預(yù)算管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，越來越多人會去使用制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的預(yù)算管理制度，歡迎大家分享。
預(yù)算管理制度1
嚴(yán)格執(zhí)行。
預(yù)算編制再好，如果執(zhí)行不力，也只是紙上談兵，因此要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。通過責(zé)任細(xì)化對預(yù)算執(zhí)行過程中的憑證傳遞和手續(xù)審批進(jìn)行控制，以保證預(yù)算執(zhí)行的有效性。例如，可以由預(yù)算管理委員會協(xié)同各二級單位相關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門制定費用控制卡、計劃領(lǐng)料卡來控制預(yù)算執(zhí)行。然后根據(jù)成本費用項目的性質(zhì)、金額以及相對責(zé)任中心的重要性，對控制卡分別采用按年或按月控制。財務(wù)部門作為最后的把關(guān)控制點，對一般業(yè)務(wù)，在進(jìn)行服務(wù)處理時，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項目入賬。特殊情況下可以超支，但要補(bǔ)辦調(diào)整手續(xù)。
細(xì)化預(yù)算。
編制清晰明確的預(yù)算是實施預(yù)算管理的重要前提。如果編制的預(yù)算籠統(tǒng)而模糊，那么預(yù)算的執(zhí)行就有如大海中失去航向的船只茫然不知所措。編制清晰明確的預(yù)算關(guān)鍵的關(guān)鍵就是細(xì)化預(yù)算。將預(yù)算制度、責(zé)任、指標(biāo)、費用、定額等各方面進(jìn)行細(xì)化，分解到管理的各個角落與個人。制度的細(xì)化可以保證企業(yè)各項管理活動有章可循；責(zé)任的細(xì)化可以提高工作效率，防止扯皮；費用的細(xì)化有利于成本分析，尋求降低成本的途徑；指標(biāo)和定額的細(xì)化有助于預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和對員工的激勵。
有力監(jiān)督。
預(yù)算的'執(zhí)行與監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為了加大監(jiān)督力度，增強(qiáng)監(jiān)督的客觀、公正和獨立性，預(yù)算監(jiān)督工作由預(yù)算管理委員會協(xié)同企業(yè)內(nèi)審部門共同完成。內(nèi)審部門不參與預(yù)算的編制，只對預(yù)算的執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督，直接對預(yù)算管理委員會主任（一般為企業(yè)的總經(jīng)理）負(fù)責(zé)。內(nèi)審部門一方面可以借助企業(yè)的財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對各二級單位實施突擊審查，另一方面可以在期末根據(jù)財務(wù)部門匯總結(jié)果實施定期審查。
預(yù)算管理制度2
一、預(yù)算的目的
1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;
2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;
3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;
4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益。
二、預(yù)算的期間
1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。
2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。
三、預(yù)算的對象
公司預(yù)算的對象包括xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。
xx集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。
四、預(yù)算編制原則
1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo);
2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;
3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是:凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡;
4、實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;
5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。
五、財務(wù)預(yù)算的管理
(一)xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理
1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。
2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:
(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算;
(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。
3、本部預(yù)算的編制程序為:
(1)當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見;
(2)各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;
(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。
4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。
5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。
(二)子(分)公司預(yù)算的管理
子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:
1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。
2、三級預(yù)算單位預(yù)算的編制
(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。
(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。
3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。
4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機(jī)構(gòu)上通過預(yù)算方案。
5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。
(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。
(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。
(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。
6、決算的編報。
(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進(jìn)行。
(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。
(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。
(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。
六、財務(wù)預(yù)算編制的.工作組織
(一)預(yù)算的職能部門
1、總裁
全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。
2、財務(wù)總監(jiān)
提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。
3、資金財務(wù)部
為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門
(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;
(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;
(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理;
(4)對所屬單位上報的預(yù)算進(jìn)行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);
(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;
(6)審核和編報公司決算草案。
4、審計監(jiān)察部
對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進(jìn)行審核。
5、人力資源部
編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。
(二)預(yù)算的工作組織
資金財務(wù)部為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。
資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機(jī)構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。
相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。
七、預(yù)算的考核評價
資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。
八、本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補(bǔ)充。
十、本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。
預(yù)算管理制度3
一、總則
1、為進(jìn)一步加強(qiáng)我鎮(zhèn)部門預(yù)算管理，提高財政資金分配使用的規(guī)范性、安全性和有效性，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》以及其他xx財政、預(yù)算管理制度，制定本辦法；
2、本辦法適用于鎮(zhèn)級部門預(yù)算（以下稱：部門預(yù)算）的編制、審批和分解下達(dá)、執(zhí)行、決算和績效評價等管理活動；
3、鎮(zhèn)部門預(yù)算由鎮(zhèn)人大、鎮(zhèn)xx、財政部門和預(yù)算單位共同組織實施。鎮(zhèn)財政部門即鎮(zhèn)財政所，預(yù)算單位包括鎮(zhèn)府本級、鎮(zhèn)屬各單位部門、各村（社區(qū)）；
4、部門預(yù)算管理遵循以下原則：
�。ㄒ唬┮婪ɡ碡斣瓌t。部門預(yù)算管理要貼合xx法律法規(guī)，體現(xiàn)xx和我市有關(guān)方針政策；
�。ǘ┱鎸嵖煽吭瓌t。部門預(yù)算數(shù)據(jù)要真實準(zhǔn)確，不得隨意夸大或隱瞞；
（三）完整統(tǒng)一原則。部門預(yù)算要涵蓋鎮(zhèn)xx及所屬預(yù)算單位的所有預(yù)算內(nèi)外收支，實行一個xx一級預(yù)算；
（四）收支平衡原則。部門預(yù)算要堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、不列赤字。
二、部門預(yù)算管理職責(zé)
1、鎮(zhèn)的人民代表大會審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算和本級預(yù)算執(zhí)行狀況的報告；監(jiān)督本級預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)本級預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)本級決算；撤銷本級xx關(guān)于預(yù)算的不適當(dāng)?shù)臎Q定和命令；
2、鎮(zhèn)xx編制本級預(yù)算草案；向本級人民代表大會作關(guān)于本級預(yù)算草案的報告；組織本級預(yù)算的執(zhí)行和績效評價；決定本級預(yù)算預(yù)備費的動用；編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；向本級人民代表大會報告本級預(yù)算的`執(zhí)行狀況；
3、財政部門具體編制本級預(yù)算、決算草案；具體組織本級總預(yù)算的執(zhí)行和績效評價；提出本級預(yù)算預(yù)備費動用方案；具體編制本級預(yù)算的調(diào)整方案；定期向本級xx和上一級xx財政部門報告本級總預(yù)算的執(zhí)行狀況。
三、部門預(yù)算編制
1、部門預(yù)算的編制主體是鎮(zhèn)xx，鎮(zhèn)xx負(fù)責(zé)組織所屬預(yù)算單位編報本部門預(yù)算；
2、鎮(zhèn)xx根據(jù)上級財政部門的統(tǒng)一要求編制部門預(yù)算文本。主要包括部門預(yù)算編制的指導(dǎo)思想和原則，部門職能、機(jī)構(gòu)、編制、人員、部門發(fā)展規(guī)劃及年度工作任務(wù)、目標(biāo)和計劃等狀況；
3、部門本級及其所屬預(yù)算單位的收支要在部門預(yù)算中單獨反映，并細(xì)化到具體的項目和相應(yīng)的功能收支分類科目；
4、部門收入預(yù)算編制，應(yīng)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，結(jié)合部門發(fā)展計劃和履行職能需要，參考?xì)v年收入以及經(jīng)濟(jì)性、政策性和管理性因素變化狀況，按照不同的收入來源，分別采取科學(xué)的方法進(jìn)行測算。財政撥款和補(bǔ)助收入，應(yīng)當(dāng)充分思考需要與可能的關(guān)系，參考本部門前兩年預(yù)算和決算狀況合理編制；預(yù)算外資金收入，應(yīng)當(dāng)結(jié)合收入計劃安排、相關(guān)收費項目政策以及單位性質(zhì)和需求狀況綜合編制；其他各項收入要根據(jù)歷年收入完成狀況和年度收入增減變動因素編制；
5、部門支出預(yù)算編制，應(yīng)優(yōu)先保證基本支出，合理安排項目支出，努力保障部門履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要。行政執(zhí)法部門實行“收支脫鉤”管理，其基本支出和項目支出不得與收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、xx性基金等收入掛鉤；
6、基本支出預(yù)算分為人員支出預(yù)算和公用經(jīng)費支出預(yù)算，主要采取定員定額的方法編制。定員定額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，綜合思考財力狀況及部門支出需要，采用科學(xué)規(guī)范的方法分類分檔制定；
7、人員支出預(yù)算包括工資福利支出預(yù)算及對個人和家庭的補(bǔ)助預(yù)算。工資福利支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金和社會保障繳費等。對個人和家庭的補(bǔ)助包括離休費、退休費、醫(yī)療費和住房公積金等；
8、人員支出預(yù)算按照財政部門核定的人數(shù)和人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。在職人數(shù)以編制管理部門確定的編制為依據(jù)，超過編制的按編制數(shù)核定，沒有超過編制的按實有人數(shù)核定。離退休人數(shù)原則上據(jù)實核定。人員支出定額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)xx和地方規(guī)定的工資、津貼補(bǔ)貼、住房公積金和社會保障繳費等標(biāo)準(zhǔn)，綜合思考下一年度正常晉職晉級等因素核定；
9、公用經(jīng)費支出預(yù)算是指商品和服務(wù)支出中屬于基本支出范圍的預(yù)算，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、因公出國費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、差旅費、維護(hù)費、租賃費、會議費、培訓(xùn)費、接待費、福利費等等（以當(dāng)年xx支出分類目錄為準(zhǔn)）；
10、公用支出預(yù)算依據(jù)財政部門核定的在職人數(shù)、資產(chǎn)和公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)編制。公用支出定額標(biāo)準(zhǔn)，由財政部門依據(jù)有關(guān)政策規(guī)定、社會物價水平和財力狀況，綜合思考部門職責(zé)、級別、工作量、占有資源和正常運轉(zhuǎn)需要，以人或資產(chǎn)為計算對象分類分檔制定；
11、項目支出預(yù)算是鎮(zhèn)xx為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度支出計劃。項目按照預(yù)算安排時限劃分為經(jīng)常性項目和一次性項目；按照支出性質(zhì)和具體用途劃分為城鎮(zhèn)綜合管理類、城鎮(zhèn)基本建設(shè)類、農(nóng)村農(nóng)田水利類等；
12、項目支出預(yù)算按照預(yù)算管理級次實行逐級申報審核制度。鎮(zhèn)xx要對相關(guān)預(yù)算單位申報的項目進(jìn)行審核論證和可行性研究，根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃和年度計劃確定項目輕重緩急，按照財政部門明確的資金規(guī)模組織編制項目支出預(yù)算推薦草案。財政部門對鎮(zhèn)xx申報的項目支出預(yù)算推薦草案進(jìn)行審核論證，經(jīng)綜合平衡后，提出年度項目支出預(yù)算草案；
13、鎮(zhèn)xx應(yīng)將項目支出預(yù)算推薦草案資金細(xì)化到使用單位和具體用途；
14、鎮(zhèn)xx和預(yù)算單位根據(jù)xx采購目錄及采購限額標(biāo)準(zhǔn)，將部門預(yù)算中應(yīng)實行xx采購的項目，編制xx采購預(yù)算草案。
預(yù)算管理制度4
為加強(qiáng)學(xué)校管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結(jié)合學(xué)校實際，特制定本制度。
1、學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理，權(quán)責(zé)結(jié)合”的管理體制。學(xué)校預(yù)算編制要遵循“量入為出，收支平”的總原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算年度全�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預(yù)算。
2、財務(wù)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學(xué)校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預(yù)算編制前期準(zhǔn)備工作。要分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況，通過實際情況與預(yù)算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的`預(yù)算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預(yù)算時做到保證重點，兼顧一般。
4、學(xué)�；A(chǔ)信息是做好財務(wù)預(yù)算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負(fù)責(zé)，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責(zé)任。
5、預(yù)算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預(yù)算年度的收入依據(jù)。收入預(yù)算的編制按來源測算：在編制財政補(bǔ)助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標(biāo)準(zhǔn)及北京市公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)編列；在編制預(yù)算外資金收入（事業(yè)收入）時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，凡明確有收費標(biāo)準(zhǔn)的項目，要根據(jù)有關(guān)基數(shù)和收費標(biāo)準(zhǔn)計算編列；在編制其他收入時，應(yīng)根據(jù)實際情況和結(jié)合上年情況編列。
6、預(yù)算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，各部門應(yīng)根據(jù)本部門的年度工作計劃，參照上年度本部門各項實際開支，考慮可能出現(xiàn)的變化因素，先自行作出本部門費用預(yù)算。財務(wù)部門匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案。
7、支出預(yù)算分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算兩部分，支出預(yù)算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出和對個人及家庭補(bǔ)助支出三個兩部分：人員支出應(yīng)按國家有關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)和編制人數(shù)等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預(yù)算要與學(xué)校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預(yù)算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴(yán)格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標(biāo)制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各部門應(yīng)在每年
11月31日前向財務(wù)部門報送本部門下年度預(yù)算草案。財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預(yù)算方案，并于12月底以前將預(yù)算方案報學(xué)校校務(wù)會議討論，經(jīng)校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后執(zhí)行。
11、學(xué)校財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)實施，必須確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。各部門應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行，嚴(yán)格控制超過預(yù)算及無預(yù)算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預(yù)算或未經(jīng)批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報校務(wù)會審定、校長批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
預(yù)算管理制度5
第一章總則
第一條為規(guī)范學(xué)校收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全規(guī)范和公開透明的預(yù)算制度，保障學(xué)校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合我校實際制定本辦法。
第二條預(yù)算、決算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督，以及預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，依照本辦法執(zhí)行。
第三條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃編制的年度財務(wù)收支計劃，由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。
第四條預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，實行滾動預(yù)算管理。
第五條根據(jù)管理層次和需要的不同，預(yù)算分為部門預(yù)算和學(xué)校預(yù)算兩種。部門預(yù)算指是根據(jù)財政部和教育部的有關(guān)規(guī)定，學(xué)校上報主管部門的預(yù)算文本；學(xué)校預(yù)算是指在部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)學(xué)校實際情況，側(cè)重學(xué)校內(nèi)部管理需要編制的預(yù)算文本。學(xué)校預(yù)算與部門預(yù)算在收支口徑和總量上保持一致。
第六條學(xué)校預(yù)算包括一級預(yù)算和二級預(yù)算，一級預(yù)算主要是指學(xué)校層面預(yù)算，二級預(yù)算主要是指二級單位根據(jù)一級預(yù)算安排結(jié)合本單位實際編制的預(yù)算。學(xué)校應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，采用合理方法科學(xué)、及時編制預(yù)算方案。
第七條經(jīng)國家和學(xué)校批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整。各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。
第八條預(yù)算、決算及報表應(yīng)當(dāng)在批復(fù)后，按規(guī)定時間和要求向社會公開或校內(nèi)一定范圍內(nèi)公開。
第九條預(yù)算的編制、執(zhí)行應(yīng)當(dāng)建立健全相互制約、相互協(xié)調(diào)機(jī)制。
第十條預(yù)算年度采用公歷年度，即1月1日至12月31日。
第二章預(yù)算管理職責(zé)
第十一條年度預(yù)、決算草案，重大預(yù)算安排和調(diào)整等事項須提交學(xué)校校務(wù)會議、黨委常委會議審查，經(jīng)批準(zhǔn)后實施。
第十二條學(xué)校預(yù)算管理委員會是學(xué)校預(yù)算管理的議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對學(xué)校預(yù)算草案、預(yù)算執(zhí)行情況以及決算草案等情況進(jìn)行初步審查，審查結(jié)果應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向校務(wù)會議或校黨委常委會議報告。
第十三條計劃財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算編制和執(zhí)行的管理部門，負(fù)責(zé)編制一級預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督二級預(yù)算的編制與執(zhí)行。其管理職責(zé)包括以下內(nèi)容：
（一）具體編制預(yù)算、決算草案；
�。ǘ┙M織和監(jiān)督學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行；
（三）提出預(yù)算預(yù)備費的動用方案；
�。ㄋ模┚唧w編制預(yù)算的調(diào)整方案；
�。ㄎ澹┒ㄆ谙蛐�(wù)會議報告預(yù)算執(zhí)行情況。
第十四條各預(yù)算單位（二級學(xué)院、職能部門）是本單位預(yù)算執(zhí)行主體。其職責(zé)包括根據(jù)學(xué)校要求，結(jié)合本單位實際，落實本單位的預(yù)算收入，提出本單位預(yù)算支出建議；按照批復(fù)的預(yù)算，嚴(yán)格控制和監(jiān)督本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。
第三章預(yù)算的收支范圍
第十五條學(xué)校預(yù)算收入包括財政補(bǔ)助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入：
�。ㄒ唬┴斦a(bǔ)助收入是指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政補(bǔ)款，包括教育撥款、財政科研撥款和財政其他撥款；
�。ǘ┙逃聵I(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。
�。ㄈ┛蒲惺聵I(yè)收入是指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科研項目開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入。
（四）上級補(bǔ)助收入是指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補(bǔ)助收入。
（五）附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬非法人獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)校的`收入。
�。┙�(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。
（七）其他收入是指本條上述規(guī)定以外的收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入、地方配套經(jīng)費、資產(chǎn)盤盈收入等。
第十六條學(xué)校預(yù)算支出包括人員基本支出、公用基本支出、項目經(jīng)費支出：
�。ㄒ唬┤藛T基本支出：包括在職職工人員經(jīng)費（工資、津貼、社保、購房補(bǔ)貼等）、離退休職工人員經(jīng)費（工資、補(bǔ)貼、撫恤金等）、福利費、非事業(yè)編制人員工資、學(xué)生獎助學(xué)金等。
�。ǘ┕没局С觯褐笧榱吮Ｕ蠙C(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的公用支出，包括教學(xué)教輔、行政管理、后勤保障、離退休等公用支出。
（三）項目經(jīng)費支出：指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，有規(guī)定用途的專項支出，主要包括財政專項、科研專項和校內(nèi)自籌專項。財政專項主要包括基本科研業(yè)務(wù)費、本科教學(xué)工程、統(tǒng)籌一流大學(xué)與一流學(xué)科建設(shè)、改善基本辦學(xué)條件、基本建設(shè)經(jīng)費等。
第四章預(yù)算編制
第十七條學(xué)校預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家宏觀調(diào)控總體要求、學(xué)校中長期發(fā)展規(guī)劃和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算的執(zhí)行情況和有關(guān)支出績效評價結(jié)果，對本年度收支進(jìn)行預(yù)測，按規(guī)定程序征求各方意見后，編制預(yù)算。
第十八條學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。
第十九條預(yù)算收入的編制應(yīng)當(dāng)與學(xué)校事業(yè)發(fā)展水平相適應(yīng)，與國家財政政策相銜接。各預(yù)算單位應(yīng)按照本辦法規(guī)定，合法合規(guī)組織收入，將所有收入全部納入預(yù)算，不得隱瞞、少列。
第二十條預(yù)算支出的編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證學(xué)校事業(yè)發(fā)展合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校確定的重點支出，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)控行政運行經(jīng)費和樓堂館所等基建支出。
第二十一條學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算支出額的百分之一至百分之三設(shè)置預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件處理或難以預(yù)見的開支。
第二十二條學(xué)�？梢栽O(shè)置預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，用于彌補(bǔ)以后年度預(yù)算資金的不足。
第二十三條預(yù)算編制的具體事項由計劃財務(wù)處按照國家和學(xué)校規(guī)定的要求和時間進(jìn)行部署，包括預(yù)算布置，單位申報，調(diào)研、分析與匯總，專題論證，編制預(yù)算草案等五個階段。
�。ㄒ唬╊A(yù)算布置。計劃財務(wù)處根據(jù)上級主管部門的要求，提出下年度學(xué)校預(yù)算編制的基本原則與方法，向全校各單位布置下年度的預(yù)算編制工作；
（二）單位申報。各二級預(yù)算單位根據(jù)本部門預(yù)算年度工作任務(wù)和工作計劃提出切實可行的年度預(yù)算申請，將預(yù)算申請在規(guī)定的時間內(nèi)上報計劃財務(wù)處；
�。ㄈ╊A(yù)算調(diào)研。計劃財務(wù)處對各二級預(yù)算單位提出的預(yù)算申請進(jìn)行調(diào)查研究，聽取意見和建議，按類別進(jìn)行分析和匯總；
�。ㄋ模⿲ｎ}論證。對于基本建設(shè)工程、改善基本辦學(xué)條件等重大事項，應(yīng)組織項目必要性、方案可行性以及金額合理性等論證，必要時應(yīng)請相關(guān)專家進(jìn)行專題論證。
�。ㄎ澹┚幹祁A(yù)算草案。計劃財務(wù)處參考以前年度預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)、計劃與財力可能，以及年度收支增減因素和措施，對各二級單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核，在學(xué)校一級預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，編制學(xué)校預(yù)算草案。
第五章預(yù)算審查、批準(zhǔn)和下達(dá)
第二十四條預(yù)算審查和批準(zhǔn)。計劃財務(wù)處向?qū)W校預(yù)算管理委員會提交預(yù)算草案，預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算方案進(jìn)行初步評審，對預(yù)算編制與執(zhí)行、改進(jìn)預(yù)算管理、提高預(yù)算績效、加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督等提出意見和建議，審查修改后的方案按有關(guān)規(guī)定提交校務(wù)會議或校黨委常委會議審定。
第二十五條預(yù)算下達(dá)。預(yù)算審定后，由計劃財務(wù)處向預(yù)算單位下達(dá)預(yù)算通知。預(yù)算通知應(yīng)明確經(jīng)費額度、經(jīng)費使用范圍及經(jīng)費管理要求等。
第六章預(yù)算執(zhí)行
第二十六條學(xué)校應(yīng)積極組織預(yù)算收入，計劃財務(wù)處要監(jiān)督各項收入按計劃、及時、足額上繳學(xué)校，不得擅自減收、免收或緩收，各單位不得截留、占用或挪用預(yù)算收入。
第二十七條預(yù)算年度開始后，在預(yù)算方案未經(jīng)批準(zhǔn)前，計劃財務(wù)處按上一年度同期預(yù)算支出的數(shù)額安排本年度必須支付的支出預(yù)算。預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門（單位）嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)列入預(yù)算或超預(yù)算的支出，一律不準(zhǔn)預(yù)支。
第二十八條預(yù)算年度執(zhí)行中有超收收入的，按照收入性質(zhì)及相應(yīng)政策，將學(xué)�？山y(tǒng)籌部分用于沖減赤字或者補(bǔ)充預(yù)算調(diào)節(jié)基金；預(yù)算年度執(zhí)行中出現(xiàn)短收，通過調(diào)入預(yù)算調(diào)節(jié)基金、減少支出等方式仍不能實現(xiàn)收支平衡的，按有關(guān)規(guī)定經(jīng)校務(wù)會議或校黨委常委會議批準(zhǔn)后可列赤字，并應(yīng)當(dāng)在下一年度預(yù)算中予以彌補(bǔ)。
第二十九條計劃財務(wù)處應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時掌握預(yù)算收支執(zhí)行情況和目標(biāo)管理落實情況，及時向?qū)W校報告預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的特殊情況或重大事項。
第三十條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的時效性和均衡性。將預(yù)算安排與預(yù)算執(zhí)行掛鉤，預(yù)算執(zhí)行與績效獎勵掛鉤，落實預(yù)算執(zhí)行責(zé)任主體，建立盤活財政存量、統(tǒng)籌自籌專項的長效機(jī)制。
第三十一條財政專項結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金按國家規(guī)定執(zhí)行，自籌專項形成的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，按預(yù)算申報計劃或時間節(jié)點任務(wù)情況，本年預(yù)算安排的項目資金可結(jié)轉(zhuǎn)下一年，連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金作為結(jié)余資金管理，學(xué)校收回統(tǒng)籌安排。
第七章預(yù)算調(diào)整
第三十二條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定，當(dāng)年內(nèi)原則上不予調(diào)整。若在預(yù)算年度內(nèi)遇到國家有關(guān)政策變化或因?qū)W校工作計劃調(diào)整、出現(xiàn)突發(fā)事件或其他涉及學(xué)校全局的臨時事項等情況，必須及時增加預(yù)算的，列入預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)批準(zhǔn)后動用預(yù)備費。
第三十三條計劃財務(wù)處在每年10月底完成預(yù)算調(diào)整方案的編制工作，經(jīng)預(yù)算管理委員會審議后按有關(guān)規(guī)定報校務(wù)會議或校黨委常委會議審定。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┬枰黾踊驕p少預(yù)算總支出；
（二）需要調(diào)入預(yù)算調(diào)節(jié)基金；
�。ㄈ┬枰{(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額；
�。ㄋ模┲С鼋Y(jié)構(gòu)、用途變化；
（五）其他調(diào)整事項。
第三十四條各單位確因事業(yè)發(fā)展需要追加預(yù)算的，應(yīng)書面提出申請，并說明追加經(jīng)費理由、額度并編制詳細(xì)支出預(yù)算，加蓋部門公章，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)簽署意見報計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處研究分析提出初審意見，單筆金額在30萬元（含）以下的項目報主管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)審批，單筆金額在30至100萬元（含）以內(nèi)的項目報校長審批，單筆金額100萬元以上的項目按有關(guān)規(guī)定報學(xué)校校務(wù)會議或黨委常委會議審批。
第八章決算
第三十五條每一預(yù)算年度終了后按照教育部的規(guī)定編制決算草案。編制決算的具體事項，由計劃財務(wù)處組織并部署。
第三十六條編制決算草案，必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實，數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。
第三十七條決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算對應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。
第三十八條決算草案應(yīng)經(jīng)預(yù)算管理委員會審議，報審計部門審查后，按有關(guān)規(guī)定報校務(wù)會議或校黨委常委會議審定。
第九章預(yù)算監(jiān)督及績效考評
第三十九條職工代表大會對學(xué)校的預(yù)算、決算進(jìn)行監(jiān)督。重點監(jiān)督下列內(nèi)容：
�。ㄒ唬╊A(yù)算收入情況；
（二）支出政策實施情況和重點支出、重大投資項目資金的使用及績效情況；
（三）結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用情況和資金結(jié)余情況；
（四）預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行情況；
（五）其他與決算有關(guān)的重要情況。
第四十條審計處對學(xué)校和各部門的預(yù)算執(zhí)行與決算進(jìn)行審計，重點審計下列內(nèi)容：
�。ㄒ唬╊A(yù)算編制管理情況。學(xué)校預(yù)算的編制和調(diào)整，應(yīng)安排審計處提前介入，列席有關(guān)決策會議。重點對預(yù)算依據(jù)充分性、預(yù)算編制完整性、預(yù)算安排合理性、預(yù)算調(diào)整規(guī)范性等進(jìn)行審計。
（二）預(yù)算執(zhí)行情況。重點對收支規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)活動頻繁的二級單位預(yù)算執(zhí)行情況和重點項目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計。關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的真實性、合法性和控制機(jī)制的健全性、有效性。
（三）預(yù)算執(zhí)行績效情況。在預(yù)算年度結(jié)束后，審計處對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行審計，評價執(zhí)行效果，提出改進(jìn)建議。尤其對學(xué)校重點項目進(jìn)行績效審計，評價項目績效，促進(jìn)項目資金使用效益提高。
第四十一條審計處將預(yù)算執(zhí)行與決算審計列為部門財務(wù)收支審計和部門主要負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點內(nèi)容。
第四十二條學(xué)校應(yīng)自覺接受國家財政、審計部門監(jiān)督。
第四十三條學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算績效獎懲制度，將預(yù)算執(zhí)行和績效考評的情況作為各單位的考核和獎勵的依據(jù)。
第十章附則
第四十四條本規(guī)定由計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。原《中南大學(xué)預(yù)算管理制度》（中大財字〔20xx〕20號）同時廢止。
預(yù)算管理制度6
預(yù)算在傳統(tǒng)上是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法。為很好地管理成本、費用和資金，特制定本制度。
1。全面預(yù)算的內(nèi)容
全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算�？傤A(yù)算是指預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費用預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項目成本預(yù)算。
2。預(yù)算編制的程序和方法
各部門費用預(yù)算編制的程序和方法：董事會根據(jù)長期規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；最基層成本控制人員自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實際；各部門匯總部門預(yù)算，并初步調(diào)整本部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費用預(yù)算；主要預(yù)算指標(biāo)報告給董事長，討論通過或者駁回修改；批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。
資金預(yù)算編制的程序和方法：由財務(wù)中心根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展；資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部分；根據(jù)銷售出納提供的銷售回款表和應(yīng)收賬款表編制預(yù)計半年乃至一年的'收入部分資金預(yù)算，包括預(yù)計本期實現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部分；支出部分包括土地款、工程款、稅金和費用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司整體運作，計算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部上報預(yù)算預(yù)計各期支付的營銷費、管理費和物管費等。根據(jù)貸款合同計提各期利息支出；余額是收入與支出之差，并根據(jù)公司財務(wù)狀況按資產(chǎn)總額的確定公司負(fù)債規(guī)模和盈虧臨界點確定短期借款的額度。
開發(fā)項目成本預(yù)算：由工程部提出各項目成本明細(xì)及金額；財務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項目成本。
3。預(yù)算的執(zhí)行
每月核算各核算部門費用的實際支付情況，對比預(yù)算數(shù)，以便更好地開源節(jié)流，合理安排費用支出；根據(jù)每月實際支付情況，適時修改預(yù)算，以便更好地控制資金，避免公司陷入窘困；財務(wù)部核算、監(jiān)督各項目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。
4。預(yù)算執(zhí)行的考核
由財務(wù)中心組織監(jiān)督、實施。
預(yù)算管理制度7
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步促進(jìn)農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目資金的規(guī)范管理和有效使用，提高項目監(jiān)管的規(guī)范性、專業(yè)性和權(quán)威性，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我部實際情況，特制定本辦法。
第二條 本辦法所稱部門預(yù)算項目是指納入農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算管理的財政專項。
第三條 本辦法所稱專項審計是指農(nóng)業(yè)部財務(wù)司依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，采取直接組織、授權(quán)或委托等形式組成審計組，對部門預(yù)算項目的實施管理和資金使用管理情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查。
第四條 部門預(yù)算項目專項審計堅持依法審計、文明審計、實事求是、客觀公正的原則。
第二章 審計對象和內(nèi)容
第五條 使用部門預(yù)算項目資金的行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位和社會團(tuán)體，都應(yīng)當(dāng)接受專項審計。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對確定開展專項審計的項目，結(jié)合年度資金規(guī)模選取部分省(自治區(qū)、直轄市)或承擔(dān)單位進(jìn)行抽查審計，審計資金量原則上不少于項目資金規(guī)模的30%。
第六條 專項審計重點審計項目的實施管理情況和資金使用管理情況，具體包括：
(一)項目管理制度建設(shè)與執(zhí)行情況；
(二)項目實施及完成情況；
(三)項目資金的到位、撥付、使用與核算情況；
(四)項目的經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)等效益實現(xiàn)情況；
(五)項目有關(guān)的審計、檢查整改落實情況；
(六)項目有關(guān)檔案資料保管情況；
(七)其他需要審計的有關(guān)情況。
第三章 職責(zé)分工
第七條 農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負(fù)責(zé)專項審計的組織實施，具體承擔(dān)以下職責(zé)：
(一)制定部門預(yù)算項目專項審計有關(guān)管理制度；
(二)制定部門預(yù)算項目專項審計年度計劃和實施方案，并組成審計組實施審計；
(三)督促專項審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實；
(四)開展與專項審計有關(guān)的其他工作。
第八條 農(nóng)業(yè)部有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局負(fù)責(zé)配合開展專項審計工作，具體承擔(dān)以下職責(zé)：
(一)參與專項審計實施方案的制定；
(二)根據(jù)審計工作需要提供項目有關(guān)的管理制度和預(yù)算申報、資金分配、項目總結(jié)等文件資料；
(三)根據(jù)工作需要派員參與現(xiàn)場審計，在審計過程中提供行業(yè)項目管理方面的技術(shù)咨詢與指導(dǎo)服務(wù)；
(四)協(xié)助督促審計整改落實，根據(jù)審計建議進(jìn)一步完善項目有關(guān)制度，規(guī)范項目管理；
(五)配合完成與專項審計有關(guān)的其他工作。
第九條 各被審計單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真配合專項審計工作，按照審計要求及時提供真實、完整的會計賬簿、電子數(shù)據(jù)、經(jīng)濟(jì)合同、項目申報文本、管理制度、檢查驗收報告等相關(guān)文件資料，不得以任何方式或理由拒絕、干擾專項審計工作的開展。
第四章 審計組織與實施
第十條 制定審計計劃。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司每年年初根據(jù)農(nóng)業(yè)部近三年部門預(yù)算項目資金分配情況，擬定年度專項審計計劃，提出當(dāng)年開展專項審計的工作建議，報請分管部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第十一條 制定審計實施方案。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)批準(zhǔn)的年度專項審計計劃，會同有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局制定專項審計實施方案，明確專項審計的范圍、重點內(nèi)容、重點單位、審計時間和審計人員組成、分工安排等內(nèi)容。
第十二條 組成審計組。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司以直接組織內(nèi)部審計人員、授權(quán)省級農(nóng)業(yè)主管部門內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或下級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，以及委托第三方專業(yè)審計機(jī)構(gòu)等形式組成審計組。
第十三條 印發(fā)審計通知書。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)審計實施方案印發(fā)專項審計通知書，并于進(jìn)駐審計前3個工作日將通知書發(fā)送給被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)。
第十四條 實施現(xiàn)場審計。審計組根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和專項審計實施方案要求進(jìn)駐被審計單位開展現(xiàn)場審計，依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)。
審計期間，審計組可采取檢查賬證、查閱資料、實地觀察、監(jiān)督盤點、書面函證、個別問詢、會議座談等方式進(jìn)行充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬋∽C。
第十五條 編制審計證明材料并確認(rèn)反饋。現(xiàn)場審計結(jié)束后，審計組根據(jù)審計取證情況編制審計證明材料，交由被審計單位對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計證明材料之日起5個工作日內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)并書面反饋意見，逾期未反饋意見的視同無意見。
第十六條 起草審計報告并征求意見。審計組依據(jù)取得的審計證據(jù)和反饋確認(rèn)意見，對被審計單位所承擔(dān)項目的實施管理和資金管理使用情況進(jìn)行客觀公正的評價，對審計中發(fā)現(xiàn)的管理不規(guī)范問題提出審計處理意見與整改建議，起草審計報告征求意見稿報農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司審核后分別發(fā)送有關(guān)項目管理司局、被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)正式征求意見。相關(guān)司局和單位應(yīng)當(dāng)自收到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)書面反饋意見，逾期未反饋意見的'視同無意見。
第十七條 正式印發(fā)審計報告。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司根據(jù)有關(guān)單位的反饋意見，組織審計組進(jìn)一步核實，必要時對審計報告征求意見稿進(jìn)行相應(yīng)修改，報分管部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后正式印發(fā)給有關(guān)單位。
第五章 審計處理與整改
第十八條 農(nóng)業(yè)部財務(wù)司對違反財經(jīng)制度的財政財務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰；對涉嫌重大違紀(jì)違法的問題線索，應(yīng)當(dāng)及時移送組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察等部門處理。
第十九條 被審計單位(或所在省、自治區(qū)、直轄市行業(yè)主管部門)收到審計報告后，應(yīng)當(dāng)按照審計要求進(jìn)行全面整改，并于60日內(nèi)將相關(guān)整改情況以正式文件報送農(nóng)業(yè)部財務(wù)司和有關(guān)項目管理業(yè)務(wù)司局。農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將視情況對部分單位的整改情況組織回訪檢查。
第二十條 對審計過程中不認(rèn)真配合審計，拒絕、拖延提供審計資料，以及故意隱瞞、篡改或銷毀審計資料的單位和個人，農(nóng)業(yè)部財務(wù)司將向有關(guān)主管部門通報情況，并建議取消該單位今后承擔(dān)農(nóng)業(yè)部部門預(yù)算項目的資格，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。
第六章 審計紀(jì)律
第二十一條 審計期間，審計人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守《審計署關(guān)于加強(qiáng)審計紀(jì)律的八項規(guī)定》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和農(nóng)業(yè)部審計工作人員有關(guān)紀(jì)律規(guī)定，并接受被審計單位的監(jiān)督。
第二十二條 審計人員如存在違反審計紀(jì)律和職業(yè)道德規(guī)范、濫用職權(quán)、以權(quán)謀私、出具虛假結(jié)論、泄露秘密等行為，由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司向其所在單位通報并建議給予相應(yīng)處分；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)依法移交有關(guān)部門追究法律責(zé)任。
第七章 附 則
第二十三條 本辦法由農(nóng)業(yè)部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。
第二十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。
預(yù)算管理制度8
第一章總則
第一條為建立健全學(xué)校預(yù)算績效管理機(jī)制，提高資金使用績效，根據(jù)《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔20xx〕36號）等規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。
第二條預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、跟蹤、評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，以提高預(yù)算的社會、經(jīng)濟(jì)效益為目的的管理活動。包括績效目標(biāo)管理、績效運行監(jiān)控、績效評價、績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用四個環(huán)節(jié)，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。
第三條各部門和項目負(fù)責(zé)人為預(yù)算績效管理的執(zhí)行責(zé)任主體，預(yù)算績效管理對象為納入預(yù)算管理的所有財政性資金和創(chuàng)收資金，重點是財政性資金。
第四條預(yù)算績效管理的基本原則：
（一）績效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)的活動要以績效為核心導(dǎo)向，將績效管理貫穿于預(yù)算管理的全過程，實現(xiàn)財政資金運行和預(yù)算管理效益最大化。
（二）目標(biāo)管理原則。預(yù)算編制時要設(shè)定明確的績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中要實施績效運行監(jiān)控，預(yù)算完成后要評價績效目標(biāo)實現(xiàn)等情況，圍繞績效目標(biāo)及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。
（三）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。
（四）績效問責(zé)原則。預(yù)算績效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將各單位實施績效管理情況逐步納入績效考核范圍，加快形成“花錢必問效，無效必問責(zé)”的倒逼機(jī)制。
（五）信息公開原則。各單位要按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績效信息公開制度，完善預(yù)算績效信息公開機(jī)制，推進(jìn)預(yù)算績效信息的逐步公開，自覺接受各方監(jiān)督，不斷提高財政資金使用的透明度。
第二章組織管理和職責(zé)
第五條學(xué)校院長辦公會是預(yù)算績效管理工作領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理工作的部署、監(jiān)督和檢查。學(xué)校預(yù)算績效管理日常工作由財務(wù)處負(fù)責(zé)。
第六條學(xué)校財經(jīng)工作委員會是學(xué)校預(yù)算績效管理工作咨詢機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理制度和績效目標(biāo)的審查，并向院長辦公會提交預(yù)算績效管理建議。
第七條財務(wù)處預(yù)算績效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┙⒔∪珜W(xué)校預(yù)算績效管理制度，研究制定預(yù)算績效管理具體實施辦法以及績效評價指標(biāo)體系。
�。ǘ┙M織實施全校預(yù)算績效管理工作，按規(guī)定編報績效目標(biāo)，并開展績效目標(biāo)評審。
�。ㄈ⿲冃繕�(biāo)實施運行監(jiān)控和評價，并將執(zhí)行中存在的問題和整改措施及時上報學(xué)校并反饋各部門和項目負(fù)責(zé)人，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施。
�。ㄋ模┌凑铡督K省政府購買服務(wù)管理實施辦法》等文件規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)、專家等組織開展重大項目重點評價。
（五）按規(guī)定實施預(yù)算績效管理信息在學(xué)�；蛳蛏鐣_，接受各方監(jiān)督。
�。┌匆髨笏皖A(yù)算績效管理工作報告和專項工作報告。
�。ㄆ撸⿷�(yīng)當(dāng)履行的.其他績效管理職責(zé)。
第八條部門和項目負(fù)責(zé)人預(yù)算績效管理工作職責(zé)：
�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算績效目標(biāo)，配合財務(wù)處和學(xué)校開展績效目標(biāo)評審工作。
（二）跟蹤績效目標(biāo)運行情況，并將運行中存在的問題和整改措施及時上報財務(wù)處。
�。ㄈ┙M織開展績效自評工作，并配合財務(wù)處開展績效評價工作，根據(jù)評價結(jié)果落實整改措施，加強(qiáng)預(yù)算績效管理。
�。ㄋ模⿷�(yīng)當(dāng)履行的其他績效管理職責(zé)。
第三章績效目標(biāo)管理
第九條編制績效目標(biāo)按照“誰申請資金，誰編制目標(biāo)”的原則進(jìn)行，具體編制績效目標(biāo)范圍由學(xué)校在布置年度預(yù)算編報時予以明確�？冃繕�(biāo)由各單位在申報預(yù)算和資金時填報。執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)隨調(diào)整預(yù)算一并上報調(diào)整的績效目標(biāo)�？冃繕�(biāo)是預(yù)算安排的重要依據(jù)，不按要求填報績效目標(biāo)的項目支出，不得申請預(yù)算資金。
第十條績效目標(biāo)體系分學(xué)校整體支出目標(biāo)和項目支出績效目標(biāo)兩個部分。
�。ㄒ唬⿲W(xué)校整體支出績效目標(biāo)依據(jù)學(xué)校中長期規(guī)劃和年度工作計劃，預(yù)計年度內(nèi)要達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績效目標(biāo)，并以定量與定性相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
�。ǘ╉椖恐С隹冃繕�(biāo)由各部門在編制下一年度項目預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據(jù)、必要性、可行性、項目用途和預(yù)計項目實施在一定時期內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績效目標(biāo)申報表》。
�。ㄈ⿲W(xué)校預(yù)算中納入中長期預(yù)算的項目，應(yīng)建立完善年度目標(biāo)與中長期目標(biāo)相結(jié)合的機(jī)制，各預(yù)算部門應(yīng)編制該項目的預(yù)算總額和總體績效目標(biāo)，根據(jù)每年預(yù)算安排，編制年度項目績效目標(biāo)。
第十一條財務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績效目標(biāo)，審核、匯總部門（或?qū)ｍ楉椖浚┛冃繕?biāo)，報送財經(jīng)委員會和院長辦公會審核，并根據(jù)審核意見，對績效目標(biāo)進(jìn)行修改完善后，再次上報。
第十二條績效目標(biāo)審核與預(yù)算審核同步進(jìn)行。財務(wù)處在每年部門預(yù)算“一上”前，根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作重點，從預(yù)算項目實施依據(jù)的充分性、目標(biāo)合理性及可行性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、資金預(yù)算的準(zhǔn)確性等幾方面對預(yù)算項目的績效目標(biāo)進(jìn)行初審后，分別報學(xué)校辦公會和黨委會審核。
第十三條第三方評審。對預(yù)算金額較大、專業(yè)技術(shù)性較強(qiáng)、社會關(guān)注度高的項目，學(xué)�？筛鶕�(jù)需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜覍ι陥蟮捻椖靠冃繕?biāo)進(jìn)行評審或按政府購買服務(wù)有關(guān)規(guī)定，委托第三方中介機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行第三方獨立評審。
第十四條績效目標(biāo)確定后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，并下達(dá)各部門。
第十五條批復(fù)的績效目標(biāo)一般不予調(diào)整，確需調(diào)整的，應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)管理要求和審核流程，由各部門和項目負(fù)責(zé)人提出績效目標(biāo)調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)處審核后，報送學(xué)校重新審核績效目標(biāo)并批復(fù)下達(dá)。
第四章績效運行監(jiān)控
第十六條績效目標(biāo)批復(fù)后，各部門和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)績效目標(biāo)了解和掌握績效目標(biāo)的完成情況、項目實施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度；并根據(jù)項目執(zhí)行進(jìn)度和績效目標(biāo)完成情況，于每季度結(jié)束后2周內(nèi)，報送《績效運行監(jiān)控報告表》。
第十七條當(dāng)預(yù)算執(zhí)行績效與績效目標(biāo)嚴(yán)重偏離時，各部門和項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向?qū)W校和財務(wù)處報告，并及時糾正和調(diào)整，確�？冃繕�(biāo)的實現(xiàn)。必要時通過預(yù)算調(diào)整程序取消或調(diào)減預(yù)算安排，收回項目結(jié)余資金，確保資金安全有效。
第十八條各預(yù)算單位確因政策調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致項目不再實施或確需調(diào)整績效目標(biāo)的，一般應(yīng)于每年9月30日前，向財務(wù)處報送績效目標(biāo)調(diào)整報告，按規(guī)定程序履行績效目標(biāo)調(diào)整手續(xù)。
第五章項目績效評價
第十九條各部門和項目負(fù)責(zé)人是績效評價的主體，并對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第二十條績效評價按評價主體，分為預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┳栽u，財務(wù)處重點評價和第三方獨立評價；按評價內(nèi)容，分為項目支出績效評價、基本支出績效評價和部門整體支出績效評價。
第二十一條績效評價應(yīng)從績效目標(biāo)的設(shè)定情況；資金投入和使用情況；為實現(xiàn)績效目標(biāo)制定的制度、采取的措施等；績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度及效果；績效評價的其他內(nèi)容等幾個方面進(jìn)行評價。
第二十二條績效評價指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)。共性指標(biāo)由財務(wù)處統(tǒng)一制定，個性指標(biāo)由財務(wù)處會同各部門和項目負(fù)責(zé)人制定。
（一）共性指標(biāo)是適用于所有評價對象的指標(biāo)。主要包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟(jì)效益等。
�。ǘ﹤�性指標(biāo)是針對部門或項目特點設(shè)定的，適用于不同部門或項目的業(yè)績評價指標(biāo)。
第二十三條績效評價一般以預(yù)算年度為周期實施，對跨年度的重大（重點）項目可根據(jù)項目支出完成情況實施階段性評價。對已完成項目實施的績效評價，一般應(yīng)于項目完成后兩個月內(nèi)完成。對跨年度項目實施的階段性績效評價，應(yīng)在一個預(yù)算年度終了后進(jìn)行，一般應(yīng)于次年上半年完成。
第二十四條績效自評工作一般由項目單位負(fù)責(zé)實施。項目任務(wù)完成后，各預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷?yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定，積極開展績效自評價、并及時向財務(wù)處報送績效報告，績效報告的具體格式由財務(wù)處統(tǒng)一制定。應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括部門職能、發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等；
�。ǘ┛冃繕�(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況；
（三）管理措施及組織實施情況；
�。ㄋ模┛偨Y(jié)分析績效目標(biāo)完成情況；說明未完成績效目標(biāo)及其原因；
�。ㄎ澹┬纬稍u價結(jié)論；
�。┫乱徊礁倪M(jìn)工作的意見及建議。
第二十五條重點評價由財務(wù)處組織實施；第三方獨立評價由學(xué)校按照政府購買服務(wù)管理辦法，委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
第二十六條財務(wù)處績效評價工作按照特定程序進(jìn)行。財務(wù)處結(jié)合工作實際提出并報學(xué)校審核確定年度績效評價對象，學(xué)校也可根據(jù)需求和年度工作重點等相關(guān)原則自行確定年度績效評價對象。
第六章績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用
第二十七條各部門（或?qū)ｍ楉椖浚⿷?yīng)根據(jù)績效評價結(jié)果反饋意見的要求，制定整改方案，落實整改措施，進(jìn)一步規(guī)范財政資金管理，在規(guī)定時間內(nèi)將反饋意見和整改結(jié)果書面報送學(xué)校財務(wù)處。
第二十八條根據(jù)績效評價中發(fā)現(xiàn)的問題，各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┮皶r調(diào)整和優(yōu)化以后年度預(yù)算支出的方向和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高教育資金使用效益。
第二十九條績效評價結(jié)果應(yīng)當(dāng)按照政府信息公開有關(guān)規(guī)定在一定范圍內(nèi)公開，自覺接受社會公眾監(jiān)督。
第三十條評價結(jié)果實行通報制度，學(xué)校財務(wù)處對績效評價結(jié)果好的部門予以表彰和支持；對績效評價達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)或評價結(jié)果較差的，予以通報批評。
第三十一條建立評價結(jié)果與年度預(yù)算安排、績效目標(biāo)申報相結(jié)合的機(jī)制，年度績效評價結(jié)果將作為以后編制預(yù)算、編報績效目標(biāo)、實施績效評價的重要參考，促進(jìn)“立項科學(xué)、管理規(guī)范、注重績效”的項目管理機(jī)制的形成。
第三十二條逐步建立績效獎懲問責(zé)機(jī)制。各預(yù)算部門（或?qū)ｍ楉椖浚┲饕?fù)責(zé)人為預(yù)算績效工作第一責(zé)任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預(yù)算績效管理工作納入對各部門（或?qū)ｍ楉椖浚┑哪甓饶繕?biāo)責(zé)任制考核。
第七章附則
第三十三條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。
預(yù)算管理制度9
崗位職責(zé):
1、負(fù)責(zé)所有項目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時遞交;
2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;
3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;
4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計各工程標(biāo)底的下浮率,以便上級做出投標(biāo)估測。
5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的`打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;
6、完成上級交代的其他任務(wù)。
任職要求:
1、大專及以上學(xué)歷,工程造價或裝修等相關(guān)專業(yè);
2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價相關(guān)知識、各地區(qū)定額規(guī)則等;
3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗,熟悉定額了解工程造價、材料設(shè)備的市場情況;
3、能根據(jù)圖紙獨立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;
4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;
5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。
預(yù)算管理制度10
第一章總則
第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范公司管理行為，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡稱“各單位”）。
第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在科學(xué)預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來一定期間全部經(jīng)營活動各項目的量化說明。
第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：
�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過程。全員指要求全員參與，即預(yù)算各階段工作均由各單位財務(wù)部門組織本單位全員參與，實現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預(yù)算目標(biāo)層層分解，并落實預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性，包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。全過程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營管理活動的全過程，具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。
�。ǘ┠繕�(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對預(yù)算目標(biāo)運行過程實行動態(tài)實時監(jiān)控，對目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核，同時承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
�。ㄈ┖侠硇�。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實事求是，與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營情況相結(jié)合。
（四）嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定，保證預(yù)算目標(biāo)的有效實施。
�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，因自然災(zāi)害、市場環(huán)境、國家宏觀政策調(diào)整等例外事項，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行，應(yīng)及時溝通報告。
第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)算委”），由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成，公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下：
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作，審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定；
�。ǘ└鶕�(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo)，合理分配資源，確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案；
�。ㄈ┒酱僦笇�(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé)；
�。ㄋ模⿲徸h預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，及時關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實；
（五）審議預(yù)算調(diào)整方案；
�。﹨f(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的問題，確保預(yù)算管理工作的順利開展。
第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室（以下簡稱“預(yù)算辦”），設(shè)在公司財務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開發(fā)、物資采購、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下：
�。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作；
�。ǘ┙⒔∪A(yù)算管理體系，擬定預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規(guī)定，提交預(yù)算委審批；
�。ㄈ┙M織實施年度預(yù)算的編制與匯審工作；
�。ㄋ模┙M織實施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作；
�。ㄎ澹┒酱�、指導(dǎo)并監(jiān)控各單位認(rèn)真貫徹落實預(yù)算目標(biāo)，匯總審核各單位提出的預(yù)算申請，履行相關(guān)審批程序；
�。┒ㄆ诮M織預(yù)算分析，追蹤預(yù)算執(zhí)行差異，提交預(yù)算執(zhí)行分析報告；
（七）組織預(yù)算調(diào)整工作；
�。ò耍┙ㄔO(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng)；
�。ň牛┩瓿善渌A(yù)算管理工作。
第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作
第三章預(yù)算的內(nèi)容
第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營預(yù)算、專項預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（以下簡稱“KPI”）預(yù)算等。
�。ㄒ唬┙�(jīng)營預(yù)算具體包括各單位在預(yù)算年度的預(yù)計工作量及預(yù)算金額信息，同時也包含物資采購、期間費用等預(yù)算信息；
（二）專項預(yù)算指需要重點關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容，如經(jīng)營預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等；
（三）投資預(yù)算指各類投資活動涉及的預(yù)算項目，如基本建設(shè)投資、對外投資、設(shè)備采購等；
（四）融資預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)預(yù)算及KPI預(yù)算指預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表預(yù)算和主要財務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等KPI預(yù)算。
第四章預(yù)算的編制、目標(biāo)的確定與分解
第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，同時也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規(guī)、財經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定；
�。ǘ┍締挝话l(fā)展戰(zhàn)略；
�。ㄈ┍締挝回攧�(wù)狀況；
（四）本單位的歷史情況；
（五）本單位的經(jīng)營能力；
�。┍締挝坏耐獠凯h(huán)境和內(nèi)部資源；
（七）本單位的市場開拓能力；
（八）公司對預(yù)算編制的相關(guān)要求等。
第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則：
�。ㄒ唬┛尚行裕搭A(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到，不能過高或過低。
（二）客觀性，即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要。
（三）可控性，即預(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化，要求全面、細(xì)致和可控。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)性，即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工，并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接，各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。
第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實到各單位、各部門及員工，縱向分解落實到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工，并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下：
�。ㄒ唬┟磕�9月初，預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo)，形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議，報預(yù)算委審議。
�。ǘ╊A(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對預(yù)算年度各單位的經(jīng)營預(yù)測情況，確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。
�。ㄈ┟磕�9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的.年度預(yù)期目標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制文件。
第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程，認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。
年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實際運行情況為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動預(yù)計轉(zhuǎn)化為預(yù)測數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。
第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時應(yīng)附有預(yù)算編制說明。預(yù)算編制說明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┊�(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測；
�。ǘ╊A(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況；
�。ㄈ╊A(yù)算年度宏觀形勢和行業(yè)分析；
�。ㄋ模╊A(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè)；
�。ㄎ澹╊A(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標(biāo)分析說明；
（六）預(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項說明；
�。ㄆ撸┢渌枵f明的情況。
第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測，生成月度預(yù)算。
第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據(jù)本單位預(yù)算目標(biāo)和公司編制要求，結(jié)合本單位實際，組織開展所屬單位預(yù)算編制工作；
�。ǘ┟磕�10月底，各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案，上報公司審核；
�。ㄈ╊A(yù)算辦對公司及各單位上報的預(yù)算方案及預(yù)算編制說明匯總審核和平衡；
�。ㄋ模╊A(yù)算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要，最終確定預(yù)算年度全公司整體預(yù)算目標(biāo)，分解確定公司及各單位預(yù)算目標(biāo)，并于每年11月中旬下發(fā)；
（五）每年12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后，上報公司審核。
�。╊A(yù)算辦對調(diào)整后的預(yù)算方案進(jìn)行再次匯總審核，報預(yù)算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；
�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合本單位實際情況，完成對本單位各部門和所屬單位間的細(xì)化、分解和下達(dá)工作；
第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，編制月度預(yù)算，按照月度預(yù)測目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度，以此作為預(yù)算執(zhí)行過程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。
第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預(yù)算，經(jīng)上級單位或部門審核，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。
第五章預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控
第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，設(shè)置預(yù)算崗位，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺賬，形成全員、全面、全過程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。
第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則：
（一）負(fù)責(zé)對公司及各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；各單位負(fù)責(zé)對本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；
�。ǘ┰陬A(yù)算執(zhí)行過程中，對于預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算項由授權(quán)部門審批即可，而對于超預(yù)算以及預(yù)算外事項則要認(rèn)真分析，查找原因，嚴(yán)格加以控制；
�。ㄈ└鳉w口管理部門應(yīng)對下級歸口單位提交的預(yù)算項目和內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，并對本部門歸口管理的預(yù)算承擔(dān)預(yù)算監(jiān)控責(zé)任；
�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。
第六章預(yù)算的分析
第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析，通過編制預(yù)算分析報告、召開經(jīng)營活動分析會等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，應(yīng)明確解決問題的責(zé)任單位和部門，并在下一次分析會上通報檢查落實情況。
第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門，以及歸口管理部門共同完成，并通過預(yù)算管理辦公室對預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門，與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預(yù)算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營預(yù)算分析、專項預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實，通過預(yù)算分析和改進(jìn)措施，確保年度預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。
第二十三條預(yù)算分析報告分為月報、季報、年度報告及專項報告，各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報月度分析報告，于每季結(jié)束15日內(nèi)上報季度分析報告，年度預(yù)算分析報告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報告一并上報，并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項報告并上報。
第七章預(yù)算年度目標(biāo)的調(diào)整
第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項，僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整，如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調(diào)整：
（一）體制改革；
�。ǘI(yè)務(wù)經(jīng)營范圍變更；
�。ㄈ┙M織結(jié)構(gòu)變更；
（四）市場競爭形勢發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；
（五）國家宏觀政策大幅度調(diào)整；
�。﹪艺谓�(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；
�。ㄆ撸┲卮笞匀粸�(zāi)害和公共緊急事件的影響；
�。ò耍⿲︻A(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項。
第二十五條每年7月初，公司啟動預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時完成預(yù)算調(diào)整方案，于7月底前上報公司審批。
第八章預(yù)算的考核
第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。
第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，遵循可控性、責(zé)權(quán)利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。
第九章附則
第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則，報公司備案。
預(yù)算管理制度11
第一章總則
第一條為加強(qiáng)預(yù)算績效管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高資金使用效益，根據(jù)財政部《關(guān)于貫徹落實<中共中央國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見>的通知》（財預(yù)〔20xx〕167號）《上海市預(yù)算績效管理實施辦法》（滬財績〔20xx〕22號），結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本辦法。
第二條 預(yù)算績效管理是指在預(yù)算管理中融入績效理念和要求，將績效目標(biāo)管理、績效跟蹤監(jiān)控管理、績效評價及結(jié)果應(yīng)用管理納入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程，以提高資金使用效益的一系列管理活動。
第三條預(yù)算績效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，提高資金使用效率。
第四條預(yù)算績效管理的主體：預(yù)算管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算歸口管理部門、預(yù)算執(zhí)行部門。財務(wù)處是預(yù)算績效管理的日常工作部門。
第五條預(yù)算績效管理的對象：部門整體預(yù)算績效和項目預(yù)算支出績效。
�。ㄒ唬┎块T整體預(yù)算績效：是指學(xué)校各部門按照確定的職責(zé)，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。
�。ǘ╉椖款A(yù)算支出績效：是指項目預(yù)算支出在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。
第六條績效管理的原則
�。ㄒ唬┛冃�(dǎo)向原則。預(yù)算管理的全過程都要以績效為核心導(dǎo)向，實現(xiàn)資金使用與管理效益最大化。
�。ǘ┠繕�(biāo)管理原則。圍繞績效目標(biāo)及其實現(xiàn)的途徑和方式開展全過程預(yù)算績效管理。
�。ㄈ┯行蛲七M(jìn)原則。以預(yù)算績效管理工作規(guī)劃為指導(dǎo)，有序推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，逐步實現(xiàn)預(yù)算績效管理范圍和內(nèi)容的全覆蓋。
�。ㄋ模┛茖W(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒�、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過程預(yù)算績效管理質(zhì)量。
�。ㄎ澹┛冃栘�(zé)原則。強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，促進(jìn)部門管理與執(zhí)行能力提升。
�。┬畔⒐_原則。預(yù)算績效信息應(yīng)逐步公開，以提高資金使用的透明度。
第二章組織管理
第七條學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)組織預(yù)算績效管理工作，主要職責(zé)包括:
�。ㄒ唬⿲徸h預(yù)算績效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度工作計劃，部署績效管理相關(guān)工作等。
（二）審議預(yù)算績效管理的相關(guān)工作規(guī)范，研究確定預(yù)算績效指標(biāo)以及績效評價原則、方法、指標(biāo)體系等。
（三）審議績效評價工作方案、預(yù)算績效管理工作報告，審定預(yù)算績效評價結(jié)果等。
第八條財務(wù)處作為預(yù)算績效管理的日常工作部門，具體職責(zé)包括：
�。ㄒ唬┢鸩蓊A(yù)算績效管理的有關(guān)規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計劃、操作規(guī)范等。
�。ǘ﹨f(xié)調(diào)和指導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行部門編制預(yù)算績效目標(biāo)，審核預(yù)算績效目標(biāo)。
�。ㄈ┰O(shè)定和發(fā)布預(yù)算績效共性評價指標(biāo)，推動開展預(yù)算績效評價工作。
�。ㄋ模┙M織開展預(yù)算績效評價工作，反饋績效評價結(jié)果，應(yīng)用評價結(jié)果等。
（五）撰寫預(yù)算績效管理工作報告，公開預(yù)算績效管理有關(guān)信息。
第九條預(yù)算歸口管理部門的績效管理職責(zé)：
�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)處開展預(yù)算績效管理工作。
�。ǘ┭芯看_定項目預(yù)算績效指標(biāo)體系，審核、匯總報送項目預(yù)算績效目標(biāo)。
�。ㄈ└櫋⒎从愁A(yù)算執(zhí)行存在的問題，配合開展預(yù)算績效評價工作，落實績效評價結(jié)果整改措施。
�。ㄋ模┙M織開展預(yù)算績效自評工作，按要求報送績效工作報告。
第十條預(yù)算執(zhí)行部門的績效管理職責(zé)：
�。ㄒ唬┙M織實施本部門的預(yù)算績效管理工作，報告預(yù)算績效實現(xiàn)結(jié)果。
�。ǘ┌匆�(guī)定編報預(yù)算績效目標(biāo)和績效自評報告，配合績效目標(biāo)審核和績效評價工作。
�。ㄈ┓从愁A(yù)算執(zhí)行中存在的問題，落實績效評價問題整改措施，改進(jìn)和加強(qiáng)本部門預(yù)算管理工作。
第三章績效目標(biāo)管理
第十一條績效目標(biāo)是指使用預(yù)算資金計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的預(yù)期產(chǎn)出和效果。其中：
預(yù)期產(chǎn)出是指預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；
預(yù)期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等帶來的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿意程度等。
第十二條按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標(biāo)”的原則，績效目標(biāo)由預(yù)算申請部門設(shè)定。
第十三條績效目標(biāo)所反映的內(nèi)容應(yīng)以相應(yīng)的績效指標(biāo)予以細(xì)化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)等。
�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標(biāo)是對預(yù)期產(chǎn)出的描述，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。
（二）效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。
（三）滿意度指標(biāo)是反映服務(wù)對象或項目受益人的認(rèn)可程度的指標(biāo)。
�。ㄋ模閷崿F(xiàn)績效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內(nèi)容和相應(yīng)的目標(biāo)要求等。
第十四條績效目標(biāo)設(shè)置的基本要求：
�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？冃繕�(biāo)應(yīng)當(dāng)與部門職責(zé)匹配、符合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，與年度工作重點方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。
�。ǘ┚唧w細(xì)化�？冃繕�(biāo)盡量進(jìn)行定量表述，從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。
�。ㄈ┖侠砜尚��？冃繕�(biāo)應(yīng)結(jié)合項目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進(jìn)行成本效益分析，以結(jié)果為導(dǎo)向，經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實際。
�。ㄋ模�(biāo)準(zhǔn)科學(xué)。績效指標(biāo)的設(shè)定時應(yīng)參考一定的標(biāo)準(zhǔn)，如歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計劃標(biāo)準(zhǔn)等。
第十五條部門整體績效目標(biāo)編制。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理和績效評價要求，編制本部門整體收支預(yù)算績效目標(biāo)，以反映本部門整體收支預(yù)算與實現(xiàn)本部門事業(yè)規(guī)劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟(jì)性、效益性和效率性，促進(jìn)部門整體預(yù)算績效的`提升。
第十六條部門整體績效目標(biāo)管理的重點，是加強(qiáng)基本支出范圍、資金渠道、定額標(biāo)準(zhǔn)以及重點支出內(nèi)容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保障作用。
第十七條績效目標(biāo)審核。學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作要點和預(yù)算控制目標(biāo)等，組織對績效目標(biāo)進(jìn)行審核。
第十八條績效目標(biāo)審核的要點包括：績效目標(biāo)與事業(yè)規(guī)劃的相關(guān)性，績效目標(biāo)是否符合客觀實際，預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平，績效指標(biāo)值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細(xì)化、可衡量，實施方案及措施的可行性，實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。
第十九條績效目標(biāo)審核結(jié)果分為“合格”與“不合格”兩個等級。對于審核結(jié)果為“不合格”的項目將不予安排預(yù)算。
第二十條績效目標(biāo)調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，因預(yù)算調(diào)整引起績效目標(biāo)調(diào)整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)的，經(jīng)審核后可以調(diào)整績效目標(biāo)。
第四章績效目標(biāo)監(jiān)控
第二十一條績效目標(biāo)監(jiān)控，是指根據(jù)確定的績效目標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)完成情況進(jìn)行監(jiān)控，及時糾正績效運行偏差，促進(jìn)績效目標(biāo)實現(xiàn)的管理活動。
第二十二條績效目標(biāo)監(jiān)控工作由財務(wù)處列入預(yù)算績效管理年度工作計劃，根據(jù)需要確定績效監(jiān)控目標(biāo)和分解工作任務(wù)，協(xié)同預(yù)算管理部門和執(zhí)行部門開展相關(guān)工作。
第二十三條各部門根據(jù)財務(wù)處提供的的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)信息，分析和對照檢查績效目標(biāo)，及時采取措施糾正預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的問題，促進(jìn)預(yù)算績效目標(biāo)實現(xiàn)。
第二十四條項目預(yù)算歸口管理部門要強(qiáng)化績效目標(biāo)管理與項目管理的有機(jī)結(jié)合，提高項目管理要素與績效目標(biāo)的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績效管理機(jī)制，將預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節(jié)的管理要求與項目績效管理有機(jī)結(jié)合，以項目績效管理為紐帶，對項目資金運行的全過程實施監(jiān)管。
第二十五條預(yù)算執(zhí)行部門明確保障措施、實現(xiàn)途徑和工作程序，對預(yù)算執(zhí)行各個階段進(jìn)行有效管理和目標(biāo)控制，為實現(xiàn)績效目標(biāo)提供保障。
第五章績效評價與結(jié)果運用
第二十六條績效評價是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)，運用科學(xué)、合理的績效評價指標(biāo)、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，對支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀評價。
第二十七條預(yù)算績效評價以預(yù)算年度為周期實施年度考評�？缒甓鹊闹卮箜椖�，可以根據(jù)項目完成情況實施階段性評價。
第二十八條績效評價依據(jù)：
（一）學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃與年度工作計劃；
�。ǘ╊A(yù)算批復(fù)，績效目標(biāo)資料；
�。ㄈ┵Y金及管理規(guī)章制度，財務(wù)會計資料；
�。ㄋ模┫嚓P(guān)專業(yè)技術(shù)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)等；
（五）有關(guān)的審計、監(jiān)督檢查報告和其他相關(guān)資料。
第二十九條績效評價的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┛冃繕�(biāo)與發(fā)展規(guī)劃、工作重點的適應(yīng)性，中心工作任務(wù)的完成情況等。
�。ǘ┵Y金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。
�。ㄈ╉椖抗芾砬闆r，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。
�。ㄋ模榧訌�(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。
（五）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度等。
第三十條績效評價工作的具體程序如下：
�。ㄒ唬┐_定績效評價對象，部署評價工作；
（二）匯總、分析、審查績效資料等；
�。ㄈ┚C合評議并形成評價結(jié)論；
（四）發(fā)布績效評價報告。
第三十一條績效評價對象。財務(wù)處在征集預(yù)算建議時發(fā)布績效評價對象和范圍，或者結(jié)合預(yù)算管理重點選擇事業(yè)規(guī)劃確定的戰(zhàn)略性項目、重大項目、大額資金項目、績效空間提升潛力較大的項目等作為績效評價對象，報財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究確定。
第三十二條預(yù)算績效資料匯總審核。根據(jù)績效評價工作要求，評價對象應(yīng)報送預(yù)算績效工作報告�？冃蟾娴膬�(nèi)容包括但不限于績效目標(biāo)的完成情況，以及為達(dá)到績效目標(biāo)采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。
財務(wù)處根據(jù)績效評價工作安排和相關(guān)操作規(guī)范，收集整理相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對評價對象的績效指標(biāo)完成情況進(jìn)行對照分析，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果形成績效目標(biāo)完成情況審核資料。
第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組組織專家或委托績效評價機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)算績效評價。
�。ㄒ唬┚C合評議采取專家集體評判方式。通過聽取預(yù)算執(zhí)行部門績效工作報告，結(jié)合績效目標(biāo)完成情況審核資料進(jìn)行集中評議。
�。ǘ└鶕�(jù)績效指標(biāo)完成情況，績效評價采用評分與評級相結(jié)合的方式，對評價對象給出評議量化分值。
�。ㄈ└鶕�(jù)績效評價量化分值確定評價分級結(jié)果。評價結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個等級。
第三十四條績效評價報告發(fā)布。績效評價報告完成后，由財務(wù)處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議后公開�？冃гu價報告應(yīng)充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節(jié)，以及改進(jìn)和提高績效的建議、評價結(jié)果等內(nèi)容。
第三十五條績效評價結(jié)果反饋�？冃гu價結(jié)果及時反饋給預(yù)算執(zhí)行部門。預(yù)算執(zhí)行部門要根據(jù)績效評價結(jié)果進(jìn)行整改提高。
第三十六條績效評價結(jié)果將作為問責(zé)和以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的主要內(nèi)容和部門年終考核評優(yōu)的參考因素。
第三十七條因管理不善導(dǎo)致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預(yù)算、核減下年度預(yù)算、暫停預(yù)算申報權(quán)等，并對相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。
第六章附則
第三十八條學(xué)校有關(guān)部門發(fā)布的《事業(yè)規(guī)劃》完成情況、重點工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績效管理的重要形式，是預(yù)算績效評價的重要參考。
第三十九條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂，自公布之日起執(zhí)行。
預(yù)算管理制度12
一、制定背景
為確�；踞t(yī)療保險基金的合理安全使用，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)療保障制度改革意見》（中發(fā)〔20xx〕5號）、《關(guān)于進(jìn)一步深化基本醫(yī)療保險支付方式改革的指導(dǎo)意見》（國辦發(fā)〔20xx〕55號）、《中共福建省委福建省人民政府關(guān)于全面推廣“三明經(jīng)驗”深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見》（閩委發(fā)〔20xx〕19號）、《福建省人民政府辦公廳關(guān)于深化基本醫(yī)療保險支付制度改革的意見》（閩政辦〔20xx〕157號）、福建省衛(wèi)生健康委員會等五部門《關(guān)于印發(fā)推進(jìn)緊密型縣域醫(yī)療衛(wèi)生共同體建設(shè)實施方案的通知》（閩衛(wèi)基層〔20xx〕105號）等文件精神,廣泛征求相關(guān)部門意見，結(jié)合我市實際制定出臺《漳州市基本醫(yī)療保險基金總額預(yù)算管理辦法（試行）》。
二、主要內(nèi)容
本辦法共4章15條：第一章總則，明確制定依據(jù)與原則、實行總額預(yù)算管理的范圍及對象；第二章預(yù)算控制指標(biāo)分配，合理確定醫(yī)�；鹉甓阮A(yù)算控制指標(biāo)總額及各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算控制指標(biāo)；第三章預(yù)算控制指標(biāo)結(jié)算，實行“總額控制、按月預(yù)付、綜合考核、年終決算”的結(jié)算方式。第四章監(jiān)督和管理。
三、主要特點
�。ㄒ唬┟鞔_管理對象，提高我市醫(yī)保基金使用效率。從20xx年度全市醫(yī)療機(jī)構(gòu)的'醫(yī)保支付情況看，全年統(tǒng)籌基金支付超過100萬元的醫(yī)療機(jī)構(gòu)有136家，基金支付量占據(jù)了全市基金支付的99%，大數(shù)集中效應(yīng)明顯，加強(qiáng)對規(guī)模以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)的基金使用管理可以顯著提高我市醫(yī)�；鹗褂眯�。
（二）科學(xué)確定指標(biāo)，確保醫(yī)�；鸢踩椒�(wěn)運行。堅持“以收定支”的原則，根據(jù)全市當(dāng)年度基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金預(yù)算收入總額確定全年醫(yī)療費用的預(yù)算指標(biāo),筑牢保障底線，著力保障參保人員的基本醫(yī)療需求，確保醫(yī)�；鸢踩椒�(wěn)運行。在確定的醫(yī)�；鹉甓阮A(yù)算控制指標(biāo)總量范圍內(nèi)，以近三年各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)實際發(fā)生的由基本醫(yī)療保險基金支付的醫(yī)療費用的加權(quán)平均值核定各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)年度預(yù)算控制指標(biāo)。同時按照定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)定點時間、有效服務(wù)量等因素，進(jìn)一步細(xì)化落實到各定點醫(yī)療機(jī)構(gòu),合理控制醫(yī)療費用的不合理增長。
�。ㄈ┙⑼晟茩C(jī)制，調(diào)動醫(yī)療機(jī)構(gòu)控費的主動性。建立“結(jié)余留用，合理超支分擔(dān)”的激勵約束機(jī)制，合理確定基本醫(yī)療保險基金和定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)對結(jié)余額度和超支費用的處理和分擔(dān)辦法，提高定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)加強(qiáng)管理、控制成本和提高質(zhì)量的積極性和主動性，引導(dǎo)定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)建立自我管理、自我約束的良性機(jī)制，合理有效利用醫(yī)藥衛(wèi)生資源和醫(yī)保基金。
�。ㄋ模┞鋵嵕C合考核，提升醫(yī)療機(jī)構(gòu)的服務(wù)水平和質(zhì)量。總額預(yù)算管理相關(guān)內(nèi)容納入醫(yī)保服務(wù)協(xié)議和年度考核，年度綜合考核對定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)上年度醫(yī)�；疬\行情況、醫(yī)療費用、醫(yī)療服務(wù)數(shù)量和質(zhì)量等進(jìn)行綜合評估，評估結(jié)果與預(yù)算資金確定、質(zhì)量保證金返還等掛鉤，積極防范實行總額預(yù)算后定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)推諉拒收病人、減少服務(wù)內(nèi)容、降低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等行為，暢通舉報投訴渠道，全面接受群眾和社會監(jiān)督，確保定點醫(yī)療機(jī)構(gòu)服務(wù)水平和質(zhì)量不降低。
四、生效時限
本辦法自20xx年1月1日起施行，試行一年。
預(yù)算管理制度13
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高財務(wù)管理水平，保障事業(yè)單位健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局事業(yè)單位實際，制訂本制度。
第二條 局財務(wù)審計處是全局財務(wù)管理的主管部門，負(fù)責(zé)局機(jī)關(guān)及事業(yè)單位的財務(wù)管理工作，負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)局屬事業(yè)單位財務(wù)管理活動。
第三條 市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站、植物保護(hù)站、土壤肥料站、農(nóng)業(yè)機(jī)械技術(shù)推廣站、水產(chǎn)技術(shù)推廣站的財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處暫為代管，待條件成熟時交有關(guān)事業(yè)單位管理，其他局屬事業(yè)單位的財務(wù)管理和會計核算仍按原管理渠道執(zhí)行。
第四條 局屬事業(yè)單位財務(wù)管理實行法人負(fù)責(zé)制，單位主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)收支情況的真實性和完整性負(fù)責(zé)。
第五條 財務(wù)管理和會計核算由局財務(wù)審計處代管的事業(yè)單位，要指定一名報帳員，協(xié)助局財務(wù)審計處編制本單位的部門預(yù)算和決算，負(fù)責(zé)本單位資金結(jié)算及其他財務(wù)相關(guān)工作。
第二章 部門預(yù)算管理
第六條 局屬各事業(yè)單位部門預(yù)算包括收入預(yù)算、支出預(yù)算和政府采購預(yù)算。
第七條 收入預(yù)算要本著實事求是、積極穩(wěn)妥、留有余地的原則合理編制。財政補(bǔ)助收入、納入預(yù)算管理和財政專戶管理的各項非稅收入、經(jīng)營收入，都要納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排使用。
第八條 支出預(yù)算包括人員經(jīng)費、商品和服務(wù)經(jīng)費、項目經(jīng)費和離退休經(jīng)費預(yù)算。各事業(yè)單位要按照統(tǒng)籌兼顧、突出重點、有保有壓的原則，緊緊圍繞市農(nóng)業(yè)局中心工作，結(jié)合本單位實際，合理編制支出預(yù)算。
第九條 政府采購預(yù)算的編制要遵循應(yīng)編盡編、做實做細(xì)的原則，結(jié)合本單位人員和資產(chǎn)狀況，合理配置資產(chǎn)，進(jìn)一步提高政府采購預(yù)算的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。
第十條 各事業(yè)單位年度部門預(yù)算，由局財務(wù)審計處按要求統(tǒng)一上報審批;年度部門預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意變更。
第三章 收入管理
第十一條 事業(yè)單位所有收入必須納入單位部門預(yù)算，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。
第十二條 財政預(yù)算撥款收入必須嚴(yán)格按照財政部門有關(guān)規(guī)定申請、管理。
第十三條 各項非稅收入必須按照收費許可證核準(zhǔn)的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取，并按規(guī)定使用財政部門統(tǒng)一印制的`收費票據(jù)及時、足額上繳國庫或財政專戶。各單位不得隨意增加收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得坐支、截留、挪用非稅收入。
第十四條 有經(jīng)營收入的事業(yè)單位要切實采取積極措施，強(qiáng)化經(jīng)營管理，努力提高本單位經(jīng)濟(jì)效益。
第十五條 按稅法有關(guān)規(guī)定需要交納稅金的事業(yè)收入、經(jīng)營收入，必須及時、足額交納稅金。
第四章 支出管理
第十六條 支出管理的原則。
(一)勤儉節(jié)約、量力而行、適度從緊、壓縮一般的原則;
(二)管理與服務(wù)相結(jié)合、有利于保障各項工作正常開展的原則;
(三)�？顚Ｓ玫脑瓌t。
第十七條 人員經(jīng)費的管理。
(一)各事業(yè)單位按照市人事部門核定的人員、工資標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助(補(bǔ)貼)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放人員工資;財政統(tǒng)發(fā)工資的單位，要嚴(yán)格執(zhí)行財政統(tǒng)發(fā)工資有關(guān)管理辦法，如實提供由財政統(tǒng)發(fā)工資人員的工資資料。
(二)人員經(jīng)費管理實行動態(tài)管理，對調(diào)入、調(diào)出、退休等情況，及時辦理變更報批手續(xù)。
(三)嚴(yán)禁虛增人員套取財政資金;嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放各種補(bǔ)貼、獎金等。
第十八條 商品和服務(wù)經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位商品和服務(wù)經(jīng)費包括辦公費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、交通費、業(yè)務(wù)費等保證單位正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)費。
(二)事業(yè)單位的差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出必須嚴(yán)格按《濟(jì)南市農(nóng)業(yè)局機(jī)關(guān)會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(三)從嚴(yán)控制公務(wù)接待費、交通費支出。公務(wù)接待費按《黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》執(zhí)行;交通費按財政部門核定的車輛數(shù)量實行定額管理，車輛運行實行定點加油、定點維修，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支付交通費用。
第十九條 項目經(jīng)費的管理。
項目經(jīng)費是指在基本支出之外，由市財政預(yù)算安排或上級業(yè)務(wù)部門專項下達(dá)的指定專門用途的農(nóng)業(yè)專項資金。各事業(yè)單位項目經(jīng)費的使用和管理要按照《濟(jì)南市農(nóng)業(yè)局農(nóng)業(yè)專項資金管理制度》規(guī)定執(zhí)行。
第二十條 離退休經(jīng)費的管理。
(一)事業(yè)單位離退休經(jīng)費是指單位負(fù)擔(dān)在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險及保障離退休人員生活、開展必要活動，以及離退休人員管理機(jī)構(gòu)開展業(yè)務(wù)工作等所需的資金。
(二)各事業(yè)單位繳納在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險必須做到計算準(zhǔn)確、繳納及時，不準(zhǔn)拖欠、少繳在職人員養(yǎng)老保險、失業(yè)保險資金。
第二十一條 各事業(yè)單位經(jīng)費支出必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù);各事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)同志對每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé);涉及重大投資、資產(chǎn)處置、對外經(jīng)濟(jì)合作等重大經(jīng)濟(jì)事項，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定并報局主要負(fù)責(zé)同志同意或局長辦公會研究決定后方可辦理。
第五章 固定資產(chǎn)的管理
第二十二條 本制度所稱事業(yè)單位固定資產(chǎn)，是指各事業(yè)單位占有、使用的依法確認(rèn)為國家所有、能用貨幣計量的各類固定資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、交通工具、家具及其他固定資產(chǎn)。
第二十三條 固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循預(yù)算管理，優(yōu)化資源、合理配置，勤儉節(jié)約、物盡其用的原則。各事業(yè)單位必須明確一個部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的日常管理工作。
第二十四條 固定資產(chǎn)購置。
(一)各事業(yè)單位如需購置固定資產(chǎn)，需編入年度部門預(yù)算，原則上不辦理無預(yù)算采購，如確需采購必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后報市財政局審批。
(二)凡是政府采購目錄范圍內(nèi)的貨物類、工程類、服務(wù)類采購，必須政府采購;大型基建項目必須辦理立項手續(xù)并進(jìn)行招投標(biāo);
(三)重大國有資產(chǎn)購置必須經(jīng)局主要負(fù)責(zé)人或局長辦公會研究決定方可辦理。
第二十五條 固定資產(chǎn)管理與使用。
(一)各事業(yè)單位占有、使用的固定資產(chǎn)，由單位統(tǒng)一管理、調(diào)配和使用，任何人不得私自占有和出借。
(二)各事業(yè)單位必須建立固定資產(chǎn)臺賬制度。對本單位使用的資產(chǎn)要重新登記、造冊，并按有關(guān)規(guī)定管理、使用本單位的資產(chǎn)。
(三)各事業(yè)單位不得用占有、使用的固定資產(chǎn)對外擔(dān)保(法律另有規(guī)定的除外)、舉辦經(jīng)濟(jì)實體，如需對外出租、出借，必須按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。
(四)每年年底各事業(yè)單位要組織人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤點，對盤盈、盤虧、損毀的固定資產(chǎn)要查明原因，因人為因素造成損失的按原價由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。
第二十六條 交通車輛的管理
(一)各事業(yè)單位交通車輛由單位統(tǒng)一安排使用，嚴(yán)禁用于婚喪喜慶、探親訪友等非公務(wù)活動。未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自動用車輛。
(二)嚴(yán)格遵守節(jié)假日封車規(guī)定。封車期間，除批準(zhǔn)的值班車輛外，其他車輛一律停放在指定地點。
第二十七條 資產(chǎn)處置。
(一)各事業(yè)單位對占有、使用的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出售、置換、報廢等處置，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以下的資產(chǎn)處置，報局財務(wù)審計處審核后報市財政局審批。單位價值在1萬元或批量價值在5萬元以上的資產(chǎn)處置，必須經(jīng)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意或局長辦公會研究決定后報市財政局審批。
(二)事業(yè)單位的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)按照公開、公正、公平的原則進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓、出售、置換的固定資產(chǎn)應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行;因
超過規(guī)定使用年限、嚴(yán)重?fù)p壞無法修復(fù)等原因擬報廢的大型固定資產(chǎn)(含交通車輛)，應(yīng)經(jīng)技術(shù)部門審核鑒定后辦理報廢手續(xù)。
(三)處置固定資產(chǎn)的變價收入、殘值收入按照非稅收入管理規(guī)定，實行“收支兩條線”管理。
第六章 財務(wù)報告與財務(wù)監(jiān)督管理
第二十八條 各事業(yè)單位必須按月編制會計報表及附注，每月向局財務(wù)審計處報送單位財務(wù)收支情況;年末編制年度財務(wù)決算報表及財務(wù)分析和編制說明，由局財務(wù)審計處統(tǒng)一上報市財政局。
第二十九條 財務(wù)報告要根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。
第三十條 局財務(wù)審計處根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對屬各事業(yè)單位財務(wù)管理情況實施審計監(jiān)督。
第三十一條 財務(wù)監(jiān)督主要包括以下內(nèi)容：
(一)預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性和完整性;
(二)各項收入合法性、完整性以及“收支兩條線”執(zhí)行和稅費交納情況;
(三)各項支出合法性、及時性及手續(xù)完備性;
(四)固定資產(chǎn)管理使用情況;
(五)其他需要審計監(jiān)督的事項。
第三十二條 財務(wù)審計處根據(jù)工作需要定期或不定期對局屬事業(yè)單位進(jìn)行審計和檢查，根據(jù)審計檢查情況撰寫審計檢查報告報局長辦公會，并在一定范圍內(nèi)通報。
第三十三條 被檢查單位，要積極配合財務(wù)審計處的財務(wù)監(jiān)督工作，并按照財務(wù)檢查小組的要求，全面、如實地提供相關(guān)會計資料。
第七章 附 則
第三十四條 各事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位具體情況制訂本制度的具體實施細(xì)則，并報局財務(wù)審計處備案。
第三十五條 本制度由局財務(wù)審計處負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條 本制度自20xx年9月28日起施行。
預(yù)算管理制度14
第1章：總則
第1條：目的
為了向成本費用控制帶給依據(jù)和基本要求，以保證成本費用預(yù)算的科學(xué)性、有效性，特制定本制度。
第2條：成本費用預(yù)算范圍
預(yù)算年度內(nèi)一切成本費用支出，包括預(yù)算期內(nèi)商品生產(chǎn)（含根據(jù)預(yù)算安排和管理上的需要，預(yù)算年度內(nèi)期初、期末在產(chǎn)品、自制半成品數(shù)量的增加或減少）和非商品生產(chǎn)所需的成本費用，都應(yīng)納入年度成本費用預(yù)算。
第3條：成本費用預(yù)算管理基本要求
成本費用管理務(wù)必遵循“事前預(yù)算、事中控制、事后分析、期末考核”四原則。各分企業(yè)及各部門應(yīng)建立完善的成本費用預(yù)算、控制、分析、考核體系。
第4條：成本費用預(yù)算編制依據(jù)
1、年度、月度成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)計劃和各項要求編制；
2、本企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、成本降低率，以及產(chǎn)品質(zhì)量、品種；
3、各項消耗定額和費用壓縮指標(biāo)的要求，以及當(dāng)年技改、技措、大修計劃和其他增產(chǎn)節(jié)約措施；
4、合理預(yù)計本期實際成本費用水平。
第5條：責(zé)權(quán)單位
1、財務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、修改、廢除等工作；
2、總裁負(fù)責(zé)本制度制定、修改、廢除等的審批。
第2章：成本費用預(yù)算編制程序
第6條：成本費用預(yù)算的編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進(jìn)行。
第7條：企業(yè)根據(jù)上一年度經(jīng)營狀況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，將財務(wù)預(yù)算目標(biāo)及成本費用預(yù)算編制政策下發(fā)至各部門。
第8條：各部門按照企業(yè)下達(dá)的`財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細(xì)的成本費用預(yù)算方案，并按規(guī)定時間上報企業(yè)財務(wù)部。
第9條：企業(yè)財務(wù)部對各部門上報的成本費用預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，并反饋給各部門予以修改。
第10條：財務(wù)部在各部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預(yù)算方案，上報企業(yè)總裁審核。根據(jù)總裁的審核意見，責(zé)成財務(wù)部進(jìn)一步修訂、調(diào)整。財務(wù)部根據(jù)總裁的審批意見調(diào)整成本費用預(yù)算，正式編制成本費用預(yù)算草案，提交總裁審議批準(zhǔn)。
第11條：財務(wù)部將總裁批準(zhǔn)的成本費用預(yù)算下到達(dá)各部門執(zhí)行。
第12條：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生了重大變動，且該變動將導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，：各部門應(yīng)及時上報財務(wù)部和總裁，：在取得同意后，：對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。
第3章：成本費用預(yù)算編制方法
第13條：各部門的成本費用預(yù)算由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)、機(jī)動、人力資源、采購、營銷、安全環(huán)保等部門參與制定。
第14條：各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標(biāo)準(zhǔn)成本，按照量價分離的原則，采用滾動預(yù)算、零基預(yù)算等方法進(jìn)行編制。
第15條：月度預(yù)算是根據(jù)月度生產(chǎn)經(jīng)營計劃等資料編制的預(yù)算，具體程序參照年度預(yù)算執(zhí)行。
第4章：附則
第16條：本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第17條：本制度經(jīng)總裁審批后，自頒布之日起開始執(zhí)行。
預(yù)算管理制度15
第一條部門預(yù)算的構(gòu)成
行政事業(yè)單位的部門預(yù)算包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。我局財務(wù)實行的是部門預(yù)算管理，局機(jī)關(guān)屬行政單位部門預(yù)算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門預(yù)算。
第二條部門預(yù)算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據(jù)實際需要，平衡預(yù)算;
二、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財力保證重點工作;
三、真實準(zhǔn)確的原則�；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整，符合實際情況。
第三條收入預(yù)算的編制
收入預(yù)算主要包括單位的財政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預(yù)算時，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動因素，測算各項收入來源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預(yù)算編制的程序和要求
本單位各項預(yù)算的編制，必須根據(jù)區(qū)財政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各科室編制本部門的各項專項預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算組成。
一、基本支出預(yù)算的編制
基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預(yù)算的組成
基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1、人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個人和家庭的補(bǔ)助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"工資福利支出"下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費等;"對個人和家庭的.補(bǔ)助"下的離休費、退休費、住房公積金、提租補(bǔ)貼、購房補(bǔ)貼等款級科目。
2、公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中"商品和服務(wù)支出"下的辦公費、水費、電費、電話通訊費、機(jī)關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設(shè)備維修費、房屋維修費、會議費、培訓(xùn)費、工會經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及"其他資本性支出"下的辦公設(shè)備購置費。
(二)基本支出預(yù)算的編制過程
根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，由部門預(yù)算編制系統(tǒng)自動計算生成。編制過程如下：
1、根據(jù)區(qū)財政局《關(guān)于印發(fā)部門預(yù)算編制系統(tǒng)人事財務(wù)基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫工作規(guī)程(試行)的通知》的要求，及時做好基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫的更新維護(hù)工作，由主管部門審核。
2、按照區(qū)財政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時間內(nèi)，組織核實本單位所屬部門申報基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料，并依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預(yù)算，審核匯總后報送區(qū)財政局。
3、區(qū)財政局對報送的基本支出預(yù)算進(jìn)行審核、批復(fù)后，機(jī)關(guān)財務(wù)部門執(zhí)行。
二、項目支出預(yù)算的編制
項目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項目支出計劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項、一次性專項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項項目、專業(yè)職能部門管理的專項資金項目、其他項目;按預(yù)算申報時間分為：年初預(yù)算項目和追加項目。
(一)項目預(yù)算的申報條件
1、符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2、符合區(qū)委、區(qū)政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。
3、有明確的項目目標(biāo)、組織實施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過充分的研究和論證。
(二)項目預(yù)算的申報要求
1、申報項目要有充分、合理的立項依據(jù)。
2、要按照項目庫的管理要求填報相應(yīng)項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。
3、實施政府采購的項目，要編制政府采購預(yù)算，并詳細(xì)編寫項目采購需求，在項目申報書中予以明確。
(三)項目預(yù)算的申報方式
項目預(yù)算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時報送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時，由申報部門結(jié)合年度工作選擇報送需要安排到下年度預(yù)算中的專項項目預(yù)算。
(四)項目預(yù)算的管理職責(zé)
我局項目預(yù)算管理涉及：項目部門、財務(wù)部門。
項目部門是指直接負(fù)責(zé)項目申請并組織項目實施的部門;財務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對某些專項資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對項目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：
1、項目部門應(yīng)根據(jù)上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項目庫，結(jié)合工作規(guī)劃申報編制項目預(yù)算，按照財政部門的要求和有關(guān)專項資金的管理規(guī)定擬寫和上報項目預(yù)算申報材料;在規(guī)定的時間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報財務(wù)部門，財務(wù)部門匯總后上報財務(wù)主管局長審閱，經(jīng)局長辦公會審批;
批復(fù)預(yù)算后，在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)實施項目，按要求報送項目預(yù)算執(zhí)行報告;對項目進(jìn)行績效評價。
2、財務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項資金管理、支出計劃，合理界定專項資金的使用范圍;匯集并審核屬專項資金使用范圍內(nèi)的項目，提出審核意見;按照財政部門的要求對專項資金整體使用情況進(jìn)行績效評價，報送項目預(yù)算執(zhí)行報告。
3、財務(wù)部門根據(jù)項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認(rèn)采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績效評價、項目預(yù)算執(zhí)行報告等提出規(guī)范性要求予以落實。接受財政部門和專業(yè)職能部門對審批確定的項目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。
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