型企業(yè)。小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制。大中型企業(yè)和小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、證監(jiān)會、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則:

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。

　�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　　（五）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　第五條企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列要素:

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。

　�。ǘ�）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　（三）控制活動。控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　（四）信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　　（五）內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

　　第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套方法，制定本企業(yè)內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施。

　　第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的自動控制，減少或消除認(rèn)為操縱因素。

　　第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根建立內(nèi)部控制實(shí)施的激勵約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制的情況納入績效考評體系，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

　　第九條國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范的具體要求，對企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

　　第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。會計(jì)師事務(wù)所及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表的內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé)。

　　為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢的會計(jì)師事務(wù)所，不得同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的'職責(zé)分工和制衡機(jī)制。

　　股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。

　　董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。

　　監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。

　　經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會、董事會決議事項(xiàng)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　第十二條董事會負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，監(jiān)事會對董事會建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督、經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)臋C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的建立實(shí)施及日常工作。

　　第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計(jì)委員會，審計(jì)委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其相關(guān)事宜等。

　　審計(jì)委員會負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的獨(dú)立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置，人員配備和工作的獨(dú)立性。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計(jì)委員會、監(jiān)事會報(bào)告。

　　第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容:

　�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職。

　�。ǘ�）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假和定期崗位輪換制度。

　�。ㄋ模┱莆諊�家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源的其他政策。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，開拓創(chuàng)新的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。

　　董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

　　企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則。認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)社定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

　　風(fēng)險承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險限度，包括整體風(fēng)險承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險水平。

　　第二十二條企業(yè)識別內(nèi)部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┒�事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。

　�。ǘ�）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。

　�。ㄈ�）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。

　　（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。

　�。ㄎ澹┢渌�有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　第二十三條企業(yè)識別外部風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素:

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)形式、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。

　　（二）法律法規(guī)、監(jiān)督要求等法律因素。

　　（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素。

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素。

　�。ㄎ澹┳匀粸�(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。

　�。�六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個人風(fēng)險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　風(fēng)險規(guī)避是企業(yè)對超出風(fēng)險承受度的風(fēng)險，通過放棄或者停止與該風(fēng)險相關(guān)的業(yè)務(wù)活動以避免和減輕損失的策略。

　　風(fēng)險降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備財(cái)務(wù)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。

　　風(fēng)險承受是企業(yè)對風(fēng)險承受度之內(nèi)的風(fēng)險，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險或者減輕損失的策略。

　　第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況。持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　控制措施一般包括:不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評制等。

　　第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)的權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán)。常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

　　企業(yè)各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第三十一條會計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國家同意的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料的真實(shí)完整。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員、從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

　　大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)總會計(jì)師，設(shè)置總會計(jì)師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊的副職。

　　第三十二條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、帳實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　第三十四條運(yùn)營分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營情況分析制度、經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。

　　第三十五條績效考評控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績效考評制度�？茖W(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)

　　第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

　　第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)時間，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

　　第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息。

　　企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。

　　第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債券人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告并加以解決。

　　重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層。

　　第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉，重在預(yù)防的原則明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。

　　企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的重點(diǎn):

　　（一）未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)、牟取不當(dāng)利益。

　�。ǘ�）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等。

　�。ㄈ�）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員**。

　　（四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦理要求，確保舉報(bào)，投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部監(jiān)督

　　第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套方法，指定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。

　　內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。

　　專項(xiàng)監(jiān)督的范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。

　　第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報(bào)告。

　　第四十六條企業(yè)應(yīng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。

　　內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險水平等自行確定。國家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)形式，妥善保存內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程中的相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程的可驗(yàn)證性。

　　內(nèi)控管理制度 6

　　一、資金的管理

　　1、資金使用部門月末要上報(bào)次月資金使用計(jì)劃，總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度，財(cái)務(wù)部按計(jì)劃使用先后順序予以支付。

　　2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續(xù)。

　　3、使用資金時（包括大額用款） ，各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報(bào)資金使用額度，便于 財(cái)務(wù)及時備款。

　　4、使用現(xiàn)金的范圍：農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、 需用現(xiàn)金繳納的稅費(fèi)及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

　　5、借用轉(zhuǎn)帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財(cái)務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

　　6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。

　　7、資金的審批程序是： 計(jì)劃內(nèi)借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)部 計(jì)劃外借款：借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部

　　二、原輔材料采購及存貨的管理

　　1、原料到廠時，保管員應(yīng)據(jù)實(shí)檢斤，并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗(yàn)單，計(jì)算出合 格品的數(shù)量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。

　　2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價格、收購地點(diǎn)等填開實(shí)物收據(jù)，同 時索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯�提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。

　　3、原料收購部門次日上午要報(bào)送原料收購及付款情況日報(bào)表，并及時提供財(cái)務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

　　財(cái)務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款，同時開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　4、購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報(bào) 銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報(bào)銷。

　　但對特殊情況可特殊處理。

　　5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后（計(jì)劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計(jì)劃外的需總經(jīng)理簽字）財(cái)務(wù)予以付款。

　　如果需銀行匯款的，辦款人要

　　將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦 理。

　　6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫，并開具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　　如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報(bào)銷。

　　7、采購人可借一定數(shù)額的備用金，作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用，但年終需將備 用金全部退回財(cái)務(wù)。

　　8、月末購料，發(fā)票不能當(dāng)月取得，保管員要按接收的實(shí)際數(shù)量和采購員提供的 實(shí)際采購價格（扣稅價）進(jìn)行估價入帳，待發(fā)票到廠時辦理正式入庫，并將估價 沖回。

　　9、庫存物品領(lǐng)用時，必須憑據(jù)領(lǐng)料單（倉庫、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途，分管的各級負(fù)責(zé)人都要簽字，保管員方可付貨。

　　銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。

　　10、月末終了，保管員、統(tǒng)計(jì)員要對當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對，并 按規(guī)定時間（每月 1 日）分別向財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

　　11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點(diǎn)，做出物資盤點(diǎn)明細(xì)表，與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的， 報(bào)請總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)予以帳務(wù)處理。

　　三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

　　1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容，逐項(xiàng)填寫清楚，然 后隨發(fā)票一起報(bào)帳。

　　同時設(shè)備動力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。

　　2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財(cái)務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集，待全部 完工時，由設(shè)備動力部辦理入帳手續(xù)。

　　3、購進(jìn)的低值易耗品（價值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應(yīng)先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。

　　領(lǐng)用時，保管員或設(shè)備動力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺帳。

　　4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時，主管部門要寫明事由報(bào)廠部，財(cái) 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　5、年末終了，主管部門要與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

　　四、往來帳的管理

　　1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應(yīng)按規(guī)定時間報(bào)帳。

　　2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的'，經(jīng)辦人要及時將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。

　　3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚，否則不予辦理。

　　4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

　　五、報(bào)帳制度

　　1、如果出差借款，應(yīng)于回來三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

　　報(bào)銷時要將發(fā)票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好張數(shù)、金額、報(bào)銷人。然后清楚的填寫 好差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后，到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

　　2、在市內(nèi)采購的，應(yīng)于當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù)，如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的， 須在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　3、采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發(fā)票。

　　4、針對增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報(bào)銷而造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個人承擔(dān)。

　　5、報(bào)銷時，發(fā)票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全，不準(zhǔn)自己填寫，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)帳。

　　6、使用支票的，支票存根要填寫齊全，內(nèi)容要與發(fā)票一致。

　　7、電力管理部門每月應(yīng)及時將電費(fèi)增值稅發(fā)票開回交予財(cái)務(wù)，以便成本核算。

　　8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。

　　如果支票丟失了，由當(dāng)事人及主管部門予以報(bào)案或掛失，財(cái)務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。

　　9、職工工資表必須于次月五日前報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

　　10、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、能源消耗統(tǒng)計(jì)表、庫存材料（成品/半成品）盤點(diǎn)表等與 財(cái)務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報(bào)表， 必須于次月一日前報(bào)財(cái)務(wù)部， 財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

　　11、報(bào)銷時間：每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)（手機(jī)費(fèi)每月 15 日） 。

　　12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財(cái)務(wù)，不 得自行留存。

　　13、 以上條款請管理部門及工作人員遵照執(zhí)行，如遇特殊情況不能按規(guī)定時間報(bào) 帳的，請以書面形式報(bào)請總經(jīng)理審批，否則按時間長短給予 50 元-100 元罰款。

　　內(nèi)控管理制度 7

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范銀行內(nèi)部控制管理制度，提升銀行風(fēng)險防范能力和內(nèi)部管理水平，保障銀行業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營和穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定本制度，適用于本銀行全體員工。

　　第二條本制度規(guī)定了銀行的內(nèi)部控制架構(gòu)、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制要求、內(nèi)部控制職責(zé)、內(nèi)部控制流程等內(nèi)容。

　　第三條銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性，確保資金安全，防范風(fēng)險，增強(qiáng)內(nèi)部管理，提高業(yè)務(wù)效率。

　　第四條銀行內(nèi)部控制的原則是全員參與、層級分明、責(zé)權(quán)對等、風(fēng)險可控、全面覆蓋、持續(xù)改進(jìn)。

　　第二章內(nèi)部控制架構(gòu)

　　第五條銀行內(nèi)部控制架構(gòu)包括三個層級：董事會/監(jiān)事會層級、高級管理層層級和操作層級。

　　第六條董事會/監(jiān)事會層級負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第七條高級管理層層級負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導(dǎo)和支持。

　　第八條操作層級負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控工作，及時報(bào)告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。

　　第三章內(nèi)部控制目標(biāo)與要求

　　第九條內(nèi)部控制的目標(biāo)是保障銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、穩(wěn)健性和有效性。

　　第十條內(nèi)部控制的要求包括風(fēng)險評估、風(fēng)險控制、監(jiān)督與審計(jì)、信息與通訊、業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程的有效性、內(nèi)部控制意識和培訓(xùn)等要求。

　　第十一條風(fēng)險評估要求銀行對風(fēng)險進(jìn)行合理評估，建立風(fēng)險評估模型，及時發(fā)現(xiàn)和評估可能存在的風(fēng)險，并制定風(fēng)險控制措施和預(yù)案。

　　第十二條風(fēng)險控制要求銀行制定風(fēng)險控制政策和流程，建立風(fēng)險控制體系和內(nèi)控指標(biāo)，開展風(fēng)險防控工作，并對風(fēng)險進(jìn)行定期監(jiān)測和評估。

　　第十三條監(jiān)督與審計(jì)要求銀行建立內(nèi)審部門，對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，防止風(fēng)險擴(kuò)大。

　　第十四條信息與通訊要求銀行建立健全的信息和通訊系統(tǒng)，保障信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，及時傳達(dá)內(nèi)部控制政策和要求，加強(qiáng)內(nèi)部控制人員的溝通和協(xié)作。

　　第十五條業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程的有效性要求銀行要建立起規(guī)范的業(yè)務(wù)和運(yùn)營流程，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)能夠按照規(guī)定流程和方法進(jìn)行，提高業(yè)務(wù)效率，降低操作風(fēng)險。

　　第十六條內(nèi)部控制意識和培訓(xùn)要求銀行要加強(qiáng)內(nèi)部控制意識教育，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，組織內(nèi)部控制培訓(xùn)，提升員工的內(nèi)控能力和水平。

　　第四章內(nèi)部控制職責(zé)

　　第十七條董事會/監(jiān)事會層級負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策和計(jì)劃，監(jiān)督內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制存在的問題進(jìn)行決策和管理層面的調(diào)整。

　　第十八條高級管理層層級負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的組織實(shí)施，制定內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，提出內(nèi)控改進(jìn)措施，協(xié)調(diào)各部門間的內(nèi)控工作，為操作層級提供指導(dǎo)和支持。

　　第十九條操作層級負(fù)責(zé)具體的內(nèi)控活動，執(zhí)行內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)，開展風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險監(jiān)控工作，及時報(bào)告風(fēng)險狀況，落實(shí)風(fēng)險防控措施。

　　第二十條內(nèi)審部門負(fù)責(zé)對銀行的全面風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見，加強(qiáng)內(nèi)外部合作，提高內(nèi)控水平。

　　第二十一條各部門負(fù)責(zé)落實(shí)和執(zhí)行本制度的要求，建立和完善本部門的內(nèi)控制度和流程，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

　　第五章內(nèi)部控制流程

　　第二十二條風(fēng)險評估流程包括風(fēng)險識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制措施的制定和執(zhí)行。

　　第二十三條風(fēng)險控制流程包括風(fēng)險控制政策和流程的制定和執(zhí)行、風(fēng)險控制體系的建立、風(fēng)險控制指標(biāo)的設(shè)定和監(jiān)測、風(fēng)險控制措施的落實(shí)和效果評估。

　　第二十四條監(jiān)督與審計(jì)流程包括內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)和監(jiān)督部門的'監(jiān)督。

　　第二十五條信息與通訊流程包括內(nèi)部控制政策和要求的傳達(dá)、內(nèi)部交流和溝通、內(nèi)部控制信息的收集和傳遞。

　　第六章內(nèi)部控制的執(zhí)行與監(jiān)督

　　第二十六條銀行全體員工都應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部控制制度和要求，按照相關(guān)流程和程序履行內(nèi)部控制職責(zé)和義務(wù)。

　　第二十七條內(nèi)部控制部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制的監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，加強(qiáng)內(nèi)部控制的宣傳和培訓(xùn)。

　　第二十八條內(nèi)審部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提出內(nèi)部控制改進(jìn)意見。

　　第二十九條監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)對銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改要求，對違規(guī)行為進(jìn)行處罰。

　　第七章內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)

　　第三十條銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制評估機(jī)制，定期評估內(nèi)部控制的完整性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提升內(nèi)部控制的水平。

　　第三十一條銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展和業(yè)務(wù)變化情況，對內(nèi)部控制制度和流程進(jìn)行動態(tài)調(diào)整和改進(jìn)。

　　第三十二條銀行應(yīng)當(dāng)積極引入先進(jìn)的科技手段，應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和精度。

　　第四十三條本制度經(jīng)董事會/監(jiān)事會審議通過，自公告之日起生效，并在銀行內(nèi)部進(jìn)行廣泛宣傳。如有需要修改的，由董事會/監(jiān)事會進(jìn)行修改和審議。

　　內(nèi)控管理制度 8

　　第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標(biāo)利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實(shí)施。

　　第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2．銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　�。�1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報(bào)批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　　（2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　�。�3）銷售合同標(biāo)的總額在50萬～500萬元的.，由銷售副總審批，予以訂立。

　�。�4）銷售合同標(biāo)的總額在500萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1．銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2．倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3．運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定

　　1．銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2．質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。

　　3．倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報(bào)告。

　　4．銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。

　　第13條 銷售會計(jì)對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條 銷售會計(jì)對確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計(jì)處理。

　　內(nèi)控管理制度 9

　　為進(jìn)一步規(guī)范我院招標(biāo)公用物品采購活動，強(qiáng)化監(jiān)督、節(jié)省開支，防范采購活動中的廉潔風(fēng)險，根據(jù)我院廉潔風(fēng)險防控管理有關(guān)精神，決定在招標(biāo)采購公用物品活動中實(shí)行以下規(guī)定：

　　一、招標(biāo)采購公用物品適用范圍

　　1、未納入或不適合集中招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判的零星、小額的后勤總務(wù)用品、辦公用品和低值耗材的采購。

　　2、在特殊情況下，無法實(shí)施集中招標(biāo)采購的物品。

　　3、預(yù)算外小額度開支的獎品、禮品、紀(jì)念品、宣傳標(biāo)識制作等相關(guān)物品的采購。

　　4、公務(wù)接待、餐飲、住宿等相關(guān)服務(wù)的定點(diǎn)選擇。

　　5、公務(wù)用車的燃油、維修、保養(yǎng)等相關(guān)服務(wù)的定點(diǎn)選擇。

　　6、其它物品和服務(wù)用品的采購。

　　二、招標(biāo)公用物品采購的方法

　　1、“三家參與”：有關(guān)物品、服務(wù)用品的采購實(shí)施時，由使用部門(科室)、管理部門、監(jiān)督部門共同參與。

　　2、“貨比三家”：有關(guān)物品、服務(wù)用品的采購活動過程中，要經(jīng)過三家以上供應(yīng)商或商家的.詢價調(diào)查，從質(zhì)量、價格等方面綜合比較進(jìn)行取舍。

　　3、“三人同行”：所有招標(biāo)外采購實(shí)施時，必須是三個人以上共同經(jīng)辦。

　　三、招標(biāo)公用物品采購的實(shí)施

　　1、招標(biāo)公用物品的采購，由使用部門向管理部門填寫《***醫(yī)院招標(biāo)物品購買申請單》，說明采購名稱、數(shù)量、不經(jīng)過集中招標(biāo)的理由，由院長批準(zhǔn)實(shí)施。

　　2、醫(yī)院招標(biāo)采購監(jiān)督部門為紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)科、財(cái)務(wù)科等部門。物品主管部門持院長批示，由院紀(jì)檢監(jiān)察室視情況安排相關(guān)監(jiān)督部門參與采購監(jiān)督活動。

　　3、物品使用部門與管理部門為同一單位，或物品使用部門、管理部門和監(jiān)督部門為同一單位時，院長批準(zhǔn)后，由院紀(jì)委指定相關(guān)科室人員一道參加實(shí)施采購。

　　4、招標(biāo)公用物品采購活動完成后，要有采購經(jīng)手人和參與人共同簽字，才能按規(guī)定程序報(bào)銷。

　　四、招標(biāo)公用物品采購的檢查考核

　　1、醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察室、審計(jì)科負(fù)責(zé)對“招標(biāo)公用物品采購”執(zhí)行情況進(jìn)行考核，通過財(cái)務(wù)手續(xù)，每年對相關(guān)采購活動進(jìn)行一次抽查。

　　2、對違反“招標(biāo)公用物品采購”有關(guān)規(guī)定的科室、人員，按廉潔風(fēng)險防控管理規(guī)定予以責(zé)任追究。

　　內(nèi)控管理制度 10

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)；職工醫(yī)院；內(nèi)部控制

　　中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（20xx）08-0-01

　　一、企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制的總體思路

　　企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部控制五要素理論為基礎(chǔ)，針對當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀，從優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境入手，強(qiáng)化醫(yī)院基礎(chǔ)管理，明確內(nèi)部控制優(yōu)化原則，確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱關(guān)節(jié)，進(jìn)而有重點(diǎn)、有步驟地構(gòu)建醫(yī)院內(nèi)部控制體系。在這一過程中，企業(yè)職工醫(yī)院必須明確內(nèi)部控制優(yōu)化的總體思路，處理好以下幾個方面的關(guān)系：

　　其一，處理好內(nèi)部牽制與相互協(xié)調(diào)之間的關(guān)系。內(nèi)部牽制是強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要手段，有利于達(dá)到上下牽制、職務(wù)制約的目的，能夠有效避免和減少舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，保證各部門崗位的工作質(zhì)量。而相互協(xié)調(diào)強(qiáng)調(diào)各部門崗位的橫向聯(lián)系，重視崗位的合作配合，通過協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)程序的相互貫通，確保業(yè)務(wù)活動的連續(xù)性和有效性，從而提高工作效率。所以，內(nèi)部控制必須處理好兩者之間的關(guān)系，充分發(fā)揮兩者的'積極作用。

　　其二，處理好成本與效益之間的關(guān)系。由于內(nèi)部控制運(yùn)行需要付出一定成本，為此企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)合理分析成本要素，在確保成本支出能夠滿足內(nèi)部控制需求的前提下，避免高額運(yùn)行成本支出。醫(yī)院應(yīng)確定內(nèi)部控制的關(guān)鍵點(diǎn)，使控制成本與控制效益保持合適的比例關(guān)系，力求利用最小化的成本支出獲取最大化的收益。

　　其三，處理好動態(tài)管理與制度管理之間的關(guān)系。動態(tài)管理要求企業(yè)職工醫(yī)院內(nèi)部控制必須根據(jù)內(nèi)部外環(huán)境的變化調(diào)整相應(yīng)的控制策略，針對出現(xiàn)的新問題和新情況提出改進(jìn)措施，使內(nèi)部控制處于動態(tài)循環(huán)狀態(tài)。而制度管理要求企業(yè)職工醫(yī)院必須嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)管理制度，執(zhí)行明確的工作流程和程序，形成程式化的工作標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范醫(yī)院經(jīng)營管理。企業(yè)職工醫(yī)院要充分結(jié)合動態(tài)管理與制度管理，進(jìn)而使內(nèi)部控制體系運(yùn)行既有完善的制度保障，又能夠適應(yīng)環(huán)境的不斷變化。

　　二、企業(yè)職工醫(yī)院強(qiáng)化內(nèi)部控制的策略

　�。ㄒ唬┙�立健全內(nèi)部控制制度，保障內(nèi)部控制切實(shí)執(zhí)行

　　企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，將其作為各職能部門和科室落實(shí)內(nèi)部控制的重要依據(jù)。首先，健全全面預(yù)算制度。企業(yè)職工醫(yī)院應(yīng)全面實(shí)施預(yù)算控制，將醫(yī)療科室也納入到預(yù)算管理體系中，不斷強(qiáng)化收入預(yù)算管理、費(fèi)用預(yù)算管理、投資預(yù)算管理、采購預(yù)算管理、研發(fā)預(yù)算管理，提高醫(yī)務(wù)人員預(yù)算控制意識，調(diào)動起各科室參與全面預(yù)算管理的積極性；其次，健全資產(chǎn)管理制度。醫(yī)院要完善固定資產(chǎn)采購制度、日常維護(hù)制度、定期檢修制度、資產(chǎn)處置制度等，規(guī)范設(shè)備采購流程、操作流程，提高設(shè)備使用效益，避免造成醫(yī)療資源浪費(fèi)；再次，健全物資庫存管理制度，實(shí)施庫存藥品分類管理。同時，充分運(yùn)用現(xiàn)代化的物流庫存控制技術(shù)，構(gòu)建科學(xué)的庫存控制模型，將定量訂貨與定期訂貨相結(jié)合，有效控制藥品庫存量和庫存品種，從而達(dá)到減少庫存保管成本、確保藥品質(zhì)量的目的。

　　（二）明確職工醫(yī)院風(fēng)險控制點(diǎn)，狠抓內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)

　　企業(yè)職工醫(yī)院的風(fēng)險控制點(diǎn)是指風(fēng)險較高、容易發(fā)生錯誤的業(yè)務(wù)流程或經(jīng)營環(huán)節(jié)，醫(yī)院只有狠抓風(fēng)險控制點(diǎn)，強(qiáng)化關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，才能切實(shí)保證內(nèi)部控制效果。首先，加強(qiáng)收費(fèi)、退費(fèi)管理，建立健全退費(fèi)審批制度，明確審批權(quán)限和手續(xù)，完善退費(fèi)流程管理，防止因退費(fèi)管理疏漏而給醫(yī)院造成經(jīng)濟(jì)損失；其次，加強(qiáng)貨幣資金控制，落實(shí)不相容崗位相分離制度，確保貨幣資金業(yè)務(wù)處于全程監(jiān)管狀態(tài)，并且做到貨幣資金收入及時入賬，相關(guān)印章由專人負(fù)責(zé)保管；再次，加強(qiáng)藥品采購管理，嚴(yán)格把控藥品采購流程，必須取得正規(guī)合法的發(fā)票；最后，加強(qiáng)庫存物資管理，合理控制庫存量，落實(shí)庫房管理責(zé)任追究制，定期開展庫房物資盤點(diǎn)，從而確保賬實(shí)相符，防止庫存物資存在毀損、過期問題。

　�。ㄈ�）建立風(fēng)險防范機(jī)制，降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險

　　在當(dāng)前內(nèi)外部環(huán)境快速變化的形勢下，職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立起完善的風(fēng)險防范機(jī)制，以此來降低本院的經(jīng)營風(fēng)險，具體可從以下幾個方面著手：其一，可以通過設(shè)置風(fēng)險管理委員會或是風(fēng)險防范小組等機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)風(fēng)險分析及評估工作；其二，健全相應(yīng)的工作制度。醫(yī)院可以季度為單位，由風(fēng)險管委會負(fù)責(zé)組織召開例會，在會議上對醫(yī)院當(dāng)前經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險進(jìn)行討論，并制定切實(shí)可行的工作計(jì)劃，同時部署風(fēng)險防范小組落實(shí)執(zhí)行，這有助于降低風(fēng)險；其三，建立風(fēng)險防范機(jī)制。職工醫(yī)院的主要經(jīng)營風(fēng)險通常都是發(fā)生在經(jīng)營過程中，為此，醫(yī)院應(yīng)建立科學(xué)、合理的常規(guī)化投資論證機(jī)制，并設(shè)立財(cái)務(wù)控制部和醫(yī)務(wù)部等職能部門，這樣不僅能夠使投資前的可行性獲得進(jìn)一步論證，而且還能使后期投資獲得有效控制，從而達(dá)到降低醫(yī)院經(jīng)營風(fēng)險的目的。

　　（四）重視內(nèi)部監(jiān)督，實(shí)施多種監(jiān)督方式

　　職工醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采取多種監(jiān)督方式來加強(qiáng)監(jiān)督，這有助于內(nèi)部控制工作的順利開展，具體可從以下幾個方面著手：其一，應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制�？梢圆扇《喾N方式相結(jié)合，如職代會等，對醫(yī)院內(nèi)控工作的執(zhí)行情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督；其二，應(yīng)建立與“三重一大”相關(guān)的制度，并對“三重一大”經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)執(zhí)行集體決策；其三，應(yīng)加大醫(yī)院內(nèi)審隊(duì)伍的建設(shè)力度，并全面提升內(nèi)審部門在醫(yī)院中的職能地位；其四，可采取定期外聘外部審計(jì)的方式，對醫(yī)院內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。通過多種監(jiān)督方式的有機(jī)結(jié)合，可對醫(yī)院內(nèi)控工作的實(shí)施進(jìn)行全方、多角度監(jiān)督，這有助于醫(yī)院內(nèi)控的持續(xù)改進(jìn)。

　　結(jié)論

　　總而言之，企業(yè)職工醫(yī)院要認(rèn)清當(dāng)前發(fā)展形勢，充分挖掘醫(yī)療保健資源潛力，強(qiáng)化醫(yī)院管理職能，從開源節(jié)流的角度出發(fā)向管理要效益，控制成本支出，增加醫(yī)院收入。企業(yè)職工醫(yī)院要不斷強(qiáng)化內(nèi)部控制建設(shè)，通過健全內(nèi)部控制制度、明確風(fēng)險控制點(diǎn)、建立風(fēng)險防范機(jī)制、重視內(nèi)部監(jiān)督等措施，不斷提高企業(yè)職工醫(yī)院的經(jīng)營管理水平。

　　內(nèi)控管理制度 11

　　第一章：財(cái)務(wù)管理

　　第一部分：會計(jì)制度

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　�。ǘ�）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的.口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有

　　監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，經(jīng)董事長審批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促撤銷擔(dān)保。

　　第十八條現(xiàn)金的管理：根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日

　　結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)副總→董事長。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用的支付。

　　第二十四條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十五條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。

　　第二十六條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：

　�。ㄒ唬┓课�、營業(yè)用房35年

　�。ǘ�）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年

　�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年

　　第二十七條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。

　　第二十八條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第二十九條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十條遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。

　　內(nèi)控管理制度 12

　　學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級部門的有關(guān)要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

　　一、預(yù)算管理：

　　1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。

　　3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

　　4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

　　2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。

　　3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。

　　4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時存入學(xué)校開設(shè)的`銀行賬戶。伙食費(fèi)入單食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

　　3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。

　　四、資產(chǎn)管理：

　　（一）現(xiàn)金管理：

　　1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。

　　2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理，一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

　　3、財(cái)務(wù)人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

　　4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。

　　（二）銀行存款管理：

　　1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

　　5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長室。

　　（三）財(cái)產(chǎn)物資管理：

　　1、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

　　2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。

　　4、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)領(lǐng)用制度：

　　1、各種票據(jù)由會計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。

　　2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

　　3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費(fèi)清單核定有無差錯。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

　　五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度：

　�。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定：

　　1、范圍：辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度，履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。

　　3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長及校長審批。

　　4、購置物品一律待入庫后，再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長、校長審批后報(bào)銷。

　　5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。

　�。ǘ�）差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：

　　1、兩個相符：差旅費(fèi)票價必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價與報(bào)銷價相符。

　　2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。

　　4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

　　（三）學(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定：

　　1、向?qū)W生收費(fèi)，一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

　　2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。

　　3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：

　�。�1）造好清退表冊；

　�。�2）學(xué)生逐個簽字；

　　（3）總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬；

　�。�4）領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

　　六、申購驗(yàn)收制度：

　　1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定，由學(xué)校按集中采購�？倓�(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組，通過比選方式確定供應(yīng)商，報(bào)校長會集體決議后，再與供應(yīng)單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人，由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核，并安排人員負(fù)責(zé)采購購；如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。

　　2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購，事先須報(bào)請校長審核通過。

　　3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗(yàn)收后，由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。

　　4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

　　七、報(bào)廢報(bào)損制度：

　　1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理，可以報(bào)廢。

　　2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半，可以報(bào)廢。

　　3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，逐級報(bào)批。

　　4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，要及時到財(cái)務(wù)部門銷賬，同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

　　5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

　　八、會計(jì)檔案管理：

　　1、按照《會計(jì)法》、《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負(fù)責(zé)對會計(jì)檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計(jì)材料，應(yīng)由會計(jì)裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

　　3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

　　4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位，須辦妥會計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù)猓瑫��?jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

　　內(nèi)控管理制度 13

　　為了進(jìn)一步加強(qiáng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，努力防范風(fēng)險，明確各自職責(zé)，根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　1：內(nèi)勤會計(jì)出納工作：必須按時簽到、簽退，離柜必須暫退，柜員卡嚴(yán)禁串用，密碼不能泄露于他人。

　　2：新開戶必須核實(shí)客戶真實(shí)身份，身份證必須是18位數(shù)字的新身份證，登記真實(shí)地址。辦理福祥卡必須留有本申請人的身份證復(fù)印件。

　　3、大額現(xiàn)金支付必須查驗(yàn)取款人真實(shí)身份證件，是否屬本人支取，并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，實(shí)行大額現(xiàn)金支付審批制度。外地取款必須核對取款人身份證件，是否屬本人支取。

　　4、掛失必須是本持身份證，留有復(fù)印件方可辦理。

　　5、出納員按時上班，實(shí)時授權(quán)，保管好自己的柜員卡與密碼，按規(guī)定辦理現(xiàn)金收付，對每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核、仔細(xì)查業(yè)務(wù)傳票，以免出現(xiàn)支付當(dāng)存入。堅(jiān)持票面登記，做好現(xiàn)金回籠和供應(yīng)工作，保管好現(xiàn)金、有價單證，重要空白憑證。

　　6、實(shí)行四雙制度，庫房鑰匙實(shí)行雙人分管，庫款實(shí)行雙人碰庫。

　　7、嚴(yán)格憑證管理制度，借據(jù)、收貸收息等重要空白憑證由會計(jì)上鎖保管。收貸收息由會計(jì)經(jīng)辦，嚴(yán)禁外勤人員經(jīng)辦，以此避免少息、減息、收息不入賬的現(xiàn)象。出現(xiàn)問題、案件由會計(jì)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的損失賠償。

　　8、嚴(yán)格實(shí)行審貸分離制度，貸款發(fā)放必須堅(jiān)持“四堅(jiān)持”“四核對”“五不進(jìn)賬”的原則，嚴(yán)禁信貸員自帶憑證外出辦理業(yè)務(wù)。

　　“四堅(jiān)持”：堅(jiān)持借款人本人到場，本人持身份證，持授信材料，需擔(dān)保的，擔(dān)保人持身份證到現(xiàn)場簽訂好擔(dān)保合同。

　　“四核對”：內(nèi)勤必須對對借款人的真實(shí)身份、身份證、授信材料、印鑒進(jìn)行核查，對借款人的.由內(nèi)勤會計(jì)監(jiān)督簽字，沒有印鑒的統(tǒng)一按借款人右手拇指指摸，并將借款人、擔(dān)保人身份證復(fù)印件附借據(jù)下。

　　“五不進(jìn)賬”：非借款戶本人未經(jīng)辦的不進(jìn)賬，超權(quán)限的不進(jìn)賬，無批準(zhǔn)人和責(zé)任人未簽字的不進(jìn)賬，借據(jù)要素不齊全的不進(jìn)賬，抵押擔(dān)保手續(xù)不健全的不進(jìn)賬。內(nèi)勤人員違反規(guī)定不認(rèn)真審查所發(fā)生案件損失的，內(nèi)勤人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的損失賠償。

　　9、遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，必須以原始憑證為依據(jù)，審核其內(nèi)容再錄入，加強(qiáng)監(jiān)督與管理，相互復(fù)核，賬務(wù)必須達(dá)到“五無、六相符”，賬務(wù)做到日清月結(jié)。強(qiáng)調(diào)每個季度會計(jì)人員要進(jìn)行一次賬據(jù)核對。

　　10內(nèi)勤會計(jì)、記帳員要按日、按月、按季、按年末分別打印有關(guān)資料，將會計(jì)憑證、資料及時整理、裝訂、保管入檔。

　　11、嚴(yán)格實(shí)行“雙人押運(yùn)制度”，不是雙人押運(yùn)的總社不予接受。

　　12、嚴(yán)格用電制度，營業(yè)終了必須做到“人離電斷”。

　　內(nèi)控管理制度 14

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范和加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

　　第三條內(nèi)部控制的目標(biāo)是：

　�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。

　　（二）保障公司的資產(chǎn)安全。

　�。ㄈ�）保證公司財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)信息真實(shí)完整。

　�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營效率和效果。

　�。ㄎ澹┐龠M(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

　　第四條公司建立與實(shí)施內(nèi)部控制制度，應(yīng)遵循下列原則：

　�。ㄒ唬┤�面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　（二）重要性原則。內(nèi)部控制在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險領(lǐng)域。

　�。ㄈ�）制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運(yùn)營效率。

　�。ㄋ模┻m應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

　�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

　　第五條公司建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：

　�。ㄒ唬┠繕�(biāo)設(shè)定，是管理層根據(jù)公司的風(fēng)險偏好設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo)。

　�。ǘ�）內(nèi)部環(huán)境，是指公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、公司文化等。

　　（三）風(fēng)險確認(rèn)，是指管理層確認(rèn)影響公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部和外部風(fēng)險因素。

　　（四）風(fēng)險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　�。ㄎ澹╋L(fēng)險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風(fēng)險承受能力和風(fēng)險偏好選擇風(fēng)險管理策略。

　　（六）控制活動，控制活動是指公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　�。ㄆ撸┬畔⑴c溝通，信息與溝通是指公司及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進(jìn)行有效溝通。

　�。ò耍﹥�(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

　　第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運(yùn)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費(fèi)用及付款、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算管理、資金管理、重大投資管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、成本和費(fèi)用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。

　　第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項(xiàng)管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管理、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務(wù)授權(quán)管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。

　　第二章內(nèi)部環(huán)境

　　第八條公司須根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)。

　　第九條公司應(yīng)當(dāng)編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。

　　第十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性。

　　第十一條公司制定和實(shí)施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：

　　（一）員工的聘用、培訓(xùn)、勞動關(guān)系的終止與解除；

　　（二）員工的薪酬、考核、晉升與獎懲；

　�。ㄈ�）關(guān)鍵崗位員工定期崗位輪換制度；

　　（四）掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)人力資源管理的其他政策。

　　第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。

　　第十三條公司須加強(qiáng)文化建設(shè)，培訓(xùn)積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。

　　公司高級管理人員應(yīng)當(dāng)在公司文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。公司員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。

　　第十四條公司須加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)高級管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。

　　第三章風(fēng)險評估

　　第十五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時進(jìn)行風(fēng)險評估。

　　第十六條公司開展風(fēng)險評估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度。

　　第十七條公司識別內(nèi)部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；

　　（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素；

　�。ㄈ�）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素；

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素；

　　（五）營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素；

　�。�六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險因素。

　　第十八條公司識別外部風(fēng)險，重點(diǎn)關(guān)注下列因素：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素；

　　（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；

　　（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會因素；

　�。ㄋ模┘夹g(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素；

　　（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；

　　（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險因素。

　　第十九條公司采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險。

　　公司進(jìn)行風(fēng)險分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作，確保風(fēng)險分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。

　　第二十條公司根據(jù)風(fēng)險分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　公司應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握高級管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險偏好，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧�，避免因個人風(fēng)險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。

　　第二十一條公司應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制。

　　第二十二條公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。

　　第四章控制活動

　　第二十三條公司結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

　　第二十四條不相容職務(wù)分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

　　第二十五條授權(quán)審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

　　第二十六條會計(jì)系統(tǒng)控制是指公司嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。

　　公司依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員。從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。

　　第二十七條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制是指公司建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司須嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

　　第二十八條公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各職能單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。

　　第二十九條公司建立運(yùn)營情況分析制度，經(jīng)營層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運(yùn)營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進(jìn)。第三十條公司建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的`依據(jù)。

　　第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略，綜合運(yùn)用控制措施，對各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

　　第三十二條公司建立重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。

　　第五章信息與溝通

　　第三十三條公司應(yīng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。

　　第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。

　　公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財(cái)務(wù)會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道。

　　公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道。

　　第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各管理級次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時傳遞給最高管理層。

　　第三十六條公司將利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。

　　公司加強(qiáng)對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第三十七條公司建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序。公司至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作的'重點(diǎn)：

　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益；

　�。ǘ�）在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等；

　�。ㄈ�）高級管理人員濫用職權(quán)；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊。

　　第三十八條公司建立舉報(bào)投訴制度，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。

　　第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督

　　第三十九條公司應(yīng)對內(nèi)控制度的落實(shí)情況進(jìn)行定期和不定期的檢查。管理層應(yīng)通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實(shí)施中是否存在問題，并及時予以改進(jìn)，確保內(nèi)控制度的有效實(shí)施。

　　第四十條公司應(yīng)制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權(quán)；

　�。ǘ�）公司各部門及下屬機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務(wù)；

　�。ㄈ�）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項(xiàng)目、時間、程序及方法；

　�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告的方式；

　�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關(guān)責(zé)任的劃分；

　　（六）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。

　　第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進(jìn)行指導(dǎo)，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告。

　　第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告中據(jù)實(shí)反映，并在報(bào)告后進(jìn)行追蹤，以確定相關(guān)部門已及時采取適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)措施。

　　第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實(shí)施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項(xiàng)目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。

　　內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。

　　第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報(bào)告及相關(guān)信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報(bào)告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報(bào)告至少應(yīng)包括如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度是否建立健全。

　�。ǘ�）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施。

　　（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。

　�。ㄋ模﹥�(nèi)控制度及其實(shí)施過程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險及其處理情況。

　　（五）對本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評價。

　�。�六）完善內(nèi)控制度的有關(guān)措施。

　　（七）下一年度內(nèi)部控制有關(guān)工作計(jì)劃。

　　第七章附則

　　第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關(guān)法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第四十七條本制度由負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實(shí)施。

　　內(nèi)控管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第四條內(nèi)部控制的制訂原則

　　1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

　　2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。

　　3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

　　4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。

　　5、制衡性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。

　　6、適應(yīng)性原則。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。

　　7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。

　　第二章貨幣資金

　　第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的`現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理；

　　2、現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；

　　3、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。

　　第七條貨幣資金不相容崗位包括：

　　1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

　　2、貨幣資金的保管和盤點(diǎn)清查；

　　3、貨幣資金的會計(jì)記錄和審計(jì)監(jiān)督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。

　　第八條貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請→審批→復(fù)核→支付。

　　第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。

　　第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

　　第十一條企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。

　　第十二條會計(jì)印章管理的要求。

　　1、嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　2、銀行印鑒的個人名章由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計(jì)人員管理。

　　3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。

　　4、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。

　　5、會計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。

　　6、會計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。

　　7、會計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。

　　第十三條票據(jù)管理的要求。

　　1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。

　　2、發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計(jì)人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。

　　第三章采購與付款

　　第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。

　　第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；

　　2、請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　3、采購與驗(yàn)收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確；

　　4、付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。

　　第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：

　　1、請購與審批

　　2、詢價與確定供應(yīng)商

　　3、采購合同的訂立與審核

　　4、采購、驗(yàn)收與相關(guān)的會計(jì)記錄

　　5、付款的申請、審批與執(zhí)行

　　第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃，填寫物品申購單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計(jì)劃。

　　第十八條根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào)價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。

　　第十九條購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。

　　第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合

　　退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。

　　第四章存貨

　　第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。

　　第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；

　　2、存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。

　　第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬）。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。

　　第二十四條倉儲部門必須設(shè)置存貨明細(xì)賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細(xì)登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財(cái)務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細(xì)賬進(jìn)行稽核確認(rèn)。

　　第二十五條存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。

　　第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤，每季進(jìn)行全面盤點(diǎn)一次，填寫盤點(diǎn)表，并與財(cái)務(wù)中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報(bào)，倉儲部門根據(jù)審批意見進(jìn)行處理。

　　第二十七條財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價準(zhǔn)備分析，需計(jì)提跌價準(zhǔn)備的應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第五章固定資產(chǎn)

　　第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。

　　第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；

　　2、固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；

　　3、固定資產(chǎn)成本核算、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會計(jì)處理符合國家規(guī)定。

　　第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實(shí)際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需相關(guān)部門對項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，報(bào)公司股東會、董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。

　　第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，并填制驗(yàn)收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。

　　第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計(jì)劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批后實(shí)施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報(bào)批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進(jìn)行處理。

　　第三十三條財(cái)務(wù)中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，填寫盤點(diǎn)表，與財(cái)務(wù)賬表核對，同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

　　內(nèi)控管理制度 16

　　一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷

　　企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實(shí)施一個或幾個保管人員同時管理和維護(hù)多個設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)和更新。正因?yàn)槿绱�，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。

　　二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)

　　(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序

　　企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實(shí)施購建。在整個購建工作完成之后，驗(yàn)收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時，企業(yè)要注意維護(hù)資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計(jì)制度來進(jìn)行折舊計(jì)提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，領(lǐng)導(dǎo)對盤點(diǎn)結(jié)果要進(jìn)行及時的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。

　　(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境

　　企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機(jī)構(gòu)，構(gòu)建財(cái)務(wù)部門、驗(yàn)收部門、采購部門等多個機(jī)構(gòu)，確保每個機(jī)構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個機(jī)構(gòu)的作用。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項(xiàng)工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴(yán)格加強(qiáng)資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的`風(fēng)險，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險。

　　(三)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作

　　企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)控管理時，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的`資產(chǎn)管理細(xì)則進(jìn)行下傳，財(cái)務(wù)人員要做好財(cái)務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財(cái)務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補(bǔ)內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

　　三、結(jié)束語

　　企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補(bǔ)救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。

　　內(nèi)控管理制度 17

　　為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運(yùn)行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的'相關(guān)規(guī)章制度。

　　1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅(jiān)持安全第一，文明駕駛，增強(qiáng)工作責(zé)任感。

　　2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補(bǔ)調(diào)整。

　　3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的`安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。

　　4.車輛實(shí)行專人專車駕駛，嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機(jī)械事故，應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。

　　7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機(jī)關(guān)維修清單。

　　9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

　　內(nèi)控管理制度 18

　　投融資管理

　　按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。

　　組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款，確保公司資金安全供應(yīng)。

　　負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

　　負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

　　負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評級授信和貸款資料報(bào)送工作。

　　價格與成本費(fèi)用管理

　　組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

　　制定成本費(fèi)用管理制度，負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測。

　　負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

　　負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動分析報(bào)告。

　　負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作，指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

　　監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價格，規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價格。

　　稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

　　負(fù)責(zé)組織公司對稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

　　負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃，提出合理的納稅方案，督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

　　負(fù)責(zé)定期組織公司的稅收情況進(jìn)行分析，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級公司的檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時組織整改。

　　監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂，降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。

　　資產(chǎn)股權(quán)管理

　　制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

　　對公司所轄資產(chǎn)的'使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。

　　定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn)，編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

　　制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

　　負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理，動態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

　　參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)績效管理

　　負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

　　負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績效考核方案。

　　負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績效考核工作。

　　負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

　　項(xiàng)目成本管理

　　負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

　　負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

　　負(fù)責(zé)對合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤，及時反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

　　參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

　　參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核，組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

　　負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制，對預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

　　內(nèi)控管理制度 19

　　第1條 為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊。

　　第2條 銷售部根據(jù)市場情況、目標(biāo)利潤、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力制訂銷售計(jì)劃與預(yù)算，經(jīng)企業(yè)銷售副總審批后實(shí)施。

　　第3條 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。

　　第4條 生產(chǎn)部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價目表，銷售部負(fù)責(zé)制定賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，報(bào)銷售副總、總經(jīng)理審批通過后具體實(shí)施。

　　第5條 銷售人員在銷售過程中發(fā)生的有關(guān)情況，如按價目表上的`規(guī)定價格、按規(guī)定條件給予的折扣，以及按信用政策確定的付款政策，應(yīng)由銷售經(jīng)理審批后執(zhí)行。

　　第6條 銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、需要超出規(guī)定條件給予折扣，以及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)銷售副總審批，并于通過后執(zhí)行。

　　第7條 銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供參考數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部參與客戶信用等級的評估。

　　第8條 根據(jù)客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，銷售部可依客戶情況將客戶分為A、B、C、D級4個信用等級，并將客戶信用等級評估報(bào)告提交銷售經(jīng)理、銷售副總審核。

　　第9條 銷售合同審批規(guī)定

　　1.銷售業(yè)務(wù)員在銷售談判中，應(yīng)根據(jù)客戶信用等級施以不同的銷售策略。

　　2.銷售業(yè)務(wù)員在與客戶訂立銷售合同時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。

　　（1）銷售合同標(biāo)的總額在10萬元以下的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報(bào)批，可直接與客戶訂立銷售合同。

　�。�2）銷售合同標(biāo)的總額在10萬～50萬元的，由銷售經(jīng)理審批，予以訂立。

　�。�3）銷售合同標(biāo)的總額在50萬～500萬元的，由銷售副總審批，予以訂立。

　　（4）銷售合同標(biāo)的總額在500萬元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批后，予以訂立。

　　第10條 發(fā)貨的審批

　　1.銷售合同訂立以后，銷售業(yè)務(wù)員需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至倉管員處以便備貨。

　　2.倉管員核對發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項(xiàng)目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物，并做好貨物出庫記錄。

　　3.運(yùn)輸主管負(fù)責(zé)辦理貨物發(fā)運(yùn)手續(xù)，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的`安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。

　　第11條 客戶退貨的有關(guān)規(guī)定

　　1.銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批并報(bào)銷售副總審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。

　　2.質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，并出具檢驗(yàn)證明。

　　3.倉管員對退回貨物進(jìn)行清點(diǎn)后方可入庫，并填制退貨接受報(bào)告。

　　4.銷售部對客戶退貨原因進(jìn)行調(diào)查，并確定相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

　　第12條 應(yīng)收賬款主管負(fù)責(zé)編制企業(yè)應(yīng)收賬款明細(xì)表，督促銷售部及時催收應(yīng)收賬款。

　　第13條 銷售會計(jì)對可能成為壞賬的應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　第14條 合同辦負(fù)責(zé)為企業(yè)制定訴訟方案，以應(yīng)對催收無效的逾期應(yīng)收賬款。

　　第15條 銷售會計(jì)對確定發(fā)生的壞賬報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷售副總審批后作出會計(jì)處理。

　　內(nèi)控管理制度 20

　　第一章:財(cái)務(wù)管理

　　第一部分:會計(jì)制度

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的'書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑

　　內(nèi)控管理制度 21

　　一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

　　1、內(nèi)部會計(jì)控制體系；

　　2、會計(jì)人員崗位責(zé)任制度；

　　3、賬務(wù)處理程序制度；

　　4、內(nèi)部牽制制度；

　　5、稽核制度；

　　6、原始記錄管理制度；

　　7、定額管理制度；

　　8、計(jì)量驗(yàn)收制度；

　　9、財(cái)產(chǎn)保護(hù)制度；

　　10、預(yù)算控制制度；

　　11、財(cái)務(wù)收支審批制度；

　　12、成本核算制度；

　　13、財(cái)務(wù)會計(jì)分析制度。

　　二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

　　1、合法性原則，就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

　　2、整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作的各個方面的控制，它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

　　3、針對性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)水平。

　　4、一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

　　5、適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

　　6、經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。

　　7、發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競爭者的動向，制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

　　三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

　　1、企業(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用

　　內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒有稱職的人員來執(zhí)行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的`人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充分發(fā)揮會計(jì)控制制度的.職能作用，則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評，獎優(yōu)罰劣。

　　2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會計(jì)賬目，還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

　　3、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

　　定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價，以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

　　內(nèi)控管理制度 22

　　為進(jìn)一步規(guī)范本院車輛的管理，整合資源，優(yōu)化配置，使車輛管理統(tǒng)一合理化，更有效的使用車輛，做好本院的.服務(wù)工作，確保車輛安全，有效有序運(yùn)行，本院駕駛員必須遵守《中華人民共和國道路交通安全法》，及有關(guān)交通安全管理的規(guī)章制度，安全駕車，并應(yīng)嚴(yán)格遵守本院的相關(guān)規(guī)章制度。

　　1.車輛駕駛員應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。努力提高思想覺悟和駕駛技術(shù)，堅(jiān)持安全第一，文明駕駛，增強(qiáng)工作責(zé)任感。

　　2.車輛統(tǒng)一由辦公室專員管理和調(diào)度，其他人員不得隨意指派駕駛員出車，車輛的證照，保險統(tǒng)一由辦公室指派專人負(fù)責(zé)管理，駕駛員出車前要例行檢查車輛的水，油、電及其他性能是否正常，發(fā)現(xiàn)不正常時要立即加補(bǔ)調(diào)整。

　　3.車輛由辦公室專員負(fù)責(zé)對其的安全檢查和保養(yǎng)保修，并分別進(jìn)行臺賬登記。

　　4.車輛實(shí)行專人專車駕駛，嚴(yán)禁將車輛交給外人駕駛，行駛里程每月進(jìn)行臺賬登記，駕駛員私自駕駛車輛出行，造成車輛交通，機(jī)械事故，應(yīng)由其承擔(dān)全部責(zé)任，并無條件離崗

　　5.本院車輛加油統(tǒng)一使用油卡，每次加油統(tǒng)一由辦公室管理車輛人員一同前往定點(diǎn)加油站，油卡由辦公室管理人員保管，不得私自轉(zhuǎn)交到駕駛員手中，每次加油后，分別進(jìn)行臺賬登記，并將加油小票復(fù)印后附在臺賬本上。

　　6.車輛需購置附件及物品，由駕駛員向車輛管理人員提出申請，待領(lǐng)導(dǎo)同意后，再由辦公室采購專員負(fù)責(zé)購買。

　　7.各部門使用公務(wù)用車，由部門負(fù)責(zé)人向車輛管理員申請，說明車輛使用事由、地點(diǎn)、時間、填寫派車單，不按規(guī)定填寫派車單的，辦公室車輛管理人員一律不得派車，不得私自出車。

　　8.車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，修理之后分別進(jìn)行臺賬登記，并附機(jī)關(guān)維修清單。

　　9.車輛進(jìn)行嚴(yán)格下班入庫制，下班之后車輛停放在指定停車場，如出差在外的車輛，要將車輛停放在安全場所，并鎖好方向盤和門窗，搞好安全防范。

　　內(nèi)控管理制度 23

　　第一章:財(cái)務(wù)管理

　　第一部分:會計(jì)制度

　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的`書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑

　　內(nèi)控管理制度 24

　　一、引言

　　合同管理是高校經(jīng)濟(jì)活動的重要組成部分，是高校規(guī)范管理、依法治校的重要內(nèi)容，是高校內(nèi)部控制建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，也是保障高校合法權(quán)益的有力武器。本文從高校合同管理的現(xiàn)狀入手分析了高校合同管理意義、涉及類別及現(xiàn)存問題，提出了高校目前合同管理中存在缺少統(tǒng)一歸口管理機(jī)制、缺失部分合同管理流程、缺乏合同信息系統(tǒng)防控等問題，導(dǎo)致高校合同管理內(nèi)部控制存在一定的風(fēng)險。鑒于以上問題和風(fēng)險，本文通過對合同組織、合同訂立、合同履行、合同歸檔評估等方面的業(yè)務(wù)流程梳理和內(nèi)控環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)，提出了應(yīng)通過信息化的聯(lián)動手段，逐步研究建立健全合同的歸口管理、履行監(jiān)控、擬定審核以及歸檔評估等機(jī)制，對合同管理進(jìn)行一定規(guī)范，減少高校合同管理過程中面對的風(fēng)險。

　　二、高校合同管理現(xiàn)狀

　　(一)高校合同管理意義

　　合同管理貫穿于高校經(jīng)濟(jì)活動的始終，涉及高校日常管理的多項(xiàng)主要業(yè)務(wù)，需要單位各部門共同參與和管理。高校在經(jīng)濟(jì)活動中通過簽訂合同，規(guī)范合同雙方的經(jīng)濟(jì)活動開展。一方面有助于高校防范法律風(fēng)險，預(yù)防經(jīng)濟(jì)糾紛，維護(hù)合法權(quán)益，保證高校經(jīng)濟(jì)活動符合法律法規(guī)；另一方面有助于控制高校財(cái)務(wù)風(fēng)險，通過合同管理幫助高校節(jié)省交易時間，降低交易成本，加速資金周轉(zhuǎn)，減少費(fèi)用，提高高校資金使用效率。同時，高校通過加強(qiáng)合同管理，可以有效協(xié)調(diào)高校內(nèi)部各方關(guān)系，有利于提高單位內(nèi)部管理水平，提升高校公共服務(wù)的效率和效果。

　　(二)高校合同涉及類別

　　本文所稱的合同是指高校與其他法人之間的協(xié)議。根據(jù)合同訂立的不同形式，主要包括書面形式、口頭形式和其他形式訂立的合同。高校經(jīng)濟(jì)合同一般以書面合同為主，即指通過合同書、信件和數(shù)據(jù)電文等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式而訂立的合同。根據(jù)高校合同涉及的主要業(yè)務(wù)，主要包括科研合同、人事與勞動合同、教育合作合同、商標(biāo)使用許可合同、基建合同、儀器設(shè)備租賃和不動產(chǎn)買賣、租賃合同、修繕合同、貨物采購合同、技術(shù)服務(wù)合同、外事合同等。

　　(三)高校合同管理問題

　　1.缺少統(tǒng)一歸口管理機(jī)制

　　根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)控基礎(chǔ)性評價指標(biāo)要求，高校應(yīng)建立合同歸口管理機(jī)構(gòu)，且對所有合約展開集中劃分與不斷編號，針對法律關(guān)系較為復(fù)雜的合同資料，需要聯(lián)合各機(jī)構(gòu)展開集中審核。目前，高校合同由不同部門管理，未建立統(tǒng)一歸口部門，例如，設(shè)備采購合同由資產(chǎn)管理部門管理、工程合同由基本建設(shè)部門管理、科研合同由科技部門管理、重大合同訂立由學(xué)校法律事務(wù)室審核。合同不能統(tǒng)一歸口管理和備案，管理方式方法不能統(tǒng)一，各部門工作職責(zé)分工不明確，組織領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機(jī)制不完善，可能會造成多部門共同管理的邊際盲區(qū)，影響公共服務(wù)的效率和效果。

　　2.缺失部分合同管理流程

　　根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)控基礎(chǔ)性評價指標(biāo)要求，高校應(yīng)對合同履行情況進(jìn)行有效監(jiān)控，確定合約實(shí)施的責(zé)任人，以最快速度對合約施行狀況進(jìn)行審查、研究與驗(yàn)收，針對必須補(bǔ)充、變更或解除合約的狀況，需要根據(jù)法律展開相應(yīng)的審查工作。目前，高校合同管理制度和流程尚不健全，存在缺少合同驗(yàn)收和結(jié)算規(guī)定、未能實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合、缺少對合約簽訂、實(shí)行、變更狀況等進(jìn)行登記工作與管理工作，缺乏對合約按期進(jìn)行劃分匯總和歸檔管理、缺少關(guān)于涉密合同管理的具體規(guī)定、缺少合同糾紛管理規(guī)定等問題，合同管理過程中流程制度的缺失，會阻礙合同內(nèi)控風(fēng)險防控。

　　3.缺乏合同信息系統(tǒng)防控

　　根據(jù)財(cái)政部的內(nèi)控建設(shè)要求，高校應(yīng)以信息化為抓手，遵循內(nèi)部控制的原則，全面識別和評估相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險，梳理業(yè)務(wù)流程，通過對各個主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程銜接點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)之間的聯(lián)動效應(yīng)，有效實(shí)現(xiàn)合同內(nèi)控管理的信息化落地。目前，高校合同的信息化管理往往僅包括合同線上申請、線上審批等功能，缺少合同執(zhí)行、結(jié)算、變更、備案、終止以及歸檔等程序的信息化管理，重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的信息系統(tǒng)未實(shí)現(xiàn)一體化，缺乏與收支、資產(chǎn)、采購等系統(tǒng)的鏈接，這就導(dǎo)致無法有效依據(jù)合同進(jìn)行結(jié)算、無法以預(yù)算為來源進(jìn)行管控等問題，會阻礙合同內(nèi)控風(fēng)險防控。

　　三、高校合同管理機(jī)制內(nèi)控設(shè)計(jì)和措施建議

　　高校合同管理主要分為合同訂立與履行兩個關(guān)鍵流程。合約簽訂流程涉及合同調(diào)查、擬定文本、審核、簽署等一系列程序。合約履行涉及合約實(shí)施、補(bǔ)充、變更、終止、糾紛解決、結(jié)算、歸檔及后評估等一系列程序。在合同管理的各項(xiàng)關(guān)鍵流程中，應(yīng)確定業(yè)務(wù)流程和內(nèi)控要求，按期審查與評估合同管理的薄弱流程環(huán)節(jié)，使用有效控制手段，最大限度避免風(fēng)險出現(xiàn)的可能性，保障高校根本利益，達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)。

　　(一)健全合同管理組織體系

　　對合同組織環(huán)節(jié)的控制是指對合同組織體制、制度流程、部門間溝通協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制。合同管理制度的規(guī)范和齊備、合同管理機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理和協(xié)調(diào)是合同內(nèi)控風(fēng)險防控的基礎(chǔ)。

　　1.完善合同管理制度和業(yè)務(wù)流程控制機(jī)制

　　建立規(guī)范的`合同管理制度和業(yè)務(wù)流程，實(shí)行合同管理的分級授權(quán)制度，明確上級單位、高校決策機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門、合同歸口部門、監(jiān)管部門的合同管理權(quán)限和職能，確保高校對外簽訂合同經(jīng)過合法授權(quán)，不簽訂超出有關(guān)規(guī)定范圍的合同；同時，高校應(yīng)定期梳理合同管理各個環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程，針對合同的風(fēng)險領(lǐng)域查找、界定關(guān)鍵控制點(diǎn)，明確合同管理在各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制要素，確保合同管理全過程的有效控制。

　　2.建立合同歸口管理和崗位責(zé)任控制機(jī)制

　　高校應(yīng)明確合同歸口管理部門，設(shè)置合理的合同管理崗位，明確合同管理職責(zé)分工，建立合同歸口管理制度，完善合同管理溝通協(xié)調(diào)制度。高校需要指定非合同執(zhí)行機(jī)構(gòu)的其他部門或者是獨(dú)立的機(jī)構(gòu)視作合同歸口管理機(jī)構(gòu)，對所有合同資料采取集中管理方式，構(gòu)建財(cái)會機(jī)構(gòu)和合同歸口管理機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)制度，完成合同管理與預(yù)算管理、收支管理的有機(jī)整合。詳細(xì)而言，應(yīng)該確定不同環(huán)節(jié)的具體規(guī)定，參加重大合約的起草工作、談判工作、審查工作與簽署工作，參加高校合約糾紛的調(diào)節(jié)、仲裁、訴訟環(huán)節(jié)，定期或不定期地檢查合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，高校需要科學(xué)設(shè)定相關(guān)崗位，確定合約的授權(quán)審批與簽訂權(quán)限，對專用章進(jìn)行合理的保管，禁止未經(jīng)授權(quán)私自以公司名義對外簽署合約，禁止不法簽署擔(dān)保合約、投資合約和借貸合約。

　　(二)加強(qiáng)合同訂立控制體系

　　合同訂立環(huán)節(jié)控制是指通過開展合同策劃與調(diào)查，規(guī)范合同談判過程，明確合同文本擬定和審核要求，在權(quán)限范圍內(nèi)簽署合同文本，對合同訂立情況進(jìn)行登記備案，確保單位合同訂立過程規(guī)范有序。

　　1.建立合同策劃和談判控制機(jī)制

　　合同策劃是合同控制的起點(diǎn)，高校應(yīng)明確合同簽訂的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)范圍，凡是應(yīng)當(dāng)簽訂合同的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)均應(yīng)簽訂書面合同，嚴(yán)禁將需要招標(biāo)管理或需要高級別領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的重大經(jīng)濟(jì)合約拆分若干小金額的經(jīng)濟(jì)合同，嚴(yán)格審核合同策劃目標(biāo)是否與高校職責(zé)使命和戰(zhàn)略目標(biāo)一致，加強(qiáng)合同的計(jì)劃管理，防止因簽訂合同導(dǎo)致超計(jì)劃投資、超成本支出。訂立合同前，還應(yīng)根據(jù)市場實(shí)際情況組建素質(zhì)結(jié)構(gòu)合理的談判團(tuán)隊(duì)、選擇適宜的洽談方式開展談判，充分做好簽訂合同的準(zhǔn)備。

　　2.建立合同擬定和審核控制機(jī)制

　　高校在對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動時需要擬定正式的書面合同，一般合同應(yīng)由業(yè)務(wù)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行起草、歸口管理部門審核，法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同或重大合同應(yīng)由歸口管理部門參與起草、法律管理部門審核，保證合同內(nèi)容和條款的完整準(zhǔn)確。合同擬定結(jié)束之后，高校的相關(guān)機(jī)構(gòu)需要對其規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和嚴(yán)密性進(jìn)行嚴(yán)格審核，建立健全的審查控制或合同會審制度。

　　3.建立合同簽署和登記控制機(jī)制

　　高校應(yīng)合理劃分各類合同的簽署權(quán)限和程序，按照規(guī)定的權(quán)限和程序與對方當(dāng)事人簽署合同，確保合同簽署權(quán)限程序合理、登記備案手續(xù)完善。合同應(yīng)實(shí)行合同連續(xù)編號管理，按照統(tǒng)一編號對合同訂立情況進(jìn)行登記，建立合同管理臺賬，合同經(jīng)編號、審批及簽署后，方可加蓋合同印章。

　　(三)加強(qiáng)合同履行控制體系

　　合同履行環(huán)節(jié)控制是指高校借助對合約實(shí)施狀況的監(jiān)督，規(guī)范合同補(bǔ)充、轉(zhuǎn)讓和解除等合同變更程序，明確合同結(jié)算要求，妥善處理合同糾紛，詳細(xì)登記合同履行和變更情況，確保高校合同履行過程管控嚴(yán)格。

　　1.建立合同履行監(jiān)控機(jī)制

　　合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同履行情況的跟蹤和監(jiān)控，實(shí)行對合同從訂立、履行到終結(jié)的全過程管理，確保合同履行環(huán)節(jié)得到監(jiān)控與監(jiān)督。與高校經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)并督促對方積極執(zhí)行合同條款，保證合同有效履行。如果發(fā)現(xiàn)對方或自身因素造成無法按期履行合同的情況，需要以最快速度提示風(fēng)險并馬上使用相應(yīng)對策止損。

　　2.建立合同變更控制機(jī)制

　　高校應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況構(gòu)建合同履行監(jiān)督審查機(jī)制，對合約實(shí)行過程中簽署補(bǔ)充合約，或變更、解除合約等根據(jù)法規(guī)進(jìn)行相應(yīng)的審查。與此同時，需要確定合約終止的條件以及應(yīng)當(dāng)辦理補(bǔ)充、變更、解除、終止的相關(guān)程序，安排專門人員對合約手續(xù)進(jìn)行二次審核。

　　3.建立合同糾紛控制機(jī)制

　　當(dāng)合同出現(xiàn)糾紛問題時，高校需要在規(guī)定期限內(nèi)和對方進(jìn)行商量與談判。如若達(dá)到一致意見的，二者需要簽署書面協(xié)議；如若經(jīng)協(xié)商無法處理時，經(jīng)辦工作者需要向相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告，且按照合同約定選取仲裁或訴訟方法進(jìn)行處理。高校應(yīng)梳理可能存在的合同糾紛問題，明確合同糾紛類型和相關(guān)解決方法方式，建立健全合同糾紛管理方面的制度流程。

　　(四)建立歸檔評估控制體系

　　1.建立合同保管與歸檔控制機(jī)制

　　高校應(yīng)在登記并統(tǒng)計(jì)合同訂立、履行和變更情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合高校經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)需要對合同文本進(jìn)行科學(xué)分類和統(tǒng)一編號，按照類別和編號妥善保管合同文本，建立合同臺賬，并與合同訂立、履行的全過程進(jìn)行信息系統(tǒng)臺賬管理，規(guī)范合同查詢、流轉(zhuǎn)和借閱程序，對合同保管情況實(shí)施定期和不定期檢查，確保合同保管安全可靠、查詢快捷方便。合同履行完成后，合同管理人員應(yīng)及時辦理歸檔手續(xù)。

　　2.建立合同檢查與評估控制機(jī)制

　　高校應(yīng)建立合同管理檢查評估控制機(jī)制，定期對全過程的合同管理總體情況進(jìn)行分析評估，確保合同管理中存在的問題得到整改落實(shí)。具體檢查評估合同簽訂是否符合程序、合同審核意見是否得到合理采納、合同是否全面履行、合同糾紛是否得到妥善處理，對合同管理分析評估中發(fā)現(xiàn)的不足應(yīng)及時加以改進(jìn)。

　　(五)加強(qiáng)合同管理系統(tǒng)建設(shè)

　　加強(qiáng)合同管理系統(tǒng)建設(shè)，建立全程聯(lián)動、模塊銜接、信息系統(tǒng)控制機(jī)制，建議高校借助業(yè)界先進(jìn)的內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的一體化、可視化、自動化管理。將預(yù)算、采購、資產(chǎn)等管理模塊與合同管理相連接，形成高校關(guān)鍵業(yè)務(wù)模塊的信息系統(tǒng)聯(lián)動機(jī)制，使“事前規(guī)劃—事中控制—事后監(jiān)督”有效銜接，實(shí)現(xiàn)以預(yù)算管理為主線、以資金管控為核心的合同訂立及履行過程管控。

　　內(nèi)控管理制度 25

　　內(nèi)部會計(jì)控制管理是指為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的完整、安全性，確保有關(guān)規(guī)章制度和法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制措施、方法和程序。目前，我國企業(yè)管理整體水平與世界先進(jìn)企業(yè)的管理水平存在著較大差距，同時由于其管理方面的不完善，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益較低，為了增強(qiáng)企業(yè)自身的競爭力，必須不斷提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平，使其不斷標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化，就有必要建立健全企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制管理制度。在煤炭企業(yè)建立內(nèi)部會計(jì)控制制度對于規(guī)范其內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證會計(jì)資料的真實(shí)、完整，提高煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序有著十分重要的意義。

　　一、當(dāng)前煤炭企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀

　　改革開放以來，原先的礦務(wù)局轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制逐步形成了以資本為紐帶的煤炭企業(yè)集團(tuán)，并紛紛建立了現(xiàn)代企業(yè)的管理制度，完善了公司的治理結(jié)構(gòu)，取得了內(nèi)部控制管理上的一些成果，但是，仍然有些不盡完善。

　　由于過去長期的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，使得公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在很大的問題；例如，企業(yè)內(nèi)部董事會監(jiān)控弱化，企業(yè)應(yīng)有的一些機(jī)構(gòu)沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，在實(shí)際運(yùn)作中形同虛設(shè)。內(nèi)部控制機(jī)制不完善。煤炭企業(yè)制定了各種措施和程序，但在組織機(jī)構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險控制、報(bào)告制度控制許多重要環(huán)節(jié)上，還沒有真正形成相互分離、相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機(jī)制。層次過多，職責(zé)不清。一個良好的信息系統(tǒng)應(yīng)該確保組織中的每個人都清楚的知道其特定職責(zé)。在煤炭系統(tǒng)內(nèi)部，從集團(tuán)到基層，責(zé)任不清晰，沒問題還好，出了問題相互推卸，無法追究，使得大量資金控制困難，造成資產(chǎn)流失。就社會分工較大看，企業(yè)的'基本職責(zé)是組織經(jīng)營產(chǎn)品生產(chǎn)，向國家上繳利稅，然而煤炭企業(yè)自身在改制過程中和地方政府形成了千絲萬縷的聯(lián)系。

　　二、建立煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制管理的必要性

　　1、企業(yè)內(nèi)部控制管理的重要組成部分及中心環(huán)節(jié)

　　內(nèi)部控制管理是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我制約和自我調(diào)節(jié)的內(nèi)在機(jī)制，在企業(yè)管理中處于中樞神經(jīng)系統(tǒng)的位置，內(nèi)部會計(jì)控制管理作為內(nèi)部控制的重要組成部分，是一種價值的控制，可以將不同部門、不同層次和不同職能的業(yè)務(wù)活動聯(lián)系起來，進(jìn)行協(xié)調(diào)控制管理，它是內(nèi)部控制的中心環(huán)節(jié)。

　　2、規(guī)范會計(jì)工作秩序的需要

　　我國現(xiàn)行的會計(jì)法規(guī)制度和企業(yè)內(nèi)部會計(jì)管理制度盡管對內(nèi)部會計(jì)控制問題做出了相應(yīng)的規(guī)定，但是由于力度不夠，導(dǎo)致了會計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)部和與其相關(guān)的業(yè)務(wù)之間缺乏制約，造成了會計(jì)工作秩序的混亂，因此，有必要建立健全企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制管理制度，讓其成為企業(yè)內(nèi)部管理的自發(fā)行動。

　　3、社會發(fā)展審計(jì)行業(yè)的需要

　　對于審計(jì)機(jī)構(gòu)來說，自身單位的內(nèi)部會計(jì)控制制度是否規(guī)范，決定了其工作的方法和態(tài)度，其會計(jì)控制制度與審計(jì)業(yè)務(wù)之間存在著密不可分飛關(guān)系，它們之間是相互促進(jìn)的關(guān)系，因此，會計(jì)內(nèi)部控制制度的完善，會為社會審計(jì)工作夯實(shí)基礎(chǔ)。

　　三、建立煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度遵循的原則

　　1.合法和規(guī)性原則。這個原則是建立煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的前提條件，即我們建立的內(nèi)部會計(jì)控制制度應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和符合本企業(yè)的實(shí)際情況。

　　2.責(zé)權(quán)對應(yīng)原則。內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)約束企業(yè)內(nèi)部涉及到會計(jì)工作的所有人員，任何人不得擁有內(nèi)部會計(jì)控制的特權(quán)，必須在內(nèi)部的各級管理層授權(quán)的范圍內(nèi)行使自己的職權(quán)，不得越權(quán)。

　　3.不相溶職務(wù)分離原則。為了確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間責(zé)權(quán)分明，相互制約，相互監(jiān)督。對于不相容的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)該至少保證有兩個或者以上的個人或者部門參與，這樣通過職務(wù)的分離不僅可以提高企業(yè)工作的效率，同時也可以保證會計(jì)信息的真實(shí)完整性。保證企業(yè)內(nèi)部涉及會計(jì)工作機(jī)構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離。

　　4.成本效益原則。建立內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。也應(yīng)該是企業(yè)在建立內(nèi)部會計(jì)控制制度必須考慮的。

　　四、建立煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度遵循的幾點(diǎn)建議

　　完善企業(yè)的控制環(huán)境。任何企業(yè)的控制活動都存在于一定的控制環(huán)境中。控制環(huán)境的好壞直接影響企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。為此，應(yīng)該從經(jīng)營管理的`觀念、方式和風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任分配方面進(jìn)行完善；全面預(yù)算控制推動內(nèi)部控制建設(shè)。

　　全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是公司年度收支的總體計(jì)劃，公司預(yù)算后，各級部門及員工必須堅(jiān)決執(zhí)行，同時考慮經(jīng)營成本問題；建立健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度。煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督應(yīng)該突出內(nèi)部控制和內(nèi)部約束機(jī)制的健全，強(qiáng)調(diào)單位負(fù)責(zé)人的會計(jì)責(zé)任，同時會計(jì)人員對自身企業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)的同時，受職業(yè)道德紀(jì)律的約束；建立企業(yè)業(yè)績評價體系。所謂業(yè)績評價，是指運(yùn)用科學(xué)、規(guī)范的管理學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法等對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資本運(yùn)營效益、經(jīng)營業(yè)績等進(jìn)行定量與定性的考核，作出客觀、公平、公正的評價，進(jìn)而用于指導(dǎo)和激勵企業(yè)員工，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制管理制度的建立，提高煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制管理水平。

　　總結(jié)：

　　伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，煤炭企業(yè)的市場主體逐步確立。內(nèi)部控制的作用越加凸顯，而內(nèi)部會計(jì)控制管理制度作為內(nèi)部控制的重要部分，其在企業(yè)內(nèi)部管理中的地位日益突出，加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制管理制度建設(shè)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)建立科學(xué)內(nèi)部管理制度的重要基礎(chǔ)。為了建立合理高效的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，提高煤炭企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制管理水平，必須不斷建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制管理制度。

　　內(nèi)控管理制度 26

　　一、完美財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，仔細(xì)審核原始憑證，原始憑證必需具備憑證名稱、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)量、單價、金額;填制憑證單位名稱。每一張票據(jù)必需經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和負(fù)責(zé)人簽字。

　　二、預(yù)算和決算必需在主管領(lǐng)導(dǎo)審查和監(jiān)督下執(zhí)行，重大開支由財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組集體打算。

　　三、依法設(shè)置會計(jì)帳簿，不準(zhǔn)私設(shè)會計(jì)帳簿或私設(shè)賬戶。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長久截留公款或挪用公款的狀況發(fā)生，嚴(yán)禁向外出借本單位銀行帳號。

　　四、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名批準(zhǔn)并加蓋財(cái)務(wù)專用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時，必需由兩人同時簽印。單位領(lǐng)導(dǎo)要定期組織檢查銀行預(yù)留印鑒是否完整、平安，法人印鑒，現(xiàn)金收訖印鑒由現(xiàn)金員管理;單位會計(jì)負(fù)責(zé)管理財(cái)務(wù)印鑒。如浮現(xiàn)問題，要準(zhǔn)時向上報(bào)告并實(shí)行應(yīng)急措施。

　　五、出納員為現(xiàn)金管理第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)銀行支票、現(xiàn)金支票、銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，禁止“白條”入賬、抵庫。

　　六、根據(jù)固定資產(chǎn)管理方法，定期對固定資產(chǎn)舉行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

　　內(nèi)控管理制度 27

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范集團(tuán)行政采購行為，加強(qiáng)對采購過程的管理和監(jiān)控，本著“保證質(zhì)量、節(jié)約開支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。

　　第二條基本原則

　　一、遵循公開、公平、公正原則，維護(hù)公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。

　　二、采購應(yīng)當(dāng)符合節(jié)能和環(huán)境保護(hù)的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。

　　三、行政部作為采購工作的管理和執(zhí)行部門，須詳細(xì)進(jìn)行采購物資的成本核算，有權(quán)根據(jù)各部門的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價位，降低物資成本。

　　四、在物資采購過程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。

　　第三條適用范圍

　　一、本辦法適用集團(tuán)及直屬全資子公司辦公用品、辦公設(shè)備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設(shè)備的采購)，集團(tuán)控股公司參照執(zhí)行。

　　二、集團(tuán)行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中采購：

　　1、單價在1萬元，批量在2萬元以上的辦公設(shè)備、辦公用品和家具；

　　2、合同價值5萬元以上公共工程按工程招標(biāo)、投標(biāo)辦法執(zhí)行。

　　3、合同價值5萬元以上的服務(wù)項(xiàng)目。

　　第二章采購方式

　　第四條集中采購原則上統(tǒng)一到集團(tuán)指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購；如果沒有集中的采購定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專人組成不少于3人的采購小組，按采購規(guī)定及程序?qū)嵤┎少�，分散采購由各企業(yè)行政部根據(jù)本企業(yè)情況組織采購。

　　第五條行政采購以競爭性談判采購、詢價采購為主，同時，可根據(jù)實(shí)際，采取公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購和直接采購等方法。

　　一、公開招標(biāo)采購指招標(biāo)人以公告的'方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標(biāo)。

　　二、邀請招標(biāo)是指招標(biāo)人以投標(biāo)邀請書的方式邀請?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌�組織投標(biāo)。

　　三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應(yīng)商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。

　　四、詢價采購是對三家以上的供應(yīng)商提供的報(bào)價進(jìn)行比較，以確保競爭性價格的采購。

　　五、直接采購是指采購人向供應(yīng)商(廠家)直接購買的方式。

　　第六條實(shí)行競爭性談判采購的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：

　　一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內(nèi)容、定標(biāo)準(zhǔn)等。

　　二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應(yīng)商名單。

　　三、參加談判的所有供應(yīng)商應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提出最后報(bào)價及有關(guān)承諾，談判人據(jù)此確定中標(biāo)供應(yīng)商。

　　第七條實(shí)行詢價采購的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)遵循下列基本程序：

　　一、定詢價小組成員、價格構(gòu)成、定標(biāo)準(zhǔn)等。

　　二、詢價人擬定合同條款，提出報(bào)價供應(yīng)商名單。

　　三、詢價活動必須公平進(jìn)行，詢價人應(yīng)要求供應(yīng)商書面一次報(bào)出不得更改的價格，詢價人確定的中標(biāo)人是符合采購要求且報(bào)價最低的供應(yīng)商。

　　第八條采購員對于小額物品的采購，應(yīng)盡量去正規(guī)商場采購，并做到貨比三家，嚴(yán)格控制采購物品的質(zhì)量價格及售后服務(wù)。

　　第三章采購程序

　　第九條采購計(jì)劃與申請

　　一、屬行政采購項(xiàng)目，申請部門須擬訂本部門年度采購計(jì)劃，并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、估計(jì)價值、供貨時間等有關(guān)材料，報(bào)行政部審核。

　　二、行政部對申請部門上報(bào)的年度采購計(jì)劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計(jì)劃預(yù)案。

　　三、公司年度采購計(jì)劃須經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可實(shí)施。

　　四、根據(jù)采購計(jì)劃制作的采購預(yù)算表，分別需經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

　　五、屬于臨時采購項(xiàng)目，申請部門須提供按權(quán)限簽批核準(zhǔn)的申購單，并附采購項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能、供貨時間等有關(guān)資料，報(bào)行政部辦理。

　　第十條采購實(shí)施

　　一、采購員收到被批復(fù)后的請購單或采購計(jì)劃，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、規(guī)格型號、報(bào)價、數(shù)量、性能指標(biāo)等情況整理填寫《報(bào)價審批表》報(bào)行政負(fù)責(zé)人，行政部負(fù)責(zé)人填寫采購意見報(bào)財(cái)務(wù)部及主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。

　　三、報(bào)價審批獲準(zhǔn)后，如需簽定合同，采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)及總裁按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

　　四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財(cái)務(wù)部備案，行政部留復(fù)印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財(cái)務(wù)部申請借款，支付給供應(yīng)方。

　　五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時催促供應(yīng)方按時發(fā)貨。

　　六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱地址辦公電話傳真聯(lián)系人手機(jī)號碼營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件及資信情況等)應(yīng)建立一個完整的供應(yīng)商檔案，報(bào)行政部備案。

　　七、采購員要定期或不定期對市場辦公用品的價格行情進(jìn)行調(diào)查了解，掌握市場信息，善于收集相關(guān)資料，及時采購到質(zhì)好價廉的物品，建立各類辦公用品價格數(shù)據(jù)庫，做為核價的依據(jù)。

　　第十一條驗(yàn)收與結(jié)算

　　一、貨到，采購員會同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收并填寫驗(yàn)收報(bào)告。

　　二、如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符，采購員將貨物退回供應(yīng)方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。

　　三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗(yàn)收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)及時上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處置。

　　四、驗(yàn)收合格的貨物及時運(yùn)抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。

　　五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財(cái)務(wù)部銷帳；財(cái)務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。

　　六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時采購或以支票形式支付不便時，需將情況予以說明并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施采購。

　　第四章采購監(jiān)督

　　第十二條財(cái)務(wù)部結(jié)合采購付款、報(bào)銷及年度盤點(diǎn)實(shí)施監(jiān)督；審計(jì)部結(jié)合財(cái)務(wù)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)施監(jiān)督。

　　第十三條被檢查的`人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。

　　第十四條有下列行為之一的，將根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任；觸犯刑律的，將移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

　　一、采購活動中拒絕監(jiān)督，或招標(biāo)采取走過場，明招暗送，泄露標(biāo)底的；

　　二、與投標(biāo)者相互串通，阻撓、排擠其他投標(biāo)者公平競爭或干擾招標(biāo)活動，使招投標(biāo)不能正常進(jìn)行的；

　　三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；

　　四、采購過程中，接受供貨方的吃請、娛樂和旅游等，私自參與供貨方組織的活動的；

　　五、接受供貨方的回扣或有價證券等各種好處而不上交的；

　　六、揮霍浪費(fèi)或挪用、貪污、私分采購款的；

　　七、不履行或不正確履行職責(zé)，購進(jìn)的貨物為以次充好、價高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；

　　八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。

　　第十五條行政采購接受各部門的監(jiān)督。任何部門和個人有權(quán)對采購活動中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。

　　第五章附則

　　第十六條本辦法由集團(tuán)行政部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

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